Дата получения дохода в натуральной форме ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода в натуральной форме ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-06/90580)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Решение Верховного Суда РФ от 30.05.2022 N АКПИ22-216
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-07/101287>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 20.11.2020 N 03-04-07/101287>В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками (статья 209); при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (пункт 1 статьи 210); налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216); при этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме (подпункт 1 пункта 1 статьи 223).
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Следовательно, с сумм, перечисленных в счет оплаты парковки, надо начислять НДФЛ. Датой получения дохода и удержания налога в таком случае будет день выплаты денежной компенсации <12>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Следовательно, с сумм, перечисленных в счет оплаты парковки, надо начислять НДФЛ. Датой получения дохода и удержания налога в таком случае будет день выплаты денежной компенсации <12>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты такому работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты такому работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода, в том числе зарплаты в натуральной форме, является дата передачи такого дохода работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода, в том числе зарплаты в натуральной форме, является дата передачи такого дохода работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения доходов в натуральной форме в целях НДФЛ в этом случае является день оплаты питания.
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения доходов в натуральной форме в целях НДФЛ в этом случае является день оплаты питания.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Напомним, что премии бывают разные: разовые, ежемесячные, ежеквартальные, по итогам года и т.д. Дата получения дохода работника очень важна, так как от нее зависит уплата НДФЛ в бюджет. Так, датой получения дохода в премии считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В день выплаты премии бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы по НДФЛ считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (ст. 424 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы по НДФЛ считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (ст. 424 НК РФ).
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату получения дохода. В данном случае это дата передачи подарка (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату получения дохода. В данном случае это дата передачи подарка (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)С 1 января 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)С 1 января 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое ведомство указало: если уставный капитал общества увеличивается за счет нераспределенной прибыли, разница между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли физлица в уставном капитале является его доходом в натуральной форме (ст. 211 НК РФ) и облагается НДФЛ. При этом датой фактического получения дохода считается день регистрации увеличения уставного капитала организации (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое ведомство указало: если уставный капитал общества увеличивается за счет нераспределенной прибыли, разница между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли физлица в уставном капитале является его доходом в натуральной форме (ст. 211 НК РФ) и облагается НДФЛ. При этом датой фактического получения дохода считается день регистрации увеличения уставного капитала организации (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).