Дарение недвижимости УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение недвижимости УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно не отразил доход по УСН, полученный в результате дарения недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно не отразил доход по УСН, полученный в результате дарения недвижимого имущества.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также освобождение не применяется при дарении ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также освобождение не применяется при дарении ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>8. Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит нормы, предписывающей налогоплательщику определять налоговую базу по налогу на доходы физических лиц исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества, приобретенного на основании договора дарения, стороны которого не являются взаимозависимыми лицами.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>8. Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит нормы, предписывающей налогоплательщику определять налоговую базу по налогу на доходы физических лиц исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества, приобретенного на основании договора дарения, стороны которого не являются взаимозависимыми лицами.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогового органа, предприниматель обязан был включить в налоговую базу по УСН доход в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогового органа, предприниматель обязан был включить в налоговую базу по УСН доход в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что налогоплательщик имел статус ИП и применял режим УСН с объектом налогообложения "доходы". Основным видом деятельности заявлено управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что налогоплательщик имел статус ИП и применял режим УСН с объектом налогообложения "доходы". Основным видом деятельности заявлено управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Судьи АС Северо-Западного округа в Постановлении от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 согласились с доначислениями. Бизнесмену следовало отразить доход в виде безвозмездно полученной недвижимости в годовой УСН-декларации. Ведь этот налогоплательщик и его отец в момент заключения договора дарения были индивидуальными предпринимателями, а переданные нежилые объекты использовались в коммерции. Значит, доход в результате получения такого имущества облагался в рамках "упрощенки".
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Судьи АС Северо-Западного округа в Постановлении от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 согласились с доначислениями. Бизнесмену следовало отразить доход в виде безвозмездно полученной недвижимости в годовой УСН-декларации. Ведь этот налогоплательщик и его отец в момент заключения договора дарения были индивидуальными предпринимателями, а переданные нежилые объекты использовались в коммерции. Значит, доход в результате получения такого имущества облагался в рамках "упрощенки".
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорный объект был передан налогоплательщиком в дар ВЗЛ после снятия с учета в качестве ИП. ВЗЛ после получения объекта недвижимости встал на учет в качестве ИП на УСН и продал его третьему лицу. Все регистрационные действия по передаче объекта недвижимости были произведены в период наличия у налогоплательщика статуса ИП. При этом заключенные ранее договоры аренды, а также договоры с ресурсоснабжающими организациями не расторгались. Арендная плата поступала непосредственно на счет налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорный объект был передан налогоплательщиком в дар ВЗЛ после снятия с учета в качестве ИП. ВЗЛ после получения объекта недвижимости встал на учет в качестве ИП на УСН и продал его третьему лицу. Все регистрационные действия по передаче объекта недвижимости были произведены в период наличия у налогоплательщика статуса ИП. При этом заключенные ранее договоры аренды, а также договоры с ресурсоснабжающими организациями не расторгались. Арендная плата поступала непосредственно на счет налогоплательщика.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)- 100%-ю скидку на уплату госпошлины за нотариальное удостоверение сделок по дарению недвижимости между близкими родственниками для пенсионеров, ветеранов труда, лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, инвалидов (кроме III группы) и ряда других граждан из льготных категорий. В отзыве Правительства РФ отмечено, что проект нуждается в существенной доработке, так как не ясно, положена ли скидка, если вторая сторона сделки не является кем-то из указанных лиц;
("Главная книга", 2025, N 18)- 100%-ю скидку на уплату госпошлины за нотариальное удостоверение сделок по дарению недвижимости между близкими родственниками для пенсионеров, ветеранов труда, лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, инвалидов (кроме III группы) и ряда других граждан из льготных категорий. В отзыве Правительства РФ отмечено, что проект нуждается в существенной доработке, так как не ясно, положена ли скидка, если вторая сторона сделки не является кем-то из указанных лиц;
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)По договору дарения доли у дочери не возникает объекта обложения ни УСН, ни по НДФЛ, поскольку сделка проходит вне рамок предпринимательской деятельности, и в любом случае даритель не получает экономической выгоды от указанной сделки (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По договору дарения доли у дочери не возникает объекта обложения ни УСН, ни по НДФЛ, поскольку сделка проходит вне рамок предпринимательской деятельности, и в любом случае даритель не получает экономической выгоды от указанной сделки (ст. 41 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-/+) 8. По мнению ИФНС, предпринимателю правомерно доначислен налог по УСН в связи с невключением в налоговую базу дохода в виде имущества, полученного от аффилированного лица по договору дарения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-/+) 8. По мнению ИФНС, предпринимателю правомерно доначислен налог по УСН в связи с невключением в налоговую базу дохода в виде имущества, полученного от аффилированного лица по договору дарения.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.