Дата получения дохода при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как указано в запросе, на момент продажи квартиры физическое лицо являлось налоговым резидентом РФ. На конец календарного года физическое лицо утратило данный статус. В данном случае налоговое резидентство определяется на конец года, а не на дату получения дохода от продажи квартиры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как указано в запросе, на момент продажи квартиры физическое лицо являлось налоговым резидентом РФ. На конец календарного года физическое лицо утратило данный статус. В данном случае налоговое резидентство определяется на конец года, а не на дату получения дохода от продажи квартиры.
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У физического лица в собственности находятся две квартиры, срок владения которыми составляет четыре года. Физическое лицо продает эти квартиры. При этом государственная регистрация перехода права собственности на указанные квартиры будет осуществлена в один день. Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с полученных доходов от реализации квартир, так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У физического лица в собственности находятся две квартиры, срок владения которыми составляет четыре года. Физическое лицо продает эти квартиры. При этом государственная регистрация перехода права собственности на указанные квартиры будет осуществлена в один день. Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с полученных доходов от реализации квартир, так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "Полученные многодетным родителем доходы от продажи имущества освобождаются от НДФЛ";
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "Полученные многодетным родителем доходы от продажи имущества освобождаются от НДФЛ";
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)20. Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным с использованием средств материнского (семейного) капитала, исчисляется с даты использования указанных средств членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский (семейный) капитал.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)20. Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным с использованием средств материнского (семейного) капитала, исчисляется с даты использования указанных средств членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский (семейный) капитал.
Вопрос: В 2018 г. гражданин унаследовал 50%-ную долю в квартире. В 2023 г. он получил по наследству вторую 50%-ную долю. Обязан ли он уплатить НДФЛ с доли, полученной по наследству в 2023 г., при продаже квартиры в 2025 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, доходы от продажи этой квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения в целях освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в рамках реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105793)При этом с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма дохода, полученного от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такой проданной квартиры.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105793)При этом с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма дохода, полученного от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такой проданной квартиры.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ квартиры, приобретенной по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107130)Учитывая изложенное, при выполнении установленных условий доход от продажи квартиры, полученный в том числе физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107130)Учитывая изложенное, при выполнении установленных условий доход от продажи квартиры, полученный в том числе физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете организации приобретение квартиры с целью дальнейшей перепродажи своему работнику?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Таким образом, если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то доход от продажи товара включается в базу по налогу на прибыль в периоде передачи квартиры работнику, даже если работник платит в рассрочку.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Таким образом, если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то доход от продажи товара включается в базу по налогу на прибыль в периоде передачи квартиры работнику, даже если работник платит в рассрочку.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84461)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84461)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, при ее продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29250)Таким образом, если продаваемая квартира приобретена налогоплательщиком в соответствии с договором участия в долевом строительстве, то в целях налогообложения минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты полной оплаты его стоимости.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-04-05/29250)Таким образом, если продаваемая квартира приобретена налогоплательщиком в соответствии с договором участия в долевом строительстве, то в целях налогообложения минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты полной оплаты его стоимости.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже наследованного недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25756)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25756)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/42566)При этом абзацем пятым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения данного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/42566)При этом абзацем пятым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения данного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу квартиры, полученной по договору участия в долевом строительстве? Договор участия в долевом строительстве заключен организацией в рамках основной деятельности в целях продажи указанной квартиры...
(Консультация эксперта, 2026)При продаже квартиры, полученной в результате участия в долевом строительстве, организация признает доход от обычных видов деятельности (выручку от продажи товара) (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Указанный доход признается на дату перехода права собственности на квартиру к покупателю (пп. "г" п. 12 ПБУ 9/99). В рассматриваемой ситуации квартира передана покупателю в декабре, а переход права собственности зарегистрирован в январе. В этом случае в декабре стоимость переданной квартиры списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45 "Товары отгруженные" (см., например, Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74052).
(Консультация эксперта, 2026)При продаже квартиры, полученной в результате участия в долевом строительстве, организация признает доход от обычных видов деятельности (выручку от продажи товара) (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Указанный доход признается на дату перехода права собственности на квартиру к покупателю (пп. "г" п. 12 ПБУ 9/99). В рассматриваемой ситуации квартира передана покупателю в декабре, а переход права собственности зарегистрирован в январе. В этом случае в декабре стоимость переданной квартиры списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45 "Товары отгруженные" (см., например, Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74052).
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Скажем, была у вас комната в трехкомнатной коммуналке, постепенно вы выкупили остальные комнаты, а через несколько лет решили жилье продать. А перед этим оформили право собственности на квартиру целиком - так продавать удобнее. По мнению госорганов, в такой ситуации отсчитывать срок владения нужно с даты регистрации права собственности на квартиру как единый объект недвижимости. Получается, что владеете вы квартирой, получившейся из объединенных на бумаге комнат, всего ничего, а значит, нужно подать декларацию и заплатить НДФЛ с дохода от продажи. Не очень-то справедливо, верно?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Скажем, была у вас комната в трехкомнатной коммуналке, постепенно вы выкупили остальные комнаты, а через несколько лет решили жилье продать. А перед этим оформили право собственности на квартиру целиком - так продавать удобнее. По мнению госорганов, в такой ситуации отсчитывать срок владения нужно с даты регистрации права собственности на квартиру как единый объект недвижимости. Получается, что владеете вы квартирой, получившейся из объединенных на бумаге комнат, всего ничего, а значит, нужно подать декларацию и заплатить НДФЛ с дохода от продажи. Не очень-то справедливо, верно?