Дата перевыставляемой счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата перевыставляемой счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в счете-фактуре указать дату его составления
(КонсультантПлюс, 2025)Правила заполнения счета-фактуры предусматривают особый порядок указания дат при перевыставлении счетов-фактур посредниками, которые действуют от своего имени (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Правила заполнения счета-фактуры предусматривают особый порядок указания дат при перевыставлении счетов-фактур посредниками, которые действуют от своего имени (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 12 - номер и дату счета-фактуры, который вам перевыставил принципал на основе копии счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые вы продали покупателям как агент (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 12 - номер и дату счета-фактуры, который вам перевыставил принципал на основе копии счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые вы продали покупателям как агент (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В случае если комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) не получили от комиссионера (агента), экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, счет-фактуру в электронном виде, допускается составление комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, такого счета-фактуры на бумажном носителе, за исключением случаев составления счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости. При этом комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, переносят показатели из составленного счета-фактуры в электронном виде, не изменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. При составлении такого счета-фактуры на бумажном носителе реквизиты счета-фактуры дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. В части 1 журнала учета в этом случае комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только выставленный счет-фактуру на бумажном носителе. После выставления комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, и получения комитентом (принципалом), покупателем (клиентом, инвестором) такого счета-фактуры на бумажном носителе его перевыставление в электронном виде не допускается. Если на дату составления указанного счета-фактуры на бумажном носителе возникла необходимость внесения изменений в ранее составленный счет-фактуру в электронном виде, в том числе в связи с изменением уполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору) направляется счет-фактура на бумажном носителе с реквизитами, исправленными в соответствии с приложением N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", и с указанием в строке 1а порядкового номера исправления и даты исправления. Если комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, выставили комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору), а комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) получили только счет-фактуру с исправленными реквизитами, в части 1 журнала учета комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только счет-фактуру с исправленными реквизитами.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В случае если комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) не получили от комиссионера (агента), экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, счет-фактуру в электронном виде, допускается составление комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, такого счета-фактуры на бумажном носителе, за исключением случаев составления счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости. При этом комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, переносят показатели из составленного счета-фактуры в электронном виде, не изменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. При составлении такого счета-фактуры на бумажном носителе реквизиты счета-фактуры дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. В части 1 журнала учета в этом случае комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только выставленный счет-фактуру на бумажном носителе. После выставления комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, и получения комитентом (принципалом), покупателем (клиентом, инвестором) такого счета-фактуры на бумажном носителе его перевыставление в электронном виде не допускается. Если на дату составления указанного счета-фактуры на бумажном носителе возникла необходимость внесения изменений в ранее составленный счет-фактуру в электронном виде, в том числе в связи с изменением уполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору) направляется счет-фактура на бумажном носителе с реквизитами, исправленными в соответствии с приложением N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", и с указанием в строке 1а порядкового номера исправления и даты исправления. Если комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, выставили комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору), а комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) получили только счет-фактуру с исправленными реквизитами, в части 1 журнала учета комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только счет-фактуру с исправленными реквизитами.
<Письмо> ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407
<О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа>При изменении стоимости отгруженных товаров комитента, являющегося налогоплательщиком НДС, в УКД (СвИСРК) комиссионер может отразить сведения о корректировочном счете-фактуре, выставленном покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров, для составления комитентом перевыставленного корректировочного счета-фактуры в адрес комиссионера (элемент "ДокумОснКор ").
<О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа>При изменении стоимости отгруженных товаров комитента, являющегося налогоплательщиком НДС, в УКД (СвИСРК) комиссионер может отразить сведения о корректировочном счете-фактуре, выставленном покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров, для составления комитентом перевыставленного корректировочного счета-фактуры в адрес комиссионера (элемент "ДокумОснКор ").
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: В рассматриваемом случае агент вправе составить в одном экземпляре сводный счет-фактуру по операциям оказания услуг физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, за месяц или квартал, зарегистрировать его в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, передать принципалу копию такого счета-фактуры, получить от него перевыставленный им счет-фактуру и зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. В свою очередь, организация-принципал должна зарегистрировать перевыставленный им счет-фактуру в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предварительной оплаты или оказания услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: В рассматриваемом случае агент вправе составить в одном экземпляре сводный счет-фактуру по операциям оказания услуг физлицам, не признаваемым плательщиками НДС, за месяц или квартал, зарегистрировать его в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, передать принципалу копию такого счета-фактуры, получить от него перевыставленный им счет-фактуру и зарегистрировать его в ч. 2 журнала учета счетов-фактур. В свою очередь, организация-принципал должна зарегистрировать перевыставленный им счет-фактуру в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предварительной оплаты или оказания услуг.
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации по организации конференции в иностранном государстве, если заказчиком является другая российская организация? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При включении возмещаемых расходов в состав цены договора исполнитель исчисляет НДС в общем порядке, исходя из установленной сторонами сделки полной договорной цены и полной ставки НДС в размере 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164 НК РФ). В этом случае заказчик вправе принять к вычету сумму НДС, исчисленную исполнителем со всей цены договора, включающей стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему исполнителем счета-фактуры и при соблюдении общеустановленных требований НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При включении возмещаемых расходов в состав цены договора исполнитель исчисляет НДС в общем порядке, исходя из установленной сторонами сделки полной договорной цены и полной ставки НДС в размере 20% (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 164 НК РФ). В этом случае заказчик вправе принять к вычету сумму НДС, исчисленную исполнителем со всей цены договора, включающей стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему исполнителем счета-фактуры и при соблюдении общеустановленных требований НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы покупаете товары (работы, услуги) от имени принципала, то вы не перевыставляете ему счета-фактуры от продавцов. Продавцы сами выставляют ему счета-фактуры напрямую (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы покупаете товары (работы, услуги) от имени принципала, то вы не перевыставляете ему счета-фактуры от продавцов. Продавцы сами выставляют ему счета-фактуры напрямую (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Третий вариант, на наш взгляд, наименее предпочтителен, поскольку является самым трудозатратным (арендодатель должен тратить уйму времени на перевыставление счетов-фактур и ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Третий вариант, на наш взгляд, наименее предпочтителен, поскольку является самым трудозатратным (арендодатель должен тратить уйму времени на перевыставление счетов-фактур и ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур).
