Дарение недвижимости внуку
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение недвижимости внуку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 19.06.2024 по делу N 33-11415/2024 (УИД 03RS0015-01-2023-004413-70)
Категория спора: 1) Дарение; 2) Право собственности.
Требования дарителя: 1) О признании договора недействительным, применении последствий недействительности сделки; 2) О признании права собственности на жилой дом и земельный участок; 3) О прекращении права собственности на имущество; 4) О записях в ЕГРН.
Обстоятельства: Истец указал, что при подписании договора его содержание не читал, не предполагал, что лишается права собственности на спорное недвижимое имущество, что сын будет препятствовать проживанию в доме; у него не было оснований не доверять сыну, который воспользовался его состоянием (нахождение в нетрезвом виде и неосведомленность в правовых вопросах), завладел его имуществом.
Решение: Отказано.То обстоятельство, что истец (даритель) продолжил проживать в доме, оплачивать коммунальные услуги, как указал суд первой инстанции, не свидетельствует о наличии порока его воли на дарение недвижимости внукам, свидетельствует лишь об исполнении обязанности по оплате коммунальных платежей за оказанные ему услуги ресурсоснабжающими организациями, а также по вывозу мусора.
Категория спора: 1) Дарение; 2) Право собственности.
Требования дарителя: 1) О признании договора недействительным, применении последствий недействительности сделки; 2) О признании права собственности на жилой дом и земельный участок; 3) О прекращении права собственности на имущество; 4) О записях в ЕГРН.
Обстоятельства: Истец указал, что при подписании договора его содержание не читал, не предполагал, что лишается права собственности на спорное недвижимое имущество, что сын будет препятствовать проживанию в доме; у него не было оснований не доверять сыну, который воспользовался его состоянием (нахождение в нетрезвом виде и неосведомленность в правовых вопросах), завладел его имуществом.
Решение: Отказано.То обстоятельство, что истец (даритель) продолжил проживать в доме, оплачивать коммунальные услуги, как указал суд первой инстанции, не свидетельствует о наличии порока его воли на дарение недвижимости внукам, свидетельствует лишь об исполнении обязанности по оплате коммунальных платежей за оказанные ему услуги ресурсоснабжающими организациями, а также по вывозу мусора.
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 15.07.2024 по делу N 88-5811/2024 (УИД 26RS0001-01-2020-015898-72)
Категория спора: Дарение.
Требования дарителя: О признании договора дарения недвижимого имущества недействительным.
Обстоятельства: Волеизъявление истца при заключении договора дарения являлось свободным.
Решение: Отказано.Доводы ФИО1 о заблуждении при заключении оспариваемого договора дарения, выразившемся в том, что он полагал, что принадлежавшая ему недвижимость всегда будет в собственности его внучки, что в результате внутрисемейного конфликта внучка находится под влиянием отца и не пускает его в дом, не влияют на правовую природу оспариваемой сделки и не свидетельствуют о наличии порока воли истца на момент ее заключения, что также подтверждается выводами заключения психолого-психиатрической экспертизы от 08.11.2023, согласно которым волеизъявление ФИО1 при заключении 19.11.2014 договора дарения было свободным.
Категория спора: Дарение.
Требования дарителя: О признании договора дарения недвижимого имущества недействительным.
Обстоятельства: Волеизъявление истца при заключении договора дарения являлось свободным.
Решение: Отказано.Доводы ФИО1 о заблуждении при заключении оспариваемого договора дарения, выразившемся в том, что он полагал, что принадлежавшая ему недвижимость всегда будет в собственности его внучки, что в результате внутрисемейного конфликта внучка находится под влиянием отца и не пускает его в дом, не влияют на правовую природу оспариваемой сделки и не свидетельствуют о наличии порока воли истца на момент ее заключения, что также подтверждается выводами заключения психолого-психиатрической экспертизы от 08.11.2023, согласно которым волеизъявление ФИО1 при заключении 19.11.2014 договора дарения было свободным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заключить договор дарения недвижимости с родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом размер госпошлины за нотариальное удостоверение договора дарения недвижимости между членами семьи и (или) близкими родственниками снижается на 50%. К таким лицам относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 19 ст. 333.38 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом размер госпошлины за нотариальное удостоверение договора дарения недвижимости между членами семьи и (или) близкими родственниками снижается на 50%. К таким лицам относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 19 ст. 333.38 НК РФ).
