Дата получения дохода по аренде ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по аренде ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Алтайского краевого суда от 22.03.2024 по делу N 21-50/2024 (УИД 22RS0044-01-2023-000439-86)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ за нарушение правил движения тяжеловесного (крупногабаритного) транспорта.
Решение: Отказано.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за отчетный период ДД.ММ.ГГ, а также копия чека по операции от ДД.ММ.ГГ о внесении налогового платежа в сумме 34790 рублей, вопреки утверждениям в жалобе, обоснованно не приняты судьей. Так, в декларации не указана дата ее подачи, отсутствуют сведения о ее принятии, при этом подача декларации в электронном виде не исключает получение данных о ее поступлении в налоговый орган. Кроме этого, из содержания декларации усматривается, что она подана за отчетный период ДД.ММ.ГГ, тогда как копия этого документа представлена в судебное заседание ДД.ММ.ГГ, что вызывает сомнение в его направлении в налоговый орган. Из представленного чека по операции не следует, что налогоплательщиком уплачен налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГ в связи с получением арендных платежей по вышеназванному договору аренды.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ за нарушение правил движения тяжеловесного (крупногабаритного) транспорта.
Решение: Отказано.Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за отчетный период ДД.ММ.ГГ, а также копия чека по операции от ДД.ММ.ГГ о внесении налогового платежа в сумме 34790 рублей, вопреки утверждениям в жалобе, обоснованно не приняты судьей. Так, в декларации не указана дата ее подачи, отсутствуют сведения о ее принятии, при этом подача декларации в электронном виде не исключает получение данных о ее поступлении в налоговый орган. Кроме этого, из содержания декларации усматривается, что она подана за отчетный период ДД.ММ.ГГ, тогда как копия этого документа представлена в судебное заседание ДД.ММ.ГГ, что вызывает сомнение в его направлении в налоговый орган. Из представленного чека по операции не следует, что налогоплательщиком уплачен налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГ в связи с получением арендных платежей по вышеназванному договору аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При получении арендной платы в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов арендодателя - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)При получении арендной платы в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов арендодателя - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- на дату ближайшей за получением уведомления выплаты дохода - будь то зарплата или арендная плата - с применением вычета исчислите НДФЛ со всех облагаемых доходов с начала года нарастающим итогом. Образуется излишне удержанный НДФЛ. Уведомьте об этом работника, возьмите с него заявление о возврате налога и верните налог в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ (за счет НДФЛ, удержанного у других физлиц);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- на дату ближайшей за получением уведомления выплаты дохода - будь то зарплата или арендная плата - с применением вычета исчислите НДФЛ со всех облагаемых доходов с начала года нарастающим итогом. Образуется излишне удержанный НДФЛ. Уведомьте об этом работника, возьмите с него заявление о возврате налога и верните налог в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ (за счет НДФЛ, удержанного у других физлиц);
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)При получении арендной платы в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов арендодателя - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, при отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя на дату получения дохода, определяемую согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, организация-арендатор должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, при отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя на дату получения дохода, определяемую согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, организация-арендатор должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
Корреспонденция счетов: Как учитываются расходы в виде арендной платы за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по договору аренды транспортного средства без экипажа? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Вопрос: Физлицо получает часть арендной платы за квартиру в натуральной форме - ремонт помещения. Ремонт начат в одном налоговом периоде, а закончен в другом, арендатор ежемесячно передавал чеки, работы приняты арендодателем после окончания. К доходам какого налогового периода в целях НДФЛ относится доход в натуральной форме?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В рассматриваемой ситуации датой получения дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В рассматриваемой ситуации датой получения дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры.
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДФЛ исчисляются на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя) (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДФЛ исчисляются на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя) (п. 3 ст. 226 НК РФ).