Дата получения дохода по договору ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по договору ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 10.09.2024 N 33-17019/2024 (УИД 03RS0064-01-2022-003281-77)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании перечисленной суммы пособия.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик незаконно зарегистрирована в качестве безработного и неправомерно получала пособие по безработице.
Решение: Отказано.Один лишь факт наличия гражданско-правового договора между ответчиком ФИО1 и ООО "Цептер Интернациональ" не подтверждает того, что полученные ответчиком спорные денежные средства, начиная с 1 июня по дата подлежат квалификации в качестве ее неосновательного обогащения, поскольку доказательств того, что ответчиком в спорный период фактически выполнялись работы по гражданско-правовому договору и получен доход (вознаграждение), не имеется.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании перечисленной суммы пособия.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик незаконно зарегистрирована в качестве безработного и неправомерно получала пособие по безработице.
Решение: Отказано.Один лишь факт наличия гражданско-правового договора между ответчиком ФИО1 и ООО "Цептер Интернациональ" не подтверждает того, что полученные ответчиком спорные денежные средства, начиная с 1 июня по дата подлежат квалификации в качестве ее неосновательного обогащения, поскольку доказательств того, что ответчиком в спорный период фактически выполнялись работы по гражданско-правовому договору и получен доход (вознаграждение), не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
Вопрос: О дате получения дохода при выплате организацией вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-05/71980)Вопрос: О дате получения дохода при выплате организацией вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-05/71980)Вопрос: О дате получения дохода при выплате организацией вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу в целях НДФЛ.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы являетесь работодателем и на момент выплаты ГПД-доходов, и на момент получения уведомления и заявления, и на момент предоставления вычета. Поэтому нужно предоставить вычет по всем облагаемым по ставке 13% или 15% доходам, в том числе и по доходам по ГПД (в нашем примере - по арендной плате):
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы являетесь работодателем и на момент выплаты ГПД-доходов, и на момент получения уведомления и заявления, и на момент предоставления вычета. Поэтому нужно предоставить вычет по всем облагаемым по ставке 13% или 15% доходам, в том числе и по доходам по ГПД (в нашем примере - по арендной плате):
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги по гражданско-правовым договорам.
(КонсультантПлюс, 2024)вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги по гражданско-правовым договорам.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если оплата оказанных налогоплательщиком услуг по предоставлению имущества в аренду производится им из задатка (обеспечительного платежа), то в составе доходов выручка, полученная от предоставления данных услуг, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за оказанные услуги (см. также Письмо ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27235@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если оплата оказанных налогоплательщиком услуг по предоставлению имущества в аренду производится им из задатка (обеспечительного платежа), то в составе доходов выручка, полученная от предоставления данных услуг, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за оказанные услуги (см. также Письмо ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27235@).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 11)По действующим правилам если в договоре указано место выполнения работы за границей, то зарплата (вознаграждение по ГПД) от российской организации считается доходом, полученным от источников за пределами РФ. Из таких доходов налоговый агент не должен удерживать налог: работник-резидент за расчет и уплату НДФЛ в этом случае отвечает сам, а у нерезидента (провел за границей РФ более 183 дней за последние 12 месяцев) такие доходы вообще не облагаются российским НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 11)По действующим правилам если в договоре указано место выполнения работы за границей, то зарплата (вознаграждение по ГПД) от российской организации считается доходом, полученным от источников за пределами РФ. Из таких доходов налоговый агент не должен удерживать налог: работник-резидент за расчет и уплату НДФЛ в этом случае отвечает сам, а у нерезидента (провел за границей РФ более 183 дней за последние 12 месяцев) такие доходы вообще не облагаются российским НДФЛ.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, либо на счет цифрового рубля налогоплательщика, либо по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)НДФЛ у налогового агента в отношении выплат по договору ГПХ
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)НДФЛ у налогового агента в отношении выплат по договору ГПХ
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Работодатели или заказчики работ (услуг) должны извещать территориальный орган МВД России о заключении и прекращении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора с "безвизовыми" иностранцами не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) договора. А в течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный работник обязан представить в орган МВД, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). В противном случае патент будет аннулирован.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Работодатели или заказчики работ (услуг) должны извещать территориальный орган МВД России о заключении и прекращении (расторжении) трудового или гражданско-правового договора с "безвизовыми" иностранцами не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) договора. А в течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный работник обязан представить в орган МВД, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). В противном случае патент будет аннулирован.