Дата получения дохода по аренде ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по аренде ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Алтайского краевого суда от 22.03.2024 по делу N 21-50/2024 (УИД 22RS0044-01-2023-000439-86)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ за нарушение правил движения тяжеловесного (крупногабаритного) транспорта.
Решение: Отказано.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за отчетный период ДД.ММ.ГГ, а также копия чека по операции от ДД.ММ.ГГ о внесении налогового платежа в сумме 34790 рублей, вопреки утверждениям в жалобе, обоснованно не приняты судьей. Так, в декларации не указана дата ее подачи, отсутствуют сведения о ее принятии, при этом подача декларации в электронном виде не исключает получение данных о ее поступлении в налоговый орган. Кроме этого, из содержания декларации усматривается, что она подана за отчетный период ДД.ММ.ГГ, тогда как копия этого документа представлена в судебное заседание ДД.ММ.ГГ, что вызывает сомнение в его направлении в налоговый орган. Из представленного чека по операции не следует, что налогоплательщиком уплачен налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГ в связи с получением арендных платежей по вышеназванному договору аренды.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ за нарушение правил движения тяжеловесного (крупногабаритного) транспорта.
Решение: Отказано.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за отчетный период ДД.ММ.ГГ, а также копия чека по операции от ДД.ММ.ГГ о внесении налогового платежа в сумме 34790 рублей, вопреки утверждениям в жалобе, обоснованно не приняты судьей. Так, в декларации не указана дата ее подачи, отсутствуют сведения о ее принятии, при этом подача декларации в электронном виде не исключает получение данных о ее поступлении в налоговый орган. Кроме этого, из содержания декларации усматривается, что она подана за отчетный период ДД.ММ.ГГ, тогда как копия этого документа представлена в судебное заседание ДД.ММ.ГГ, что вызывает сомнение в его направлении в налоговый орган. Из представленного чека по операции не следует, что налогоплательщиком уплачен налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГ в связи с получением арендных платежей по вышеназванному договору аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При получении арендной платы в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов арендодателя - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя), нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным арендодателю за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Это следует из п. 3 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя), нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным арендодателю за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Это следует из п. 3 ст. 226 НК РФ.
Статья: Наем жилого помещения для иногородних работников учреждения спорта: обложение НДФЛ и страховыми взносами
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ датой получения дохода в виде оплаты учреждением спорта аренды жилья для иногороднего работника признается день произведенной оплаты (включая внесение авансовых платежей). Соответствующие разъяснения по этому вопросу доведены Письмом Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883.
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ датой получения дохода в виде оплаты учреждением спорта аренды жилья для иногороднего работника признается день произведенной оплаты (включая внесение авансовых платежей). Соответствующие разъяснения по этому вопросу доведены Письмом Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Особенность ситуации. Дата выплаты денежных средств в виде обеспечительного платежа не является датой получения дохода, поскольку неизвестно, наступят ли предусмотренные договором обстоятельства, в силу которых обеспечительный платеж не будет возвращен плательщику.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Особенность ситуации. Дата выплаты денежных средств в виде обеспечительного платежа не является датой получения дохода, поскольку неизвестно, наступят ли предусмотренные договором обстоятельства, в силу которых обеспечительный платеж не будет возвращен плательщику.
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством Российской Федерации, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему, определяется как день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством Российской Федерации, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему, определяется как день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)При получении арендной платы в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов арендодателя - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
Корреспонденция счетов: Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении собственниками общего имущества доходов в виде арендных платежей.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-04-06/3971)Таким образом, при возникновении у физического лица подлежащего налогообложению дохода уплата налога производится в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-04-06/3971)Таким образом, при возникновении у физического лица подлежащего налогообложению дохода уплата налога производится в порядке, установленном главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода. В данном случае она определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления выплат по договору аренды на текущий счет арендодателя). Исчисление производится нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным арендодателю за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Это следует из п. 3 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода. В данном случае она определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления выплат по договору аренды на текущий счет арендодателя). Исчисление производится нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, начисленным арендодателю за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Это следует из п. 3 ст. 226 НК РФ.
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)НДФЛ. Очевидно, что безвозмездное предоставление парковочных мест сотрудникам будет относиться к натуральным доходам работников, а значит, со стоимости аренды парковочных мест вроде как надо удерживать НДФЛ. Но при отсутствии возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)НДФЛ. Очевидно, что безвозмездное предоставление парковочных мест сотрудникам будет относиться к натуральным доходам работников, а значит, со стоимости аренды парковочных мест вроде как надо удерживать НДФЛ. Но при отсутствии возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.