Дата дохода для ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата дохода для ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.53 "Налоговый учет" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылка налогоплательщика на поступление денежных средств от покупателей, оплативших товар через платежный терминал, на мерчант-счет, т.е. в период действия патента, отклонена, поскольку взаимоотношения предпринимателя с банком не изменяют даты получения дохода как по НДФЛ, так и по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылка налогоплательщика на поступление денежных средств от покупателей, оплативших товар через платежный терминал, на мерчант-счет, т.е. в период действия патента, отклонена, поскольку взаимоотношения предпринимателя с банком не изменяют даты получения дохода как по НДФЛ, так и по ПСН.
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФНельзя оштрафовать, если налоговый агент перечислил НДФЛ до даты выплаты дохода >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. На какую дату возникает доход, облагаемый НДФЛ, при получении векселя третьего лица?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлены порядок признания доходов и расходов по операциям с цифровым рублем в целях налогообложения прибыли организаций, а также порядок определения даты получения дохода в целях НДФЛ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлены порядок признания доходов и расходов по операциям с цифровым рублем в целях налогообложения прибыли организаций, а также порядок определения даты получения дохода в целях НДФЛ.
Решение Совета Федеральной палаты адвокатов от 21.01.2026, протокол N 10
"О порядке определения даты получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях исчисления НДФЛ"СОВЕТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ПАЛАТЫ АДВОКАТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке определения даты получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях исчисления НДФЛ"СОВЕТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ПАЛАТЫ АДВОКАТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)На какую дату признать доход в виде матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)На какую дату признать доход в виде матвыгоды
Вопрос: Об определении даты фактического получения дохода для целей НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33158)Вопрос: Об определении даты фактического получения дохода для целей НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33158)Вопрос: Об определении даты фактического получения дохода для целей НДФЛ.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В случае извлечения соответствующего дохода необходимо четкое понимание даты, когда доход был фактически получен, и даты, когда физическому лицу фактически выплачивается доход. Установление указанных дат имеет значение для того, чтобы определить срок удержания НДФЛ. Системный анализ ст. 223 и 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) позволяет сформировать вывод о противоречивости соответствующих норм. Так, согласно ст. 223 НК РФ налоговый агент обязан исчислять НДФЛ в дату фактического получения дохода, в то время как в силу ст. 226 НДФЛ удерживается в дату фактической выплаты дохода. Остается непонятным, с чем связано наступление указанной выше даты и что выступает в качестве даты фактической выплаты дохода <4>.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В случае извлечения соответствующего дохода необходимо четкое понимание даты, когда доход был фактически получен, и даты, когда физическому лицу фактически выплачивается доход. Установление указанных дат имеет значение для того, чтобы определить срок удержания НДФЛ. Системный анализ ст. 223 и 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) позволяет сформировать вывод о противоречивости соответствующих норм. Так, согласно ст. 223 НК РФ налоговый агент обязан исчислять НДФЛ в дату фактического получения дохода, в то время как в силу ст. 226 НДФЛ удерживается в дату фактической выплаты дохода. Остается непонятным, с чем связано наступление указанной выше даты и что выступает в качестве даты фактической выплаты дохода <4>.
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от продажи патента на изобретение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от продажи патента на изобретение облагаются НДФЛ. При этом датой получения дохода в целях налогообложения по общему правилу является день выплаты вознаграждения по договору (пп. 10 п. 1, пп. 9 п. 3 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от продажи патента на изобретение облагаются НДФЛ. При этом датой получения дохода в целях налогообложения по общему правилу является день выплаты вознаграждения по договору (пп. 10 п. 1, пп. 9 п. 3 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ указывается, что суточные, выданные в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории РФ и 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, подлежат обложению НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде сумм суточных, превышающих размеры, установленные абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ, определяется как день выплаты (перечисления на счета) работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ указывается, что суточные, выданные в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории РФ и 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, подлежат обложению НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде сумм суточных, превышающих размеры, установленные абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ, определяется как день выплаты (перечисления на счета) работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79076)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79076)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения дохода в денежной форме физлицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юрлица.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/10036)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения дохода в денежной форме физлицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юрлица.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-05/10036)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения дохода в денежной форме физлицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юрлица.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Совокупная налоговая база по НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года. Если она не превышает 2,4 млн руб., то налог рассчитывается по ставке 13%. Иначе к сумме превышения применяются повышенные размеры ставки. Они зависят от величины совокупной налоговой базы. При расчете основной налоговой базы применяются налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Совокупная налоговая база по НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года. Если она не превышает 2,4 млн руб., то налог рассчитывается по ставке 13%. Иначе к сумме превышения применяются повышенные размеры ставки. Они зависят от величины совокупной налоговой базы. При расчете основной налоговой базы применяются налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения дохода при выплате суточных работникам с разъездным характером работы.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296)Вопрос: В соответствии с положениями Трудового кодекса РФ служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ). Работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы, включая суточные (ст. 168.1 ТК РФ).
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296)Вопрос: В соответствии с положениями Трудового кодекса РФ служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ). Работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы, включая суточные (ст. 168.1 ТК РФ).