Дата перечисление ндфл с подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата перечисление ндфл с подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным доначисление организации НДФЛ, пени и штрафа по ст. 123 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о несвоевременном исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ по переданным сотрудникам подарочным сертификатам, поскольку датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов (дата актов приема-передачи). Как указал суд, дата фактического получения дохода у физических лиц - держателей сертификатов - это дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на его предъявление конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг). Организация, определяя дату включения спорного дохода в совокупный доход сотрудников, правомерно исходила из даты получения информации исполнителя услуг о принятии последним подарочных сертификатов в качестве оплаты за оказанные услуги, поскольку только после предъявления подарочного сертификата в качестве средства платежа может быть подтвержден как сам факт получения дохода в натуральной форме, так и его размер (с учетом возможности оплаты сотрудником только части стоимости услуг подарочным сертификатом, а также с учетом того, что часть номинальной стоимости сертификата может не использоваться на оплату стоимости оказываемых услуг).
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным доначисление организации НДФЛ, пени и штрафа по ст. 123 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о несвоевременном исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ по переданным сотрудникам подарочным сертификатам, поскольку датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов (дата актов приема-передачи). Как указал суд, дата фактического получения дохода у физических лиц - держателей сертификатов - это дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на его предъявление конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг). Организация, определяя дату включения спорного дохода в совокупный доход сотрудников, правомерно исходила из даты получения информации исполнителя услуг о принятии последним подарочных сертификатов в качестве оплаты за оказанные услуги, поскольку только после предъявления подарочного сертификата в качестве средства платежа может быть подтвержден как сам факт получения дохода в натуральной форме, так и его размер (с учетом возможности оплаты сотрудником только части стоимости услуг подарочным сертификатом, а также с учетом того, что часть номинальной стоимости сертификата может не использоваться на оплату стоимости оказываемых услуг).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- доходы в натуральной форме (например, подарки, оплата за работника путевок на отдых, билетов на самолет/поезд в отпуск и др.). Дата их получения и исчисления с них НДФЛ-день передачи вещи (подарка) либо день перечисления денег другим организациям за товары, работы, услуги, имущественные права для работника;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- доходы в натуральной форме (например, подарки, оплата за работника путевок на отдых, билетов на самолет/поезд в отпуск и др.). Дата их получения и исчисления с них НДФЛ-день передачи вещи (подарка) либо день перечисления денег другим организациям за товары, работы, услуги, имущественные права для работника;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать исчисленную сумму НДФЛ у работника и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать исчисленную сумму НДФЛ у работника и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: ...Работники получают призы от работодателя в виде корзины алкогольных напитков, стоимость которой составляет более 4 000 руб. Необходимо ли составить договор дарения? Отражается ли стоимость призов в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)По строкам 110 и 120 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ следует указать соответственно дату удержания налога и дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. При отсутствии даты удержания и срока перечисления НДФЛ (например, если в корпоративном мероприятии участвуют бывшие работники) допускается проставлять в строках 110 и 120 разд. 2 нули: "00.00.0000" (Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
(Консультация эксперта, 2017)По строкам 110 и 120 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ следует указать соответственно дату удержания налога и дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. При отсутствии даты удержания и срока перечисления НДФЛ (например, если в корпоративном мероприятии участвуют бывшие работники) допускается проставлять в строках 110 и 120 разд. 2 нули: "00.00.0000" (Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).
Статья: Подарок для бухгалтера
(Скрябин Д.)
("Расчет", 2012, N 12)В налоговом регистре, справке 2-НДФЛ подарки учитываются по коду "2720" (Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Даты получения такого дохода и удержания с него налога будут одинаковыми (п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК) и соответствующими числу вручения презента работнику. НДФЛ можно перечислить в бюджет на следующий день (п. 6 ст. 226 НК), а если для вручения денежного дара снимаются наличные со счета в банке, то налог перечисляется в тот же день. В случае несоответствия регистра требованиям ст. 230 НК или его отсутствия организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК.
(Скрябин Д.)
