Дата начисления резерва отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата начисления резерва отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить начисление и выплату отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)На дату создания резерва делается проводка по дебету счета 20 (25, 26, 44) в корреспонденции с кредитом счета 96. В сумму резерва необходимо также включать предполагаемые взносы в фонды с суммы отпускных.
(Консультация эксперта, 2026)На дату создания резерва делается проводка по дебету счета 20 (25, 26, 44) в корреспонденции с кредитом счета 96. В сумму резерва необходимо также включать предполагаемые взносы в фонды с суммы отпускных.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочное обязательство, признаваемое в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ, если для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация не пользуется правом на создание резерва. В связи с этим отпускные в общем порядке признаются расходом в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, а страховые взносы признаются в качестве расхода на даты их начисления (п. п. 1, 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск независимо от того, создается резерв или нет, включается в состав расходов в месяце ее начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ) Дополнительно о расходах в виде компенсации см. Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация не пользуется правом на создание резерва. В связи с этим отпускные в общем порядке признаются расходом в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, а страховые взносы признаются в качестве расхода на даты их начисления (п. п. 1, 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск независимо от того, создается резерв или нет, включается в состав расходов в месяце ее начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ) Дополнительно о расходах в виде компенсации см. Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509.
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 09.07.2024 N 5н
"Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения бухгалтерского учета при централизации учета и Порядка признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты при централизации учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2024 N 79328)г) по обязательствам учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру ввиду отсутствия первичных учетных документов с учетом наличия расчетно-документальной обоснованной оценки;
"Об утверждении Методов оценки объектов бухгалтерского учета, порядка признания (постановки на учет) и прекращения признания (выбытия из учета) объектов бухгалтерского учета, иных способов ведения бухгалтерского учета при централизации учета и Порядка признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты при централизации учета"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2024 N 79328)г) по обязательствам учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру ввиду отсутствия первичных учетных документов с учетом наличия расчетно-документальной обоснованной оценки;
"Методические рекомендации по применению федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 сентября 2024 г. N 133н"
(утв. Минфином России 26.01.2026)Признаны в бухгалтерском учете учреждения резервы предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи по страховым взносам (отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время), по обязательствам учреждения, по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру, с ненаступившим сроком их исполнения (предъявления) и имеющие на момент признания в бухгалтерском учете учреждения расчетно-документальную обоснованную оценку с неопределенным временем (финансовым периодом) исполнения (предъявления) требования в части:
(утв. Минфином России 26.01.2026)Признаны в бухгалтерском учете учреждения резервы предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи по страховым взносам (отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время), по обязательствам учреждения, по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру, с ненаступившим сроком их исполнения (предъявления) и имеющие на момент признания в бухгалтерском учете учреждения расчетно-документальную обоснованную оценку с неопределенным временем (финансовым периодом) исполнения (предъявления) требования в части:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв страховых взносов = Резерв отпусков x Тариф страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв страховых взносов = Резерв отпусков x Тариф страховых взносов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.07.2023 N 03-03-06/1/69566 <Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на его формирование>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)В конце года проводят инвентаризацию резерва, чтобы узнать, насколько израсходован резерв. В частности, сравнивают планируемое на год количество дней отпуска с фактически использованными днями отпуска за год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)В конце года проводят инвентаризацию резерва, чтобы узнать, насколько израсходован резерв. В частности, сравнивают планируемое на год количество дней отпуска с фактически использованными днями отпуска за год.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Величина резерва на оплату отпусков должна включать также страховые взносы, относящиеся к сумме отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, разд. II Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). При последующем начислении взносов на сумму отпускных взносы относятся за счет резерва.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Величина резерва на оплату отпусков должна включать также страховые взносы, относящиеся к сумме отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) (Письмо Минфина России от 27.01.2012 N 07-02-18/01, разд. II Рекомендации Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками"). При последующем начислении взносов на сумму отпускных взносы относятся за счет резерва.
Статья: Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)С суммы доплаты удержите НДФЛ, начислите на нее страховые взносы в общем порядке. Учтите в целях налогообложения прибыли на дату начисления доплату - в составе расходов на оплату труда, сумму страховых взносов - в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)С суммы доплаты удержите НДФЛ, начислите на нее страховые взносы в общем порядке. Учтите в целях налогообложения прибыли на дату начисления доплату - в составе расходов на оплату труда, сумму страховых взносов - в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией <5>.
Статья: Бухгалтерские резервы: новогодний чек-лист
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)На конец года в бухучете надо признавать оценочное обязательство в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку предстоящих расходов на отпускные. Это должна быть сумма, достаточная для выплаты на отчетную дату отпускных, заработанных всеми работниками организации, и страховых взносов на отпускные.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)На конец года в бухучете надо признавать оценочное обязательство в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку предстоящих расходов на отпускные. Это должна быть сумма, достаточная для выплаты на отчетную дату отпускных, заработанных всеми работниками организации, и страховых взносов на отпускные.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год, как и резерв на отпуска, может иметь остаток, переходящий на следующий год.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год, как и резерв на отпуска, может иметь остаток, переходящий на следующий год.
Типовая ситуация: Резервы: когда и как создают
(Издательство "Главная книга", 2026)Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на 31.12.2025 проведена инвентаризация резерва на оплату отпусков за 2025 г. При инвентаризации установлено:
(Издательство "Главная книга", 2026)Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на 31.12.2025 проведена инвентаризация резерва на оплату отпусков за 2025 г. При инвентаризации установлено:
Типовая ситуация: Как отразить отпускные в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
(Издательство "Главная книга", 2026)Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв начисляется ежемесячно по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами учета расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Резерв начисляется ежемесячно по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами учета расходов.
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)для налога на прибыль - на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). Если вы создаете в налоговом учете резерв на оплату отпусков, не уменьшайте его сумму на компенсацию за неиспользованный отпуск. Включайте ее непосредственно в расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).
(Издательство "Главная книга", 2026)для налога на прибыль - на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). Если вы создаете в налоговом учете резерв на оплату отпусков, не уменьшайте его сумму на компенсацию за неиспользованный отпуск. Включайте ее непосредственно в расходы на оплату труда (Письмо Минфина от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29).