Дата получения дохода продажа долей в ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода продажа долей в ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как применять прогрессивную шкалу НДФЛ на практике: анализ кейсов
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)НДФЛ при продаже доли в ООО: дата получения дохода
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)НДФЛ при продаже доли в ООО: дата получения дохода
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода при получении доходов от продажи доли ООО в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-04-06/92219).
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода при получении доходов от продажи доли ООО в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-04-06/92219).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу ранее приобретенной доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью физическому лицу, не являющемуся работником организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход от продажи доли в уставном капитале ООО
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход от продажи доли в уставном капитале ООО
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой действительной стоимости доли участнику (физическому лицу) в связи с выходом из ООО, и продажу этой доли другому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли вышедшего участника в размере 150 000 руб. полностью им оплачена к моменту подачи заявления о выходе. Действительная стоимость доли вышедшего участника в уставном капитале ООО по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу его доли, составляет 200 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его карту в банке. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Участник владеет долей менее пяти лет. Указанная доля продана другому участнику общества за 210 000 руб. Иных затрат, связанных с передачей доли второму участнику, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Общество не является кредитной и экономически значимой организацией.
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли вышедшего участника в размере 150 000 руб. полностью им оплачена к моменту подачи заявления о выходе. Действительная стоимость доли вышедшего участника в уставном капитале ООО по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу его доли, составляет 200 000 руб. Она выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его карту в банке. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях. Участник владеет долей менее пяти лет. Указанная доля продана другому участнику общества за 210 000 руб. Иных затрат, связанных с передачей доли второму участнику, организация не несет. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Общество не является кредитной и экономически значимой организацией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации уплата государственной пошлины производится через подотчетное лицо, условия документального подтверждения признания расходов выполняются на дату утверждения авансового отчета.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации уплата государственной пошлины производится через подотчетное лицо, условия документального подтверждения признания расходов выполняются на дату утверждения авансового отчета.
Вопрос: Физическое лицо продало в 2024 г. долю в уставном капитале общества, которой владело более пяти лет. При этом по договору купли-продажи выплаты за долю производятся частями, окончательный расчет состоится уже в 2025 г. Будут ли доходы от продажи доли, получаемые в 2025 г., освобождаться от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, доходы от продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, непрерывно принадлежавшей налогоплательщику на праве собственности более пяти лет:
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, доходы от продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, непрерывно принадлежавшей налогоплательщику на праве собственности более пяти лет:
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 является единственным учредителем ООО-2. При этом на балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-1 продает свою долю в ООО-2 физическому лицу. После смены учредителя ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Отметим, что не облагаются НДФЛ доходы от продажи долей участия в ООО, которые на дату реализации непрерывно принадлежали плательщику более 5 лет <10>. К доходам, полученным в 2024 г., не применяются требование о наличии статуса налогового резидента у продавца и ограничение льготы предельным размером налоговой базы 50 млн руб. эти изменения вступили в силу с 01.01.2025 <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Отметим, что не облагаются НДФЛ доходы от продажи долей участия в ООО, которые на дату реализации непрерывно принадлежали плательщику более 5 лет <10>. К доходам, полученным в 2024 г., не применяются требование о наличии статуса налогового резидента у продавца и ограничение льготы предельным размером налоговой базы 50 млн руб. эти изменения вступили в силу с 01.01.2025 <11>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей для целей налогообложения прибыли метод начисления, продажу доли в уставном капитале ООО, если на момент продажи данная доля принадлежит организации на праве собственности менее пяти лет?..
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход от продажи доли в уставном капитале ООО
(Консультация эксперта, 2025)Признан прочий доход от продажи доли в уставном капитале ООО
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 01.01.2025, в том числе по сделкам, которые были заключены раньше этой даты <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 01.01.2025, в том числе по сделкам, которые были заключены раньше этой даты <3>.
Вопрос: Физлицо продало долю в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежала ему менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при реализации доли в уставном капитале ООО в целях применения освобождения от обложения НДФЛ доходов, получаемых от ее реализации, датой реализации признается дата перехода к покупателю права собственности на долю (с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ) (п. 12 ст. 21 Закона N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при реализации доли в уставном капитале ООО в целях применения освобождения от обложения НДФЛ доходов, получаемых от ее реализации, датой реализации признается дата перехода к покупателю права собственности на долю (с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ) (п. 12 ст. 21 Закона N 14-ФЗ).
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)С учетом новых правил физлицу - налоговому резиденту РФ придется заплатить НДФЛ при продаже доли в ООО, если:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)С учетом новых правил физлицу - налоговому резиденту РФ придется заплатить НДФЛ при продаже доли в ООО, если: