Дата для расчета транспортного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата для расчета транспортного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Камчатского краевого суда от 04.07.2024 по делу N 33-1204/2024 (УИД 41RS0002-01-2023-002677-70)
Категория спора: 1) Купля-продажа автомобиля; 2) Право собственности.
Требования продавца: 1) О расторжении договора.
Требования: 2) О признании права собственности на автомобиль; 3) Об истребовании автомобиля.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Доказательств того, что о нарушении своего права собственности А.Ф.С. узнал или должен был узнать ранее этой даты, материалы дела не содержат. Обстоятельства уплаты транспортного налога за определенный период сами по себе не подтверждают наличие тех оснований, с которыми законодатель связывает начало исчисления срока исковой давности по требованию о применении последствий недействительности сделки.
Категория спора: 1) Купля-продажа автомобиля; 2) Право собственности.
Требования продавца: 1) О расторжении договора.
Требования: 2) О признании права собственности на автомобиль; 3) Об истребовании автомобиля.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Доказательств того, что о нарушении своего права собственности А.Ф.С. узнал или должен был узнать ранее этой даты, материалы дела не содержат. Обстоятельства уплаты транспортного налога за определенный период сами по себе не подтверждают наличие тех оснований, с которыми законодатель связывает начало исчисления срока исковой давности по требованию о применении последствий недействительности сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Эволюция правоприменительной практики свидетельствует о постепенном доминировании второго подхода, что отражает тенденцию к гармонизации норм налогового, гражданского и уголовного права. Однако сохраняющиеся разночтения указывают на необходимость законодательной конкретизации момента прекращения налогового обязательства при конфискации, возможно путем внесения изменений в ст. 358 НК РФ. Представляется целесообразным установить императивную норму, согласно которой датой прекращения исчисления транспортного налога считается дата вступления в силу судебного решения о конфискации, что исключит противоречия в правоприменении.
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Эволюция правоприменительной практики свидетельствует о постепенном доминировании второго подхода, что отражает тенденцию к гармонизации норм налогового, гражданского и уголовного права. Однако сохраняющиеся разночтения указывают на необходимость законодательной конкретизации момента прекращения налогового обязательства при конфискации, возможно путем внесения изменений в ст. 358 НК РФ. Представляется целесообразным установить императивную норму, согласно которой датой прекращения исчисления транспортного налога считается дата вступления в силу судебного решения о конфискации, что исключит противоречия в правоприменении.
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество, в том числе недвижимое?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты смерти наследодателя. Плательщиком транспортного налога наследник становится с момента регистрации на него транспортного средства.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты смерти наследодателя. Плательщиком транспортного налога наследник становится с момента регистрации на него транспортного средства.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-6/277@
"О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения интерактивного сервиса "Калькулятор транспортного налога" на официальном сайте ФНС России"2.1. Обеспечить загрузку информации для расчета суммы транспортного налога в административной зоне сайта ФНС России согласно Инструкции в месячный срок с даты издания настоящего приказа;
"О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения интерактивного сервиса "Калькулятор транспортного налога" на официальном сайте ФНС России"2.1. Обеспечить загрузку информации для расчета суммы транспортного налога в административной зоне сайта ФНС России согласно Инструкции в месячный срок с даты издания настоящего приказа;
Приказ ФНС России от 29.12.2020 N ЕД-7-21/972@
"Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62733)<4> В графе указываются наименование и реквизиты (дата, выдавший орган или иное лицо, номер/при наличии/) документа, в соответствии с которым прекращено исчисление транспортного налога (свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, справка органа государственного пожарного надзора, решение суда, иное).
"Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62733)<4> В графе указываются наименование и реквизиты (дата, выдавший орган или иное лицо, номер/при наличии/) документа, в соответствии с которым прекращено исчисление транспортного налога (свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, справка органа государственного пожарного надзора, решение суда, иное).
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)После заполнения раздела "Данные" нужно подписать документ и проставить дату. Если передаете документ по ТКС, он должен быть заверен УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)После заполнения раздела "Данные" нужно подписать документ и проставить дату. Если передаете документ по ТКС, он должен быть заверен УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Ситуация: Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на проданный или угнанный автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. Если регистрация транспортного средства прекращена после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. Если регистрация транспортного средства прекращена после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы платежей по транспортному налогу должны включаться в состав расходов на дату их начисления и относиться к расходам того отчетного периода, за который они рассчитаны (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы платежей по транспортному налогу должны включаться в состав расходов на дату их начисления и относиться к расходам того отчетного периода, за который они рассчитаны (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Заинтересованность в совершении сделки обществом с ограниченной ответственностьюСудами установлено, что полномочия Серкина А.М. прекращены с момента передачи функций единоличного исполнительного органа управляющей организации - ООО "Терминал Центр" (с 05.04.2017), руководителем которого является Труфанов Н.С., который об оспариваемой сделке впервые узнал при подаче налоговой декларации по транспортному налогу 30.01.2018, следовательно, суды правомерно указали, что датой начала исчисления срока исковой давности следует считать 31.01.2018..."
