Дата получения дохода по командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода при выплате суточных работникам в связи со служебной командировкой.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-05/75672)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода при выплате суточных работникам в связи со служебной командировкой.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-05/75672)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода при выплате суточных работникам в связи со служебной командировкой.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)По этому доходу дата его получения и исчисления с него НДФЛ не совпадает с датой удержания из него налога. Для сверхнормативных суточных при командировках дата получения дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет после возвращения работника из командировки <16>. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)По этому доходу дата его получения и исчисления с него НДФЛ не совпадает с датой удержания из него налога. Для сверхнормативных суточных при командировках дата получения дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет после возвращения работника из командировки <16>. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <17>.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В рассматриваемом случае не применяют особые правила определения даты получения дохода (прежде всего сверхнормативных суточных) для целей НДФЛ, предусмотренные подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ (дата получения дохода - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки). Датой получения дохода в виде подлежащих налогообложению сумм возмещения командировочных расходов признается день фактической выплаты дохода в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание исчисленной суммы НДФЛ производится непосредственно из суммы возмещения понесенных расходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В рассматриваемом случае не применяют особые правила определения даты получения дохода (прежде всего сверхнормативных суточных) для целей НДФЛ, предусмотренные подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ (дата получения дохода - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки). Датой получения дохода в виде подлежащих налогообложению сумм возмещения командировочных расходов признается день фактической выплаты дохода в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание исчисленной суммы НДФЛ производится непосредственно из суммы возмещения понесенных расходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296 сообщается, что на основании пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода при направлении сотрудников организации в служебные командировки определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296 сообщается, что на основании пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода при направлении сотрудников организации в служебные командировки определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин разъяснял, что выплата суточных за разъездной характер работы не связана с нахождением таких работников в служебной командировке. Поэтому дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных - день выплаты "разъездному" работнику, а не как при командировках - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет <7>. Даже если суточные при разъездном характере работы выплачиваются авансом (до поездки), работник все равно получает доход в этот день.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Минфин разъяснял, что выплата суточных за разъездной характер работы не связана с нахождением таких работников в служебной командировке. Поэтому дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных - день выплаты "разъездному" работнику, а не как при командировках - последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет <7>. Даже если суточные при разъездном характере работы выплачиваются авансом (до поездки), работник все равно получает доход в этот день.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).