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)В случае уменьшения стоимости перевыставленных сверх цены основного договора услуг корректировочный счет-фактура выставляется в общем порядке. При этом в нем, помимо прочих обязательных реквизитов, указываются порядковый номер и дата составления счета-фактуры, выставленного в одном экземпляре по этим услугам, суммы НДС, исчисленные до и после изменения по расчетной ставке - 22/122 или 10/110 (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае уменьшения стоимости перевыставленных сверх цены основного договора услуг корректировочный счет-фактура выставляется в общем порядке. При этом в нем, помимо прочих обязательных реквизитов, указываются порядковый номер и дата составления счета-фактуры, выставленного в одном экземпляре по этим услугам, суммы НДС, исчисленные до и после изменения по расчетной ставке - 22/122 или 10/110 (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)оформите счет-фактуру для принципала (комитента) на основе счета-фактуры, который вам выставил продавец. То есть вам нужно перевыставить принципалу (комитенту) счет-фактуру от продавца. Оформите этот счет-фактуру так:
(КонсультантПлюс, 2025)оформите счет-фактуру для принципала (комитента) на основе счета-фактуры, который вам выставил продавец. То есть вам нужно перевыставить принципалу (комитенту) счет-фактуру от продавца. Оформите этот счет-фактуру так:
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры от продавца, на основе которого вы перевыставили счет-фактуру комитенту. Эти данные также должны быть указаны у вас в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры от продавца (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры от продавца, на основе которого вы перевыставили счет-фактуру комитенту. Эти данные также должны быть указаны у вас в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры от продавца (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
Вопрос: Как экспедитору (застройщику, заказчику) оформить счет-фактуру при приобретении товаров (работ, услуг) от своего имени?
(Консультация эксперта, 2025)Экспедиторы (застройщики, заказчики), приобретающие от своего имени работы, услуги у одного и более исполнителей, перевыставляют счета-фактуры в адрес клиентов от своего имени (п. п. 1 и 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)). Причем Правилами в этом случае предоставлена возможность составления экспедитором сводных счетов-фактур.
(Консультация эксперта, 2025)Экспедиторы (застройщики, заказчики), приобретающие от своего имени работы, услуги у одного и более исполнителей, перевыставляют счета-фактуры в адрес клиентов от своего имени (п. п. 1 и 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)). Причем Правилами в этом случае предоставлена возможность составления экспедитором сводных счетов-фактур.
Готовое решение: В каких случаях и как учреждение оформляет сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 1 укажите порядковый номер, присвоенный сводному счету-фактуре согласно вашей нумерации, и дату, которая указана в счетах-фактурах продавцов, которые вы перевыставляете комитенту (принципалу). При этом в сводном счете-фактуре могут содержаться данные только тех счетов-фактур, которые датированы одним числом (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 1 укажите порядковый номер, присвоенный сводному счету-фактуре согласно вашей нумерации, и дату, которая указана в счетах-фактурах продавцов, которые вы перевыставляете комитенту (принципалу). При этом в сводном счете-фактуре могут содержаться данные только тех счетов-фактур, которые датированы одним числом (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду собственные нежилые и жилые помещения. Среди арендаторов - ООО, находящееся на УСН. По договору аренды оплата электроэнергии не входит в сумму арендной платы, арендодатель перевыставляет счет на основании полученных от энергоснабжающей организации документов. Энергетическая компания делает акт и счет-фактуру на последний день месяца, который указан в расчетных документах. Документы от энергетической компании поступают примерно 10 - 14-го числа месяца по ЭДО. Коммерсант подписывает акты в ЭДО и выставляет счет и свой акт на возмещение арендатору от этой даты с указанием в описании услуги, за какой месяц расходы. ИП арендатору копии документов поставщика представляет вместе со своими документами. У арендатора (ООО) возникла претензия к дате акта на возмещение от арендодателя, документы подписываются ЭЦП в ЭДО с обеих сторон уже после перевыставления. Может ли арендатор учитывать расходы на электроэнергию в периоде этих расходов на основании документа энергоснабжающей организации? Обязан ли арендодатель делать акт на ту же дату, что в исходном документе?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Индивидуальный предприниматель, находящийся на УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает в аренду собственные нежилые и жилые помещения. Среди арендаторов - ООО, находящееся на УСН. По договору аренды оплата электроэнергии не входит в сумму арендной платы, арендодатель перевыставляет счет на основании полученных от энергоснабжающей организации документов. Энергетическая компания делает акт и счет-фактуру на последний день месяца, который указан в расчетных документах. Документы от энергетической компании поступают примерно 10 - 14-го числа месяца по ЭДО. Коммерсант подписывает акты в ЭДО и выставляет счет и свой акт на возмещение арендатору от этой даты с указанием в описании услуги, за какой месяц расходы. ИП арендатору копии документов поставщика представляет вместе со своими документами. У арендатора (ООО) возникла претензия к дате акта на возмещение от арендодателя, документы подписываются ЭЦП в ЭДО с обеих сторон уже после перевыставления. Может ли арендатор учитывать расходы на электроэнергию в периоде этих расходов на основании документа энергоснабжающей организации? Обязан ли арендодатель делать акт на ту же дату, что в исходном документе?