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Исходя из предписаний пункта 18.1 статьи 217 НК РФ налогом облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статуса индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Исходя из предписаний пункта 18.1 статьи 217 НК РФ налогом облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статуса индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Нужно ли указывать стоимость передаваемой в дар вещи в договоре дарения?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если договор дарения заключается между физическими лицами и в дар передаются недвижимое имущество, транспортные средства или акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли, паи, получаемый одаряемым доход подлежит налогообложению. Исключение в отношении перечисленных видов имущества применяется, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Тогда действует освобождение от налогообложения (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2021 N 03-04-07/41782, направленное Письмом ФНС России от 02.06.2021 N БС-4-11/7663@).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если договор дарения заключается между физическими лицами и в дар передаются недвижимое имущество, транспортные средства или акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли, паи, получаемый одаряемым доход подлежит налогообложению. Исключение в отношении перечисленных видов имущества применяется, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Тогда действует освобождение от налогообложения (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2021 N 03-04-07/41782, направленное Письмом ФНС России от 02.06.2021 N БС-4-11/7663@).
Вопрос: Обязано ли будет уплатить НДФЛ физлицо - резидент РФ, которое планирует в 2024 г. продать или подарить физлицу - не родственнику недвижимое имущество, перешедшее к нему по наследству от близкого родственника, умершего более трех лет назад, если государственная регистрация права на данное имущество прошла в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Передавая дар другому лицу, даритель не получает экономической выгоды, поэтому не должен уплачивать НДФЛ со стоимости подарка. В этой ситуации объект налогообложения по НДФЛ подаренного недвижимого имущества возникает у одаряемого.
(Консультация эксперта, 2024)Передавая дар другому лицу, даритель не получает экономической выгоды, поэтому не должен уплачивать НДФЛ со стоимости подарка. В этой ситуации объект налогообложения по НДФЛ подаренного недвижимого имущества возникает у одаряемого.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ при получении недвижимого имущества в порядке дарения.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N 11-1-05/0059@)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N 11-1-05/0059@)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Статья: Нотариальная форма договоров с жилой недвижимостью: перспективы введения
(Илюшина М.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 5)Таким образом, можно утверждать, что в гражданском обороте возникла группа общественных отношений в связи с заключением договоров дарения недвижимости, не имеющих надлежащих правовых механизмов, обеспечивающих защиту прав участников данных отношений. В связи с этим следует считать оправданным и своевременным внесение на законодательное рассмотрение проекта Федерального закона N 498499-8 "О внесении изменения в статью 574 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации", в силу которого планируется принять новую редакцию указанной статьи: "Договор дарения недвижимого имущества подлежит нотариальному удостоверению, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются супругами или состоят друг с другом в близком родстве: родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации".
(Илюшина М.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2024, N 5)Таким образом, можно утверждать, что в гражданском обороте возникла группа общественных отношений в связи с заключением договоров дарения недвижимости, не имеющих надлежащих правовых механизмов, обеспечивающих защиту прав участников данных отношений. В связи с этим следует считать оправданным и своевременным внесение на законодательное рассмотрение проекта Федерального закона N 498499-8 "О внесении изменения в статью 574 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации", в силу которого планируется принять новую редакцию указанной статьи: "Договор дарения недвижимого имущества подлежит нотариальному удостоверению, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются супругами или состоят друг с другом в близком родстве: родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации".
Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35604)Согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35604)Согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, в случае если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества от физлица по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4319)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4319)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от передачи бизнеса по договору дарения.
(Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@)Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@)Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.