Дата признания дохода НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания дохода НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Довод проверяющих о необходимости определения даты признания доходов в виде факторинговой комиссии в целях исчисления НДС по дате реализации услуг, которая определяется соответствующим актом, противоречит нормам НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Довод проверяющих о необходимости определения даты признания доходов в виде факторинговой комиссии в целях исчисления НДС по дате реализации услуг, которая определяется соответствующим актом, противоречит нормам НК РФ.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)90. Все доходы и расходы в налоговом учете отражаются исходя из даты признания доходов и даты осуществления расходов. Предусмотрено применение метода начисления и кассового метода. Применение кассового метода ограничено величиной выручки (в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации, без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не должна превышать одного миллиона рублей за каждый квартал).
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)90. Все доходы и расходы в налоговом учете отражаются исходя из даты признания доходов и даты осуществления расходов. Предусмотрено применение метода начисления и кассового метода. Применение кассового метода ограничено величиной выручки (в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации, без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не должна превышать одного миллиона рублей за каждый квартал).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и переводы (перечисления) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля освобождаются от налогообложения НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и переводы (перечисления) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля освобождаются от налогообложения НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2026)В этом случае стоимость переданного имущества сверх суммы вклада (без учета НДС) будет признана доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС от общества к выходящему из ООО участнику (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В этом случае стоимость переданного имущества сверх суммы вклада (без учета НДС) будет признана доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС от общества к выходящему из ООО участнику (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- признать доходы в сумме, поступившей от бывшего продавца, на дату поступления денег. Поскольку НДС вы не платите, то очищать выручку от этого налога не требуется.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)- признать доходы в сумме, поступившей от бывшего продавца, на дату поступления денег. Поскольку НДС вы не платите, то очищать выручку от этого налога не требуется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от оказания услуг по переводу технической документации иностранной компании, определяемая исходя из договорной цены (без учета НДС), признается в составе доходов от реализации на дату оказания услуг (дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг) (абз. 5 п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от оказания услуг по переводу технической документации иностранной компании, определяемая исходя из договорной цены (без учета НДС), признается в составе доходов от реализации на дату оказания услуг (дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг) (абз. 5 п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации затраты на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) на производстве, если часть этих затрат возмещает территориальный орган СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Соблюдая требование рациональности ведения бухгалтерского учета, организация вправе отражать сумму восстановленного НДС без использования счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008). В данной консультации исходим из предположения, что организация при восстановлении НДС счет 19 не применяет.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Соблюдая требование рациональности ведения бухгалтерского учета, организация вправе отражать сумму восстановленного НДС без использования счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008). В данной консультации исходим из предположения, что организация при восстановлении НДС счет 19 не применяет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации - поставщика предоставление покупателю премии в виде скидки, уменьшающей стоимость отгруженной покупателю продукции (строительных материалов), которая предоставляется в случае приобретения в течение квартала определенного количества строительных материалов (несколькими партиями)?..
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации стройматериалов (за вычетом НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на данную продукцию к покупателю (п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Этот доход для целей налогообложения прибыли уменьшается на расходы в виде стоимости готовой продукции, сформированной на основе прямых затрат на ее производство (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации стройматериалов (за вычетом НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на данную продукцию к покупателю (п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Этот доход для целей налогообложения прибыли уменьшается на расходы в виде стоимости готовой продукции, сформированной на основе прямых затрат на ее производство (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете первоначального кредитора уступка требования, вытекающего из договора реализации товаров, если требование уступлено по цене, превышающей сумму дебиторской задолженности покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При реализации покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации на стоимость приобретения товаров, которая формируется с учетом положений ст. 320 НК РФ (п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При реализации покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации на стоимость приобретения товаров, которая формируется с учетом положений ст. 320 НК РФ (п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации (покупателя) получение и реализация непродовольственного товара, полученного от поставщика в качестве бонуса за выполнение условий договора поставки?..
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации бонусного товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату передачи товара покупателю (пп. 1, п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации бонусного товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату передачи товара покупателю (пп. 1, п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение основного средства (ОС) и последующую его реализацию с убытком, если к данному объекту ОС была применена амортизационная премия, при этом продавец и покупатель объекта ОС являются взаимозависимыми лицами?..
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации объекта ОС в размере его договорной стоимости (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности к покупателю (пп. 1 п. 1, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации объекта ОС в размере его договорной стоимости (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности к покупателю (пп. 1 п. 1, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ) <*>.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете на дату поступления ОС признаем и в доходах, и в расходах входной НДС - 440 000 руб. Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб. В течение СПИ ежемесячно начисляем амортизацию - 33 333,33 руб. (2 000 000 руб. / 60 мес.) и признаем доходы в той же сумме.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете на дату поступления ОС признаем и в доходах, и в расходах входной НДС - 440 000 руб. Первоначальная стоимость ОС - 2 млн руб. В течение СПИ ежемесячно начисляем амортизацию - 33 333,33 руб. (2 000 000 руб. / 60 мес.) и признаем доходы в той же сумме.