Дата признания дохода НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания дохода НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование акта об оказании услуг: внимание на "опасные" реквизиты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)В бухгалтерском и налоговом учете исполнитель должен отразить выручку в периоде, когда услуги фактически оказаны, и начислить НДС <12>. Датой признания доходов (если услуги не относятся к длящимся) является дата подписания акта исполнителем. Счет-фактуру надо выставить не позднее 5 календарных дней.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)В бухгалтерском и налоговом учете исполнитель должен отразить выручку в периоде, когда услуги фактически оказаны, и начислить НДС <12>. Датой признания доходов (если услуги не относятся к длящимся) является дата подписания акта исполнителем. Счет-фактуру надо выставить не позднее 5 календарных дней.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)90. Все доходы и расходы в налоговом учете отражаются исходя из даты признания доходов и даты осуществления расходов. Предусмотрено применение метода начисления и кассового метода. Применение кассового метода ограничено величиной выручки (в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации, без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не должна превышать одного миллиона рублей за каждый квартал).
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)90. Все доходы и расходы в налоговом учете отражаются исходя из даты признания доходов и даты осуществления расходов. Предусмотрено применение метода начисления и кассового метода. Применение кассового метода ограничено величиной выручки (в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации, без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не должна превышать одного миллиона рублей за каждый квартал).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и переводы (перечисления) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля освобождаются от налогообложения НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и переводы (перечисления) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля освобождаются от налогообложения НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), если реестр в электронной форме, подтверждающий применение ставки НДС 0%, представлен по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации требование исполнено (поступила оплата от покупателя) в месяце его возникновения и за период с даты образования требования по дату его исполнения курс доллара США увеличился, требование пересчитывается на дату его исполнения с признанием внереализационного дохода в виде положительной курсовой разницы.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации требование исполнено (поступила оплата от покупателя) в месяце его возникновения и за период с даты образования требования по дату его исполнения курс доллара США увеличился, требование пересчитывается на дату его исполнения с признанием внереализационного дохода в виде положительной курсовой разницы.
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-кредитора (поставщика) прощение части долга покупателю товара (некоммерческой организации) с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору поставки?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При реализации покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации на стоимость приобретения товаров, которая формируется с учетом ст. 320 НК РФ (п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При реализации покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации на стоимость приобретения товаров, которая формируется с учетом ст. 320 НК РФ (п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета субъекта РФ на компенсацию расходов, ранее понесенных организацией на приобретение объекта основных средств (производственного оборудования)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае средства полученной субсидии включают НДС, сумма которого, как указано выше, принята к вычету, т.е. не включена в состав расходов организации. Особого порядка учета субсидии в части принятого к вычету НДС гл. 25 НК РФ не установлено. Считаем, что в части принятого к вычету НДС сумма субсидии признается внереализационным доходом на дату ее зачисления (п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае средства полученной субсидии включают НДС, сумма которого, как указано выше, принята к вычету, т.е. не включена в состав расходов организации. Особого порядка учета субсидии в части принятого к вычету НДС гл. 25 НК РФ не установлено. Считаем, что в части принятого к вычету НДС сумма субсидии признается внереализационным доходом на дату ее зачисления (п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора осуществление с согласия арендодателя капитальных вложений в арендованный объект основных средств (ОС), если произведенные улучшения являются неотделимыми и затраты на них по условиям договора аренды компенсирует арендодатель?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату передачи неотделимых улучшений арендодателю организация признает доход от их реализации (без учета НДС) (пп. 1, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Аналогичная позиция изложена в Письмах Минфина России от 30.07.2010 N 03-03-06/2/134, от 25.01.2010 N 03-03-06/1/19.
(Консультация эксперта, 2025)На дату передачи неотделимых улучшений арендодателю организация признает доход от их реализации (без учета НДС) (пп. 1, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Аналогичная позиция изложена в Письмах Минфина России от 30.07.2010 N 03-03-06/2/134, от 25.01.2010 N 03-03-06/1/19.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В определенных случаях НК РФ допускает использование кассового метода для определения налоговой базы по налогу на прибыль. В соответствии со ст. 273 НК РФ организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал. В этом случае датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Соответственно, расходами налогоплательщиков (при использовании данного метода) признаются затраты после их фактической оплаты.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В определенных случаях НК РФ допускает использование кассового метода для определения налоговой базы по налогу на прибыль. В соответствии со ст. 273 НК РФ организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал. В этом случае датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Соответственно, расходами налогоплательщиков (при использовании данного метода) признаются затраты после их фактической оплаты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете субподрядной строительной организации расчеты с генподрядчиком за выполненные работы, если данные работы выполнены из материалов генподрядчика и договором подряда предусмотрена оплата субподрядчиком услуг генподрядчика в размере 10% от стоимости принятых генподрядчиком работ?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации работ генподрядчику в сумме, установленной договором (без учета НДС), признается доходом от реализации на дату принятия генподрядчиком выполненных работ (п. п. 1, 2 ст. 249, пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации работ генподрядчику в сумме, установленной договором (без учета НДС), признается доходом от реализации на дату принятия генподрядчиком выполненных работ (п. п. 1, 2 ст. 249, пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация-автосалон продала новый автомобиль стороннему юридическому лицу по системе "трейд-ин" в обмен на подержанный, который в дальнейшем также продан. Сделка оформлена договором мены. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации автомобилей (без учета НДС, предъявленного покупателям) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на автомобили к покупателям (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации автомобилей (без учета НДС, предъявленного покупателям) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на автомобили к покупателям (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от оказания услуг по переводу технической документации иностранной компании, определяемая исходя из договорной цены (без учета НДС), признается в составе доходов от реализации на дату оказания услуг (дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг) (абз. 5 п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от оказания услуг по переводу технической документации иностранной компании, определяемая исходя из договорной цены (без учета НДС), признается в составе доходов от реализации на дату оказания услуг (дату подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг) (абз. 5 п. 1, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете первоначального кредитора уступка требования, вытекающего из договора реализации товаров, если требование уступлено по цене, превышающей сумму дебиторской задолженности покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При реализации покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации на стоимость приобретения товаров, которая формируется с учетом положений ст. 320 НК РФ (п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара (без учета НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При реализации покупных товаров организация вправе уменьшить доходы от их реализации на стоимость приобретения товаров, которая формируется с учетом положений ст. 320 НК РФ (п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).