Дата фактического получения дохода 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата фактического получения дохода 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения физлица не облагается НДФЛ, то такой доход в расчете 6-НДФЛ не отражайте, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Это следует из анализа п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Если бывший работник получил денежные средства, ошибочно перечисленные бывшим работодателем, и у последнего нет оснований для их взыскания, эти деньги являются доходом такого физического лица, облагаемым НДФЛ в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-05/39403). Такая сумма подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Какой бы вариант вы ни выбрали, штрафа за несвоевременное исполнение обязанностей налогового агента быть не должно. Исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату получения дохода, указанную в ст. 223 НК <27>. Матвыгода от приобретения доли в ст. 223 не упомянута. Значит, не установлена и дата, на которую возникает обязанность налогового агента. Неустранимые неясности толкуются в пользу налогоплательщика и налогового агента, а штраф возможен только при наличии вины <28>. По той же причине не должно быть и штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ, в котором доход отражается тоже по дате его фактического получения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Какой бы вариант вы ни выбрали, штрафа за несвоевременное исполнение обязанностей налогового агента быть не должно. Исчислить НДФЛ налоговый агент обязан на дату получения дохода, указанную в ст. 223 НК <27>. Матвыгода от приобретения доли в ст. 223 не упомянута. Значит, не установлена и дата, на которую возникает обязанность налогового агента. Неустранимые неясности толкуются в пользу налогоплательщика и налогового агента, а штраф возможен только при наличии вины <28>. По той же причине не должно быть и штрафа за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ, в котором доход отражается тоже по дате его фактического получения.
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение членам совета директоров в расчете 6-НДФЛ отражайте так же, как и выплату заработной платы своим работникам, поскольку для этих видов доходов дата фактического получения дохода, момент исчисления и удержания НДФЛ, а также срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 223 НК РФ). Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (являются налоговыми агентами); при этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 223 НК РФ). Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (являются налоговыми агентами); при этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)День выплаты дохода в виде оплаты труда дохода в денежной форме, в том числе ее перечисление на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, является датой фактического получения дохода физическим лицом - работником. НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)День выплаты дохода в виде оплаты труда дохода в денежной форме, в том числе ее перечисление на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, является датой фактического получения дохода физическим лицом - работником. НДФЛ с дохода в денежной форме следует удержать при фактической выплате дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить аванс по зарплате (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Аванс, то есть зарплату за первую половину месяца, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ так же, как и другие полученные физлицом доходы. При этом датой фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда является день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Аванс, то есть зарплату за первую половину месяца, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ так же, как и другие полученные физлицом доходы. При этом датой фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда является день его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- Пунктом 3 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная, в частности, пп. 1 и 1.2 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- Пунктом 3 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная, в частности, пп. 1 и 1.2 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный (налоговый) период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение оплаты больничного листа
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Даже если оно начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его сумма отражается в расчете в периоде выплаты. Например, если работник болел в декабре прошлого года, а больничный ему оплатили в январе текущего года, то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал текущего года.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ дата фактического получения дохода по больничному - это дата выплаты пособия. Даже если оно начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, его сумма отражается в расчете в периоде выплаты. Например, если работник болел в декабре прошлого года, а больничный ему оплатили в январе текущего года, то сумму пособия нужно отразить в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал текущего года.