Дарение родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Дарение доли в уставном капитале ООО
(КонсультантПлюс, 2025)2. Дарение доли в уставном капитале ООО близкому родственнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Дарение доли в уставном капитале ООО близкому родственнику
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от физлица.
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письма Минфина России от 02.10.2024 N 03-04-05/95005, от 04.07.2024 N 03-04-05/62539)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)В ходе осуществления контроля за расходами Ф. поясняла, что источником получения средств, за счет которых приобретена квартира, являются накопления заработной платы за предыдущие годы, а также денежные средства, полученные по договору дарения от близких родственников.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)В ходе осуществления контроля за расходами Ф. поясняла, что источником получения средств, за счет которых приобретена квартира, являются накопления заработной платы за предыдущие годы, а также денежные средства, полученные по договору дарения от близких родственников.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
(ред. от 28.11.2025)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Формы
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Статья: При дарении жилья родственнику госпошлина уплачивается со скидкой
("Главная книга", 2025, N 16)"Главная книга", 2025, N 16
("Главная книга", 2025, N 16)"Главная книга", 2025, N 16
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)О дарении говорилось выше. Понятие близких родственников раскрыто в п. 17 ч. 1 ст. 9 комментируемого Закона - это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)О дарении говорилось выше. Понятие близких родственников раскрыто в п. 17 ч. 1 ст. 9 комментируемого Закона - это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки);
Статья: Алиментное соглашение: теоретический и правоприменительный аспекты (на примере супругов и детей)
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)В другом деле было указано, что произведенные платежи с назначением "дарение близкому родственнику" не позволяют однозначно утверждать, что они не были направлены на содержание ребенка, поскольку обязанность должника по содержанию несовершеннолетних детей возникает в силу закона, который дает родителям право самостоятельного определения порядка и формы предоставления содержания (ст. 80 СК РФ). Исходя из равенства прав несовершеннолетних детей должника вторая супруга (даже в условиях формального развода) вправе рассчитывать на получение от должника на содержание дочери суммы, соизмеримой с определенной судом к выплате в пользу первой супруги и обеспечивающей достойный уровень жизни ребенка <105>.
(Алейникова В.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)В другом деле было указано, что произведенные платежи с назначением "дарение близкому родственнику" не позволяют однозначно утверждать, что они не были направлены на содержание ребенка, поскольку обязанность должника по содержанию несовершеннолетних детей возникает в силу закона, который дает родителям право самостоятельного определения порядка и формы предоставления содержания (ст. 80 СК РФ). Исходя из равенства прав несовершеннолетних детей должника вторая супруга (даже в условиях формального развода) вправе рассчитывать на получение от должника на содержание дочери суммы, соизмеримой с определенной судом к выплате в пользу первой супруги и обеспечивающей достойный уровень жизни ребенка <105>.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если одаряемый получил акции в дар от физлица, не являющегося родственником или ИП, то он должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если одаряемый получил акции в дар от физлица, не являющегося родственником или ИП, то он должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 13)Льгота по нотариальной плате
("Главная книга", 2025, N 13)Льгота по нотариальной плате
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в связи с отсутствием в приложенных документах информации, подтверждающей родственные связи физического лица и его двоюродного брата (в частности, соответствующего решения суда о признании указанных лиц членами семьи или близкими родственниками), доход, полученный физическим лицом по договору дарения в виде квартиры от двоюродного брата, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письмо ФНС России от 29.01.2024 N БС-4-11/831@).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в связи с отсутствием в приложенных документах информации, подтверждающей родственные связи физического лица и его двоюродного брата (в частности, соответствующего решения суда о признании указанных лиц членами семьи или близкими родственниками), доход, полученный физическим лицом по договору дарения в виде квартиры от двоюродного брата, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письмо ФНС России от 29.01.2024 N БС-4-11/831@).