Дата перечисление ндфл с подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата перечисление ндфл с подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным доначисление организации НДФЛ, пени и штрафа по ст. 123 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о несвоевременном исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ по переданным сотрудникам подарочным сертификатам, поскольку датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов (дата актов приема-передачи). Как указал суд, дата фактического получения дохода у физических лиц - держателей сертификатов - это дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на его предъявление конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг). Организация, определяя дату включения спорного дохода в совокупный доход сотрудников, правомерно исходила из даты получения информации исполнителя услуг о принятии последним подарочных сертификатов в качестве оплаты за оказанные услуги, поскольку только после предъявления подарочного сертификата в качестве средства платежа может быть подтвержден как сам факт получения дохода в натуральной форме, так и его размер (с учетом возможности оплаты сотрудником только части стоимости услуг подарочным сертификатом, а также с учетом того, что часть номинальной стоимости сертификата может не использоваться на оплату стоимости оказываемых услуг).
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая неправомерным доначисление организации НДФЛ, пени и штрафа по ст. 123 НК РФ, арбитражный суд отклонил доводы налогового органа о несвоевременном исчислении, удержании и перечислении в бюджет НДФЛ по переданным сотрудникам подарочным сертификатам, поскольку датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи сертификатов (дата актов приема-передачи). Как указал суд, дата фактического получения дохода у физических лиц - держателей сертификатов - это дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на его предъявление конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг). Организация, определяя дату включения спорного дохода в совокупный доход сотрудников, правомерно исходила из даты получения информации исполнителя услуг о принятии последним подарочных сертификатов в качестве оплаты за оказанные услуги, поскольку только после предъявления подарочного сертификата в качестве средства платежа может быть подтвержден как сам факт получения дохода в натуральной форме, так и его размер (с учетом возможности оплаты сотрудником только части стоимости услуг подарочным сертификатом, а также с учетом того, что часть номинальной стоимости сертификата может не использоваться на оплату стоимости оказываемых услуг).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- доходы в натуральной форме (например, подарки, оплата за работника путевок на отдых, билетов на самолет/поезд в отпуск и др.). Дата их получения и исчисления с них НДФЛ-день передачи вещи (подарка) либо день перечисления денег другим организациям за товары, работы, услуги, имущественные права для работника;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- доходы в натуральной форме (например, подарки, оплата за работника путевок на отдых, билетов на самолет/поезд в отпуск и др.). Дата их получения и исчисления с них НДФЛ-день передачи вещи (подарка) либо день перечисления денег другим организациям за товары, работы, услуги, имущественные права для работника;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать исчисленную сумму НДФЛ у работника и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать исчисленную сумму НДФЛ у работника и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Страховые взносы и НДФЛ: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Радомская М.Ю., Бортников С.П., Королева М.В., Трипук В.С., Труфанов А.Н., Гринемаер Е.А., Аверина Л.В., Бочкарева Е.А., Булетова Н.Е., Попова С.А., Каширская Л.В., Антипова О.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 9)Описание ситуации: Работник организации был уволен за прогул. При увольнении работнику были начислены и выплачены все положенные выплаты (заработная плата, компенсация отпуска при увольнении), с начисленных выплат удержан и перечислен НДФЛ в полном объеме. Работник обратился в районный суд с иском о признании приказа об увольнении незаконным, изменении даты и формулировки увольнения, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда. По итогам рассмотрения иска районный суд решил:
(Брызгалин А.В., Федорова О.С., Радомская М.Ю., Бортников С.П., Королева М.В., Трипук В.С., Труфанов А.Н., Гринемаер Е.А., Аверина Л.В., Бочкарева Е.А., Булетова Н.Е., Попова С.А., Каширская Л.В., Антипова О.И.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 9)Описание ситуации: Работник организации был уволен за прогул. При увольнении работнику были начислены и выплачены все положенные выплаты (заработная плата, компенсация отпуска при увольнении), с начисленных выплат удержан и перечислен НДФЛ в полном объеме. Работник обратился в районный суд с иском о признании приказа об увольнении незаконным, изменении даты и формулировки увольнения, взыскании среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда. По итогам рассмотрения иска районный суд решил:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), передачу в дар своему работнику компьютера, который использовался в организации менее трех лет? Передача подарка оформлена договором дарения в письменной форме...