Статья: Особенности расчетных правоотношений в налоговом праве
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Отдельный особенный случай расчетного правоотношения связан с уплатой единого налогового платежа физическим лицом. Это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Таким образом, использование единого налогового платежа значительно сокращает время, затрачиваемое на оформление платежных документов. Особенностью расчетного правоотношения при уплате единого налогового платежа является то, что основное налоговое обязательство, обеспечиваемое расчетным, носит абстрактный характер. Отмеченное актуально для случаев перечисления налогоплательщиком - физическим лицом единого налогового платежа до наступления установленного законодательством срока уплаты соответствующего налога. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) указало на то, что возникающие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц не отменяются с установлением единого налогового платежа физического лица и его добровольной уплатой <12>. То есть расчетное правоотношение приобретает некий автономный (самостоятельный) характер. Напомним, что если расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). В связи с чем по общему правилу сроки для осуществления зачета суммы единого налогового платежа физического лица в счет предстоящих платежей исчисляются с момента направления налогоплательщику налогового уведомления. Следует только отметить, что сами отношения по зачету налоговых обязательств не обладают признаками расчетных, поскольку в их реализации иные субъекты не принимают участие. Таким образом, перечисление единого налогового платежа осуществляется в силу существования юридической обязанности по уплате налога, а не в силу возникновения конкретного налогового обязательства.
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Отдельный особенный случай расчетного правоотношения связан с уплатой единого налогового платежа физическим лицом. Это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Таким образом, использование единого налогового платежа значительно сокращает время, затрачиваемое на оформление платежных документов. Особенностью расчетного правоотношения при уплате единого налогового платежа является то, что основное налоговое обязательство, обеспечиваемое расчетным, носит абстрактный характер. Отмеченное актуально для случаев перечисления налогоплательщиком - физическим лицом единого налогового платежа до наступления установленного законодательством срока уплаты соответствующего налога. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) указало на то, что возникающие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц не отменяются с установлением единого налогового платежа физического лица и его добровольной уплатой <12>. То есть расчетное правоотношение приобретает некий автономный (самостоятельный) характер. Напомним, что если расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). В связи с чем по общему правилу сроки для осуществления зачета суммы единого налогового платежа физического лица в счет предстоящих платежей исчисляются с момента направления налогоплательщику налогового уведомления. Следует только отметить, что сами отношения по зачету налоговых обязательств не обладают признаками расчетных, поскольку в их реализации иные субъекты не принимают участие. Таким образом, перечисление единого налогового платежа осуществляется в силу существования юридической обязанности по уплате налога, а не в силу возникновения конкретного налогового обязательства.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Так как у налогового органа имеется информация о том, что ТС зарегистрировано за обществом только с 15.06.2022, то мы полагаем, что инспекция исчислит налог на данное ТС именно с даты регистрации, что будет отражено в сообщении об исчисленных суммах транспортного налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Так как у налогового органа имеется информация о том, что ТС зарегистрировано за обществом только с 15.06.2022, то мы полагаем, что инспекция исчислит налог на данное ТС именно с даты регистрации, что будет отражено в сообщении об исчисленных суммах транспортного налога.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льгота гражданам, указанным в пп. "д" п. 1, предоставляется не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения (кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента). Льгота предоставляется в течение двух лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (100% - в течение первого года, 50% - в течение второго года) (п. п. 2, 3 ст. 26.31 Закона МО N 151/2004-ОЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льгота гражданам, указанным в пп. "д" п. 1, предоставляется не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения (кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента). Льгота предоставляется в течение двух лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (100% - в течение первого года, 50% - в течение второго года) (п. п. 2, 3 ст. 26.31 Закона МО N 151/2004-ОЗ).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если налоговый орган на дату составления сообщения не будет обладать информацией о предоставленной налоговой льготе, в сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета этой льготы (Письмо от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если налоговый орган на дату составления сообщения не будет обладать информацией о предоставленной налоговой льготе, в сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета этой льготы (Письмо от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть транспортный налог в налоговом учете при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть транспортный налог в налоговом учете при расчете налога на прибыль