Дата отгрузки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата отгрузки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются на сумму задолженности с учетом НДС
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
Применимые нормы: п. 1 ст. 395 ГК РФ, ст. 174 НК РФПосле введения в действие с 01.01.2001 гл. 21 НК РФ налогоплательщики за редким исключением (а с 01.01.2006 - без исключения) обязаны вести учет выручки для целей обложения НДС со дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. с момента отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности покупателя. Исходя из положений гл. 21 НК РФ, продавец обязан уплатить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты от покупателя. Следовательно, задерживая оплату оказанных услуг, в стоимость которых включен НДС, покупатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а денежными средствами продавца. В связи с этим основания для отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности в части суммы налога отсутствуют.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
Применимые нормы: п. 1 ст. 395 ГК РФ, ст. 174 НК РФПосле введения в действие с 01.01.2001 гл. 21 НК РФ налогоплательщики за редким исключением (а с 01.01.2006 - без исключения) обязаны вести учет выручки для целей обложения НДС со дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. с момента отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности покупателя. Исходя из положений гл. 21 НК РФ, продавец обязан уплатить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты от покупателя. Следовательно, задерживая оплату оказанных услуг, в стоимость которых включен НДС, покупатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а денежными средствами продавца. В связи с этим основания для отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности в части суммы налога отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как для целей НДС определить дату отгрузки
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как для целей НДС определить дату отгрузки
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Откажут ли в применении нулевой ставки НДС, если инвойс оформлен после даты отгрузки?
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДС. В самой простой ситуации продавец или исполнитель реализовал товары, работы или услуги, отразил реализацию в бухучете и ждет оплаты от покупателя (заказчика). Если в дальнейшем происходит прощение долга, то для продавца это не повлечет каких-либо дополнительных проблем, связанных с НДС. Дело в том, что налоговая база уже определена на дату отгрузки, НДС начислен. И возможно, уже перечислен в составе ЕНП. При прощении долга не нужно как-то корректировать налоговую базу и сумму начисленного ранее налога. Само прощение долга отдельной облагаемой НДС операцией не будет <5>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)НДС. В самой простой ситуации продавец или исполнитель реализовал товары, работы или услуги, отразил реализацию в бухучете и ждет оплаты от покупателя (заказчика). Если в дальнейшем происходит прощение долга, то для продавца это не повлечет каких-либо дополнительных проблем, связанных с НДС. Дело в том, что налоговая база уже определена на дату отгрузки, НДС начислен. И возможно, уже перечислен в составе ЕНП. При прощении долга не нужно как-то корректировать налоговую базу и сумму начисленного ранее налога. Само прощение долга отдельной облагаемой НДС операцией не будет <5>.
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если же обязанность исчислить НДС у налогового агента возникает не на момент оплаты, он исчисляет и уплачивает налог в общем порядке. В частности, при покупке металлолома налоговый агент рассчитает НДС на дату отгрузки товара (п. 8 ст. 161, пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ). Последующий перевод долга по оплате никак не повлияет на исчисление и уплату налога налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же обязанность исчислить НДС у налогового агента возникает не на момент оплаты, он исчисляет и уплачивает налог в общем порядке. В частности, при покупке металлолома налоговый агент рассчитает НДС на дату отгрузки товара (п. 8 ст. 161, пп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ). Последующий перевод долга по оплате никак не повлияет на исчисление и уплату налога налоговым агентом.
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. На дату отгрузки начислите НДС со стоимости реализуемых товаров. Лицо, в адрес которого фактически отгружаются товары, укажите в счете-фактуре в качестве грузополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 167, пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. На дату отгрузки начислите НДС со стоимости реализуемых товаров. Лицо, в адрес которого фактически отгружаются товары, укажите в счете-фактуре в качестве грузополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 167, пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете НДС в момент отгрузки в счет аванса сумму НДС с аванса примите к вычету (п. 36.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете НДС в момент отгрузки в счет аванса сумму НДС с аванса примите к вычету (п. 36.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 6 статьи 172 НК РФ установлено, что вышеуказанные вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 6 статьи 172 НК РФ установлено, что вышеуказанные вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ООО приобрело товар за пределами ЕАЭС и продало его покупателю не из ЕАЭС без ввоза в РФ. При такой реализации у ООО отсутствует объект налогообложения НДС, так как товар в момент начала отгрузки и транспортировки не находился в РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ООО приобрело товар за пределами ЕАЭС и продало его покупателю не из ЕАЭС без ввоза в РФ. При такой реализации у ООО отсутствует объект налогообложения НДС, так как товар в момент начала отгрузки и транспортировки не находился в РФ.