Дата получения дохода по договору ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по договору ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 10.09.2024 N 33-17019/2024 (УИД 03RS0064-01-2022-003281-77)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании перечисленной суммы пособия.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик незаконно зарегистрирована в качестве безработного и неправомерно получала пособие по безработице.
Решение: Отказано.Один лишь факт наличия гражданско-правового договора между ответчиком ФИО1 и ООО "Цептер Интернациональ" не подтверждает того, что полученные ответчиком спорные денежные средства, начиная с 1 июня по дата подлежат квалификации в качестве ее неосновательного обогащения, поскольку доказательств того, что ответчиком в спорный период фактически выполнялись работы по гражданско-правовому договору и получен доход (вознаграждение), не имеется.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования уполномоченного органа: О взыскании перечисленной суммы пособия.
Обстоятельства: По мнению истца, ответчик незаконно зарегистрирована в качестве безработного и неправомерно получала пособие по безработице.
Решение: Отказано.Один лишь факт наличия гражданско-правового договора между ответчиком ФИО1 и ООО "Цептер Интернациональ" не подтверждает того, что полученные ответчиком спорные денежные средства, начиная с 1 июня по дата подлежат квалификации в качестве ее неосновательного обогащения, поскольку доказательств того, что ответчиком в спорный период фактически выполнялись работы по гражданско-правовому договору и получен доход (вознаграждение), не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
Вопрос: О дате получения дохода при выплате организацией вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-05/71980)Вопрос: О дате получения дохода при выплате организацией вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-05/71980)Вопрос: О дате получения дохода при выплате организацией вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу в целях НДФЛ.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы являетесь работодателем и на момент выплаты ГПД-доходов, и на момент получения уведомления и заявления, и на момент предоставления вычета. Поэтому нужно предоставить вычет по всем облагаемым по ставке 13% или 15% доходам, в том числе и по доходам по ГПД (в нашем примере - по арендной плате):
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы являетесь работодателем и на момент выплаты ГПД-доходов, и на момент получения уведомления и заявления, и на момент предоставления вычета. Поэтому нужно предоставить вычет по всем облагаемым по ставке 13% или 15% доходам, в том числе и по доходам по ГПД (в нашем примере - по арендной плате):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2026)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 183 000 руб. (в том числе НДС 33 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
(Консультация эксперта, 2026)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 183 000 руб. (в том числе НДС 33 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг;
(КонсультантПлюс, 2023)гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг;
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: За какие месяцы организация должна предоставить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка подрядчику по ГПД с периодом выполнения работ с 19.06.2023 по 02.07.2023, если он обратился с заявлением о вычете 19.06.2023, а вознаграждение выплачено 05.07.2023 после подписания акта?
(Консультация эксперта, 2023)Из норм п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что налоговым агентом организация становится при выплате дохода физическому лицу, при этом налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ со всех доходов, выплачиваемых им в пользу физических лиц на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. НДФЛ с выплат исполнителю по ГПД удерживается при каждой выплате дохода, в том числе с аванса (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Из норм п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что налоговым агентом организация становится при выплате дохода физическому лицу, при этом налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ со всех доходов, выплачиваемых им в пользу физических лиц на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. НДФЛ с выплат исполнителю по ГПД удерживается при каждой выплате дохода, в том числе с аванса (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых в соответствии со ст. 223 НК РФ определяется как день их выплаты.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, доначисленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых в соответствии со ст. 223 НК РФ определяется как день их выплаты.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по займам, предоставленным в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/97014)По общему правилу согласно пункту 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/97014)По общему правилу согласно пункту 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в данном случае день перечисления дохода на счета работников в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Датой фактического получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в данном случае день перечисления дохода на счета работников в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).