Дата отражения начисления заработной платы в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата отражения начисления заработной платы в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Бухгалтерский учет расчетов с работниками по оплате труда
(КонсультантПлюс, 2025)Дата начисления заработной платы в бухгалтерском учете - последний календарный день каждого месяца. Начисляйте ее по каждому работнику. В зависимости от того, чем он занимается, зарплату включайте:
(КонсультантПлюс, 2025)Дата начисления заработной платы в бухгалтерском учете - последний календарный день каждого месяца. Начисляйте ее по каждому работнику. В зависимости от того, чем он занимается, зарплату включайте:
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление заработной платы за сверхурочную работу работнику, получающему оклад? Организация работает в режиме пятидневной 40-часовой рабочей недели, при этом в трудовом договоре с работником содержится условие, что для данного работника установлен режим гибкого рабочего времени. Работникам с гибким режимом рабочего времени установлен суммированный учет рабочего времени, учетный период - месяц...
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата (в том числе за сверхурочную работу) и страховые взносы признаются расходами по обычным видам деятельности на даты начисления (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата (в том числе за сверхурочную работу) и страховые взносы признаются расходами по обычным видам деятельности на даты начисления (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.10.2013 по делу N А33-18295/2012 судьи указали, что НК РФ не содержит понятия "недоиспользованные суммы резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год". В целях определения данного понятия необходимо учитывать, что при признании расходов для целей налогообложения прибыли методом начисления расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно, исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда. Так как налогоплательщики, создающие резервы, в целях исчисления налога на прибыль используют метод начисления, в налоговом учете датой признания расходов в виде сумм отчислений в резерв является дата начисления резерва, а не выплаты вознаграждения. Следовательно, выплата вознаграждения работникам за труд по итогам предыдущего года в следующем году, а также отражение данной выплаты в бухгалтерском учете не будут иметь значения для применения метода начисления и не изменят порядок формирования облагаемой прибыли за тот год, по результатам за который было выплачено вознаграждение.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.10.2013 по делу N А33-18295/2012 судьи указали, что НК РФ не содержит понятия "недоиспользованные суммы резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год". В целях определения данного понятия необходимо учитывать, что при признании расходов для целей налогообложения прибыли методом начисления расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно, исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда. Так как налогоплательщики, создающие резервы, в целях исчисления налога на прибыль используют метод начисления, в налоговом учете датой признания расходов в виде сумм отчислений в резерв является дата начисления резерва, а не выплаты вознаграждения. Следовательно, выплата вознаграждения работникам за труд по итогам предыдущего года в следующем году, а также отражение данной выплаты в бухгалтерском учете не будут иметь значения для применения метода начисления и не изменят порядок формирования облагаемой прибыли за тот год, по результатам за который было выплачено вознаграждение.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В бухучете на указанную в акте дату оказания услуг надо сделать такие проводки.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В бухучете на указанную в акте дату оказания услуг надо сделать такие проводки.
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)На с. 33 мы рассказали о том, в каких случаях работникам выплачиваются премии и какими документами это оформляется. В продолжение темы поговорим о том, как учесть "премиальные" траты в учете и отразить их в отчетности.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)На с. 33 мы рассказали о том, в каких случаях работникам выплачиваются премии и какими документами это оформляется. В продолжение темы поговорим о том, как учесть "премиальные" траты в учете и отразить их в отчетности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на оплату труда работника, а также начисленные на заработную плату страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности организации (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде заработной платы и страховых взносов признаются на дату их начисления (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на оплату труда работника, а также начисленные на заработную плату страховые взносы включаются в состав расходов по обычным видам деятельности организации (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде заработной платы и страховых взносов признаются на дату их начисления (п. 16 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем существует иной подход к квалификации компенсации за задержку заработной платы. Он заключается в том, что такую выплату можно рассматривать как элемент оплаты труда. В таком случае указанная сумма включается в состав расходов по обычным видам деятельности на дату начисления компенсации на основании п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 <2>.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем существует иной подход к квалификации компенсации за задержку заработной платы. Он заключается в том, что такую выплату можно рассматривать как элемент оплаты труда. В таком случае указанная сумма включается в состав расходов по обычным видам деятельности на дату начисления компенсации на основании п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 <2>.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Хотя дату получения дохода в виде зарплаты с даты начисления на дату ее выплаты изменили еще с 2023 г., вопросы по отражению в расчете 6-НДФЛ декабрьской зарплаты возникают чаще всего. А именно зарплаты за вторую половину декабря, которая может быть выплачена как в конце года, так и в январе следующего. И отчасти это связано с тем, что в бухучете и для страховых взносов зарплата по-прежнему считается полученной по дате ее начисления. Вот многие и путаются.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Хотя дату получения дохода в виде зарплаты с даты начисления на дату ее выплаты изменили еще с 2023 г., вопросы по отражению в расчете 6-НДФЛ декабрьской зарплаты возникают чаще всего. А именно зарплаты за вторую половину декабря, которая может быть выплачена как в конце года, так и в январе следующего. И отчасти это связано с тем, что в бухучете и для страховых взносов зарплата по-прежнему считается полученной по дате ее начисления. Вот многие и путаются.
Вопрос: О дате Расчетной ведомости (ф. 0504402), применяемой в качестве документа-основания для признания в бухучете организаций бюджетной сферы принятых денежных обязательств по зарплате работников.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 02-06-10/78487)В случае применения Расчетной ведомости (ф. 0504402) для отражения в бухгалтерском учете организаций бюджетной сферы начисления выплат по оплате труда и иных выплат работникам (признание кредиторской задолженности по оплате труда) указанная ведомость является также документом-основанием для признания в бухгалтерском учете принятых денежных обязательств. Следовательно, дата Расчетной ведомости (ф. 0504402) не может быть позже даты Заявки на кассовый расход (ф. 0531801) на перечисление денежных средств в погашение кредиторской задолженности по оплате труда.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 02-06-10/78487)В случае применения Расчетной ведомости (ф. 0504402) для отражения в бухгалтерском учете организаций бюджетной сферы начисления выплат по оплате труда и иных выплат работникам (признание кредиторской задолженности по оплате труда) указанная ведомость является также документом-основанием для признания в бухгалтерском учете принятых денежных обязательств. Следовательно, дата Расчетной ведомости (ф. 0504402) не может быть позже даты Заявки на кассовый расход (ф. 0531801) на перечисление денежных средств в погашение кредиторской задолженности по оплате труда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), вторая половина которой начислена и выплачена в последний рабочий день декабря?..
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата работника, а также начисленные страховые взносы (о чем сказано в разделе "Страховые взносы") включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Эти расходы признаются в периоде, на который приходятся даты начисления указанных сумм (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата работника, а также начисленные страховые взносы (о чем сказано в разделе "Страховые взносы") включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Эти расходы признаются в периоде, на который приходятся даты начисления указанных сумм (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Статья: Об исправлении ошибок в первичных документах и бухгалтерском учете
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Поскольку заработная плата работника и НДФЛ подлежат доначислению, в соответствии с п. 18 Инструкции N 157н, п. 28 СГС "Учетная политика" исправительные записи методом "красное сторно" не формируются. Исправление ошибок, допущенных при начислении заработной платы и удержании НДФЛ, отражается дополнительными бухгалтерскими записями.
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Поскольку заработная плата работника и НДФЛ подлежат доначислению, в соответствии с п. 18 Инструкции N 157н, п. 28 СГС "Учетная политика" исправительные записи методом "красное сторно" не формируются. Исправление ошибок, допущенных при начислении заработной платы и удержании НДФЛ, отражается дополнительными бухгалтерскими записями.