Дарение от бабушки внуку ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение от бабушки внуку ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заключить договор дарения недвижимости с родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заключении договора дарения НДФЛ обязан уплатить одаряемый. Исключение составляет заключение договора дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками. К таковым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заключении договора дарения НДФЛ обязан уплатить одаряемый. Исключение составляет заключение договора дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками. К таковым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.06.2021 N БС-4-11/7663@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 31.05.2021 N 03-04-07/41782)Таким образом, доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения, в том числе в денежной форме, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса. При этом в случае дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, требуется соблюдение условия, предусмотренного абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 31.05.2021 N 03-04-07/41782)Таким образом, доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения, в том числе в денежной форме, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса. При этом в случае дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, требуется соблюдение условия, предусмотренного абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 Кодекса.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Соответственно, буквальное содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ позволяет утверждать, что дарение любой недвижимости (в т.ч. жилой либо нежилой) между близкими родственниками не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) у одаряемого лица, и именно доказанный документально факт близкого родства между дарителем и одаряемым выступает в качестве существенного условия применения налоговой льготы.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Соответственно, буквальное содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ позволяет утверждать, что дарение любой недвижимости (в т.ч. жилой либо нежилой) между близкими родственниками не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) у одаряемого лица, и именно доказанный документально факт близкого родства между дарителем и одаряемым выступает в качестве существенного условия применения налоговой льготы.
Вопрос: В период брака супруги приобрели квартиру в совместную собственность. Квартира оформлена на супруга. После развода совместно нажитое имущество не делилось. Бывший супруг хочет подарить эту квартиру своей маме. Подлежит ли уплате НДФЛ с половины стоимости квартиры при оформлении договора дарения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Так, от налогообложения освобождаются подарки, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Так, от налогообложения освобождаются подарки, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72204)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72204)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества от физлица по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4319)В этой связи если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4319)В этой связи если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, если один из супругов-дарителей является членом семьи или близким родственником одаряемого, и при его продаже.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92617)В этой связи, если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92617)В этой связи, если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если оба физических лица (даритель и одаряемый) не являются индивидуальными предпринимателями и номер в отеле не использовался для получения прибыли, то НДФЛ с дохода в виде подаренного нежилого помещения не уплачивается.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если оба физических лица (даритель и одаряемый) не являются индивидуальными предпринимателями и номер в отеле не использовался для получения прибыли, то НДФЛ с дохода в виде подаренного нежилого помещения не уплачивается.
Вопрос: Как ИП на ПСН учесть подаренное ему отцом транспортное средство, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности по патенту (вид деятельности - автоперевозки)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В силу абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В силу абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ при получении недвижимого имущества в порядке дарения.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N 11-1-05/0059@)Таким образом, если в качестве дарителя объектов недвижимого имущества выступает физическое лицо, не являющееся близким родственником в соответствии с Семейным кодексом, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог от дарения данного имущества, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, а также уплатить налог.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N 11-1-05/0059@)Таким образом, если в качестве дарителя объектов недвижимого имущества выступает физическое лицо, не являющееся близким родственником в соответствии с Семейным кодексом, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог от дарения данного имущества, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, а также уплатить налог.