(Консультация эксперта, 2014)На дату начисления очередной заработной платы работнику
(Консультация эксперта, 2014)На дату начисления очередной заработной платы работнику
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Поскольку приказ о выплате премии был издан в июне 2017 г., когда работник трудился уже в обособленном подразделении в Нефтеюганске, дата получения дохода также приходится на июнь 2017 г. - период, в котором физическое лицо - получатель премии являлось работником филиала в г. Н.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Поскольку приказ о выплате премии был издан в июне 2017 г., когда работник трудился уже в обособленном подразделении в Нефтеюганске, дата получения дохода также приходится на июнь 2017 г. - период, в котором физическое лицо - получатель премии являлось работником филиала в г. Н.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Возьмем за основу данные примера и допустим, что подарки пяти сотрудницам к 8 Марта выданы 4 марта 2016 г. Поскольку НДФЛ удерживать не нужно (так как всем выданы подарки в пределах 4000 руб.), то фрагмент разд. 2 формы 6-НДФЛ по доходам в виде подарков будет выглядеть так:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Возьмем за основу данные примера и допустим, что подарки пяти сотрудницам к 8 Марта выданы 4 марта 2016 г. Поскольку НДФЛ удерживать не нужно (так как всем выданы подарки в пределах 4000 руб.), то фрагмент разд. 2 формы 6-НДФЛ по доходам в виде подарков будет выглядеть так:
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Компания должна вести персонифицированный учет подобных доходов (Письма Минфина России от 20 января 2017 г. N 03-04-06/2650, ФНС России от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@). Датой фактического получения дохода в виде денежного приза является дата его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать исчисленный НДФЛ с такого дохода следует при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Компания должна вести персонифицированный учет подобных доходов (Письма Минфина России от 20 января 2017 г. N 03-04-06/2650, ФНС России от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@). Датой фактического получения дохода в виде денежного приза является дата его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать исчисленный НДФЛ с такого дохода следует при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2013, N 2)¦Иные налоги и сборы ¦
("Налоговый вестник", 2013, N 2)¦Иные налоги и сборы ¦
Статья: Вопросы учета и налогообложения материальной помощи работникам
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 10)Вопрос: Работники профсоюзной организации, находящиеся с ней в трудовых отношениях, обращаются с заявлениями об оказании им как членам профсоюза материальной помощи, а также о предоставлении им путевок, получении ими подарков, премий (например, к юбилейным датам или в связи с праздничными днями), билетов на зрелищные мероприятия и т.п. Основанием для осуществления перечисленных выплат работнику как члену профсоюза является факт членства в профсоюзной организации, а не наличие трудовых отношений с профсоюзной организацией. Возможно ли в данной ситуации применение п. 31 ст. 217 НК РФ, устанавливающего освобождение от обложения НДФЛ выплат членам профсоюза за счет членских взносов?
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 10)Вопрос: Работники профсоюзной организации, находящиеся с ней в трудовых отношениях, обращаются с заявлениями об оказании им как членам профсоюза материальной помощи, а также о предоставлении им путевок, получении ими подарков, премий (например, к юбилейным датам или в связи с праздничными днями), билетов на зрелищные мероприятия и т.п. Основанием для осуществления перечисленных выплат работнику как члену профсоюза является факт членства в профсоюзной организации, а не наличие трудовых отношений с профсоюзной организацией. Возможно ли в данной ситуации применение п. 31 ст. 217 НК РФ, устанавливающего освобождение от обложения НДФЛ выплат членам профсоюза за счет членских взносов?
Статья: Бюджетный учет подарков (сувениров)
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- в строке 030 разд. 1 - для вычета стоимости подарка до 4 000 руб. код 501, как и для справки 2-НДФЛ.
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- в строке 030 разд. 1 - для вычета стоимости подарка до 4 000 руб. код 501, как и для справки 2-НДФЛ.
Статья: Подарок для бухгалтера
(Скрябин Д.)
("Расчет", 2012, N 12)В налоговом регистре, справке 2-НДФЛ подарки учитываются по коду "2720" (Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Даты получения такого дохода и удержания с него налога будут одинаковыми (п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК) и соответствующими числу вручения презента работнику. НДФЛ можно перечислить в бюджет на следующий день (п. 6 ст. 226 НК), а если для вручения денежного дара снимаются наличные со счета в банке, то налог перечисляется в тот же день. В случае несоответствия регистра требованиям ст. 230 НК или его отсутствия организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК.
(Скрябин Д.)
("Расчет", 2012, N 12)В налоговом регистре, справке 2-НДФЛ подарки учитываются по коду "2720" (Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Даты получения такого дохода и удержания с него налога будут одинаковыми (п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК) и соответствующими числу вручения презента работнику. НДФЛ можно перечислить в бюджет на следующий день (п. 6 ст. 226 НК), а если для вручения денежного дара снимаются наличные со счета в банке, то налог перечисляется в тот же день. В случае несоответствия регистра требованиям ст. 230 НК или его отсутствия организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК.