Дата начисления ндфл с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата начисления ндфл с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Срок перечисление НДФЛ с дивидендов в общем случае такой же, как срок перечисления НДФЛ с иных выплат, описанных в данном материале (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Срок перечисление НДФЛ с дивидендов в общем случае такой же, как срок перечисления НДФЛ с иных выплат, описанных в данном материале (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, в отношении дивидендов не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, в отношении дивидендов не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть распределенной прибыли участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ), являющемуся работником организации. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации в 2024 г.?..
(Консультация эксперта, 2024)Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения доходов в виде дивидендов признается дата их фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения доходов в виде дивидендов признается дата их фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет ранее выданного физлицу займа
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет ранее выданного физлицу займа
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего отчетного года, если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, на дату выплаты промежуточных дивидендов организация удерживает НДФЛ в общей сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, на дату выплаты промежуточных дивидендов организация удерживает НДФЛ в общей сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115220 <Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)А.А. Агеев получил дивиденды от компании Argentina Limited. Между РФ и Аргентиной действует Конвенция от 10.10.2001 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Начисленная сумма дивидендов - 850 у. е. При выплате удержан налог по ставке 10% (850 у. е. x 10% = 85 у. е.). Курс ЦБ РФ на дату получения дохода, 14.11.2025, составил 89,4567 руб.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)А.А. Агеев получил дивиденды от компании Argentina Limited. Между РФ и Аргентиной действует Конвенция от 10.10.2001 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Начисленная сумма дивидендов - 850 у. е. При выплате удержан налог по ставке 10% (850 у. е. x 10% = 85 у. е.). Курс ЦБ РФ на дату получения дохода, 14.11.2025, составил 89,4567 руб.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вместе с тем налоговый орган вряд ли согласится с подобным подходом и с большой вероятностью будет настаивать на том, что день подачи лицом соответствующего заявления об отказе от получения дивидендов следует считать днем "распоряжения доходом", то есть датой фактического получения им дохода и, следовательно, датой, на которую производится начисление, удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вместе с тем налоговый орган вряд ли согласится с подобным подходом и с большой вероятностью будет настаивать на том, что день подачи лицом соответствующего заявления об отказе от получения дивидендов следует считать днем "распоряжения доходом", то есть датой фактического получения им дохода и, следовательно, датой, на которую производится начисление, удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2026)Российская организация, осуществляющая выплату дивидендов по акциям, права на которые на дату, определенную в решении о выплате дивидендов, учитываются на лицевом счете владельца в реестре ценных бумаг, признается налоговым агентом по НДФЛ, в обязанности которого входят исчисление суммы НДФЛ, удержание ее из начисленной суммы дивидендов и перечисление в бюджет (пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Российская организация, осуществляющая выплату дивидендов по акциям, права на которые на дату, определенную в решении о выплате дивидендов, учитываются на лицевом счете владельца в реестре ценных бумаг, признается налоговым агентом по НДФЛ, в обязанности которого входят исчисление суммы НДФЛ, удержание ее из начисленной суммы дивидендов и перечисление в бюджет (пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего 2024 г., если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, на дату выплаты промежуточных дивидендов организация удерживает НДФЛ в общей сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, на дату выплаты промежуточных дивидендов организация удерживает НДФЛ в общей сумме 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) с целью выплаты части распределенной прибыли (дивидендов) участникам (физическим лицам - резидентам РФ, вклад каждого из участников в уставном капитале общества составляет менее 50%) привлекла краткосрочный кредит. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода является дата перечисления денежных средств на банковские счета участников (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Удержание начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода является дата перечисления денежных средств на банковские счета участников (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).