Дата получения дохода в натуральной форме ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода в натуральной форме ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Решение Верховного Суда РФ от 30.05.2022 N АКПИ22-216
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-07/101287>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-07/101287>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Кроме того, в Письме ФНС РФ от 20.09.2005 N 04-2-02/381@ также отражено, что переход к физическому лицу права требования по векселю не признается объектом обложения НДФЛ, а дата такого перехода не является датой фактического получения дохода. Полученный физическим лицом в качестве оплаты по сделке вексель не является доходом в натуральной форме. Датой фактического получения дохода признается день погашения вексельного обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Кроме того, в Письме ФНС РФ от 20.09.2005 N 04-2-02/381@ также отражено, что переход к физическому лицу права требования по векселю не признается объектом обложения НДФЛ, а дата такого перехода не является датой фактического получения дохода. Полученный физическим лицом в качестве оплаты по сделке вексель не является доходом в натуральной форме. Датой фактического получения дохода признается день погашения вексельного обязательства.
Вопрос: Каков порядок налогообложения бесплатного питания работников?
(Консультация эксперта, 2026)При этом у налогового агента сохраняется обязанность по восстановлению учета доходов, полученных работниками, исчислению НДФЛ, а при сохранении возможности и по взысканию его с работников.
(Консультация эксперта, 2026)При этом у налогового агента сохраняется обязанность по восстановлению учета доходов, полученных работниками, исчислению НДФЛ, а при сохранении возможности и по взысканию его с работников.
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Сумма НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Сумма НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода.
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях разыгрывает между физическими лицами - покупателями квартир сертификат на бесплатный ремонт, который производится силами указанной строительной организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган пояснил следующее. Если уставный капитал акционерного общества увеличен за счет нераспределенной прибыли, то увеличение номинальной стоимости акций, принадлежащих акционеру, считается его доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Днем получения такого дохода является дата регистрации увеличения уставного капитала акционерного общества.
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган пояснил следующее. Если уставный капитал акционерного общества увеличен за счет нераспределенной прибыли, то увеличение номинальной стоимости акций, принадлежащих акционеру, считается его доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Днем получения такого дохода является дата регистрации увеличения уставного капитала акционерного общества.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Датой получения такого дохода является дата оплаты найма квартиры, включая уплату авансовых платежей. В этом случае компания может удержать НДФЛ из любых доходов физического лица в денежной форме при их фактической выплате. При отсутствии таких доходов необходимо письменно сообщить об этом налоговому органу в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 226 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Датой получения такого дохода является дата оплаты найма квартиры, включая уплату авансовых платежей. В этом случае компания может удержать НДФЛ из любых доходов физического лица в денежной форме при их фактической выплате. При отсутствии таких доходов необходимо письменно сообщить об этом налоговому органу в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 226 НК РФ.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
Вопрос: Производственная организация ежеквартально выдает премии за достигнутые работниками производственные результаты своей продукцией. Какая дата является датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Производственная организация ежеквартально выдает премии за достигнутые работниками производственные результаты своей продукцией. Какая дата является датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Производственная организация ежеквартально выдает премии за достигнутые работниками производственные результаты своей продукцией. Какая дата является датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ?
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Следовательно, с сумм, перечисленных в счет оплаты парковки, надо начислять НДФЛ. Датой получения дохода и удержания налога в таком случае будет день выплаты денежной компенсации <12>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Следовательно, с сумм, перечисленных в счет оплаты парковки, надо начислять НДФЛ. Датой получения дохода и удержания налога в таком случае будет день выплаты денежной компенсации <12>.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.