("Расчет", 2012, N 12)В налоговом регистре, справке 2-НДФЛ подарки учитываются по коду "2720" (Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Даты получения такого дохода и удержания с него налога будут одинаковыми (п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК) и соответствующими числу вручения презента работнику. НДФЛ можно перечислить в бюджет на следующий день (п. 6 ст. 226 НК), а если для вручения денежного дара снимаются наличные со счета в банке, то налог перечисляется в тот же день. В случае несоответствия регистра требованиям ст. 230 НК или его отсутствия организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК.
Статья: При выдаче каких подарков и призов налоговый агент обязан удержать НДФЛ
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)- даты удержания НДФЛ и перечисления его в бюджет с указанием реквизитов платежных документов.
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)- даты удержания НДФЛ и перечисления его в бюджет с указанием реквизитов платежных документов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Доходы налогоплательщика в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 руб. за налоговый период, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). В текущем календарном году работница не получала от организации каких-либо иных подарков, следовательно, налоговая база по НДФЛ формируется в размере стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 18 000 руб. (22 000 руб. - 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Доходы налогоплательщика в виде подарков, стоимость которых не превышает 4 000 руб. за налоговый период, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). В текущем календарном году работница не получала от организации каких-либо иных подарков, следовательно, налоговая база по НДФЛ формируется в размере стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 18 000 руб. (22 000 руб. - 4 000 руб.).
Статья: Приобретение и вручение призов и подарков
(Зернова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 7)В том случае, когда сумма доходов в виде выданных физическим лицам призов и подарков не превышает 4000 руб., учреждение не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на него не возлагается обязанность исчисления, удержания НДФЛ у налогоплательщика и перечисления налога в бюджетную систему РФ.
(Зернова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 7)В том случае, когда сумма доходов в виде выданных физическим лицам призов и подарков не превышает 4000 руб., учреждение не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на него не возлагается обязанность исчисления, удержания НДФЛ у налогоплательщика и перечисления налога в бюджетную систему РФ.
Статья: Подарки работникам: исчисляем НДФЛ и страховые взносы
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Пример 2. Работник в начале года получил материальную премию в размере 1 000 руб., которая не облагалась НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ. В октябре он получил подарок к юбилейной дате в размере 5 000 руб. С какой суммы следует исчислить налог?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Пример 2. Работник в начале года получил материальную премию в размере 1 000 руб., которая не облагалась НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ. В октябре он получил подарок к юбилейной дате в размере 5 000 руб. С какой суммы следует исчислить налог?
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Датой фактического получения дохода в виде денежного приза является дата его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Датой фактического получения дохода в виде денежного приза является дата его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Поскольку приказ о выплате премии был издан в июне 2017 г., когда работник трудился уже в обособленном подразделении в Нефтеюганске, дата получения дохода также приходится на июнь 2017 г. - период, в котором физическое лицо - получатель премии являлось работником филиала в г. Н.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Поскольку приказ о выплате премии был издан в июне 2017 г., когда работник трудился уже в обособленном подразделении в Нефтеюганске, дата получения дохода также приходится на июнь 2017 г. - период, в котором физическое лицо - получатель премии являлось работником филиала в г. Н.
Статья: В расчет вступает подарочный сертификат
(Солнцева М.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)В этом деле налоговики посчитали, что организация несвоевременно исчислила, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ по подарочным сертификатам, поскольку датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов. Следовательно, датой включения в совокупный доход сотрудников, которым были переданы подарочные сертификаты, является дата их приема-передачи. Свою позицию налоговый орган аргументировал следующими положениями Налогового кодекса.
(Солнцева М.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 8)В этом деле налоговики посчитали, что организация несвоевременно исчислила, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ по подарочным сертификатам, поскольку датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов. Следовательно, датой включения в совокупный доход сотрудников, которым были переданы подарочные сертификаты, является дата их приема-передачи. Свою позицию налоговый орган аргументировал следующими положениями Налогового кодекса.
Статья: Нужно ли вам подать форму 2-НДФЛ в январе 2014 года
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)- стоимость подарка. Дата получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)- стоимость подарка. Дата получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).