Дата получения дохода 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 19.06.2024 N 33а-5717/2024 (УИД 42RS0002-01-2023-004160-58)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по НДФЛ.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком получено налоговое уведомление, в котором указан налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом. Ответчик полагает налоговое уведомление и решения налоговых органов незаконными, поскольку в трудовых отношениях не состояла, письменное уведомление о невозможности удержать налог и его размере не получала.
Решение: Отказано.Таким образом, как обоснованно отмечено в апелляционных жалобах, несоответствие дат перечисления К.В. денежных средств по платежным документам месяцам получения дохода, указанным в справке 2-НДФЛ, не свидетельствует о необоснованности направления налогового уведомления.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по НДФЛ.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком получено налоговое уведомление, в котором указан налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом. Ответчик полагает налоговое уведомление и решения налоговых органов незаконными, поскольку в трудовых отношениях не состояла, письменное уведомление о невозможности удержать налог и его размере не получала.
Решение: Отказано.Таким образом, как обоснованно отмечено в апелляционных жалобах, несоответствие дат перечисления К.В. денежных средств по платежным документам месяцам получения дохода, указанным в справке 2-НДФЛ, не свидетельствует о необоснованности направления налогового уведомления.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2023 N 13АП-38156/2023, 13АП-38157/2023 по делу N А56-122155/2022/сд.1
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Финансовый управляющий полагает недействительным договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, заключенный в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью избежания обращения взыскания на имущество должника.
Решение: Удовлетворено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что указанными доказательствам финансовая возможность по передаче денежных средств наличными на дату совершения сделки ответчиком не подтверждена. Сам факт наличия в собственности ответчика различных объектов недвижимости не подтверждает наличие у него реальной финансовой возможности по передаче 10 160 000 руб. наличными денежными средствами на дату совершения сделки. Доказательств, подтверждающих получение дохода от представленных объектов недвижимости, в том числе, подтвержденного справкой 2-НДФЛ, наличия денежных средств на счетах и т.д., суду не представлено.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Финансовый управляющий полагает недействительным договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, заключенный в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью избежания обращения взыскания на имущество должника.
Решение: Удовлетворено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что указанными доказательствам финансовая возможность по передаче денежных средств наличными на дату совершения сделки ответчиком не подтверждена. Сам факт наличия в собственности ответчика различных объектов недвижимости не подтверждает наличие у него реальной финансовой возможности по передаче 10 160 000 руб. наличными денежными средствами на дату совершения сделки. Доказательств, подтверждающих получение дохода от представленных объектов недвижимости, в том числе, подтвержденного справкой 2-НДФЛ, наличия денежных средств на счетах и т.д., суду не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
Ситуация: Как составить доверенность на получение справки о доходах и суммах налога физического лица (справки 2-НДФЛ)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как составить доверенность на получение справки о доходах и суммах налога физического лица (справки 2-НДФЛ)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как составить доверенность на получение справки о доходах и суммах налога физического лица (справки 2-НДФЛ)?
Нормативные акты
"Порядок привлечения инвесторов к участию в предупреждении банкротства банков и мониторинга их финансового положения"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 16.03.2017, протокол N 30, раздел IX)
(с изм. и доп. по состоянию на 26.12.2023)1.1. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за последний год, предшествующий дате проведения мониторинга;
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 16.03.2017, протокол N 30, раздел IX)
(с изм. и доп. по состоянию на 26.12.2023)1.1. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за последний год, предшествующий дате проведения мониторинга;
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, необходимо перечислить в составе ЕНП. Платежное поручение на перечисление налога заполняется в обычном порядке.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, необходимо перечислить в составе ЕНП. Платежное поручение на перечисление налога заполняется в обычном порядке.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, которой признается последний день каждого месяца в течение срока займа.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в справке о доходах физического лица за 2025 год никакие сведения о рассматриваемом доходе не указывают.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в справке о доходах физического лица за 2025 год никакие сведения о рассматриваемом доходе не указывают.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговый орган соответствующие сведения передаются в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняется раздел 4 Приложения N 1 к Расчету), а налогоплательщику - в виде Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая должна быть передана не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговый орган соответствующие сведения передаются в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняется раздел 4 Приложения N 1 к Расчету), а налогоплательщику - в виде Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая должна быть передана не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.