Дарение между юридическими лицами НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между юридическими лицами НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) товаров и их дальнейшую продажу?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Дарение между физическим и юридическим лицом ст. 575 ГК РФ не запрещено. Договор дарения между физическим лицом (дарителем) и юридическим лицом (одаряемым) может быть заключен в устной форме (п. 1 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Дарение между физическим и юридическим лицом ст. 575 ГК РФ не запрещено. Договор дарения между физическим лицом (дарителем) и юридическим лицом (одаряемым) может быть заключен в устной форме (п. 1 ст. 574 ГК РФ).
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: По общему правилу не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб., в частности, в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: По общему правилу не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб., в частности, в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Дарение с точки зрения налога на прибыль
(Медведев А.Н.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 18)Безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
(Медведев А.Н.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 18)Безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
Статья: Налоговые последствия сделок с пороком содержания
(Митряшкина О.А.)
("Налоги" (газета), 2008, N 44)В данном случае подобный договор строительного подряда при достаточных доказательствах, что субподрядчик строительные работы фактически не оказывал, на основании ст. 45 НК РФ нужно квалифицировать как договор дарения денежных средств между двумя юридическими лицами и пересчитать налоговые обязанности налогоплательщика. Расходы по договору безвозмездной передачи денежных средств (дарения) не включаются в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и не принимаются к вычету НДС, так как не соответствуют ст. ст. 252 и 171 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами в целях налогообложения налогом на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. В силу п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2002 - 2004 гг.) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ (налог на прибыль).
(Митряшкина О.А.)
("Налоги" (газета), 2008, N 44)В данном случае подобный договор строительного подряда при достаточных доказательствах, что субподрядчик строительные работы фактически не оказывал, на основании ст. 45 НК РФ нужно квалифицировать как договор дарения денежных средств между двумя юридическими лицами и пересчитать налоговые обязанности налогоплательщика. Расходы по договору безвозмездной передачи денежных средств (дарения) не включаются в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и не принимаются к вычету НДС, так как не соответствуют ст. ст. 252 и 171 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами в целях налогообложения налогом на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. В силу п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2002 - 2004 гг.) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ (налог на прибыль).
Статья: О налогообложении неотделимых улучшений арендуемого имущества
(Даниленков А.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)В случае безвозмездной передачи неотделимых улучшений между юридическими лицами необходимость составления акта приема-передачи связана также с гражданско-правовыми требованиями касательно формы сделки. При этом читателям журнала следует иметь в виду, что ничтожность договора дарения неотделимых улучшений возникнет:
(Даниленков А.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)В случае безвозмездной передачи неотделимых улучшений между юридическими лицами необходимость составления акта приема-передачи связана также с гражданско-правовыми требованиями касательно формы сделки. При этом читателям журнала следует иметь в виду, что ничтожность договора дарения неотделимых улучшений возникнет:
"Налоговая оптимизация"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Рекомендации по договору дарения
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Рекомендации по договору дарения
Статья: Юридические лица и межотраслевые связи
(Косякова Н.И.)
("Предпринимательское право", 2008, N 4)- безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 ГК РФ в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
(Косякова Н.И.)
("Предпринимательское право", 2008, N 4)- безвозмездные сделки (ограничиваемые ст. 575 ГК РФ в рамках дарения между коммерческими организациями суммой в пять минимальных размеров оплаты труда) влекут за собой негативные налоговые последствия для сторон сделки:
Статья: НДС и инвестиции в чистые активы
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 5)Довод заявителя о том, что дарение между юридическими лицами запрещено, в связи с чем налоговиками инвестиционная сделка была переквалифицирована в ничтожную, судьи отклонили. По смыслу п. 1 ст. 54 НК РФ налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции. В рассматриваемом случае передача имущества не носила инвестиционного характера, что исключало применение п. 3 ст. 39 НК РФ независимо от того, в какую юридическую форму стороны такой передачи ее облекли.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 5)Довод заявителя о том, что дарение между юридическими лицами запрещено, в связи с чем налоговиками инвестиционная сделка была переквалифицирована в ничтожную, судьи отклонили. По смыслу п. 1 ст. 54 НК РФ налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции. В рассматриваемом случае передача имущества не носила инвестиционного характера, что исключало применение п. 3 ст. 39 НК РФ независимо от того, в какую юридическую форму стороны такой передачи ее облекли.
Вопрос: Возникает ли у юридического лица, передающего на безвозмездной основе другому лицу имущество в виде материальной помощи, облагаемый НДС оборот?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 5(10))Таким образом, если осуществляемая юридическим лицом передача имущества отвечает вышеперечисленным требованиям, то передающая сторона может претендовать на освобождение от уплаты НДС по данной операции.
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 5(10))Таким образом, если осуществляемая юридическим лицом передача имущества отвечает вышеперечисленным требованиям, то передающая сторона может претендовать на освобождение от уплаты НДС по данной операции.
Статья: Особенности налогообложения и бухгалтерского учета операций по договору дарения
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2015, N 6)Дарение вещи воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям является пожертвованием (п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом согласно п. 3 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2015, N 6)Дарение вещи воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям является пожертвованием (п. 1 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом согласно п. 3 ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.
"НМА: бухгалтерский и налоговый учет"
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2010)Согласно ст. 575 ГК РФ подарки между коммерческими организациями допустимы в размере до 3000 руб. Если стоимость подарка превышает эту сумму и дарителем является юридическое лицо, согласно ст. 574 ГК РФ организации следует письменно оформить договор дарения.
(Агабекян О.В., Макарова К.С.)
("Налоговый вестник", 2010)Согласно ст. 575 ГК РФ подарки между коммерческими организациями допустимы в размере до 3000 руб. Если стоимость подарка превышает эту сумму и дарителем является юридическое лицо, согласно ст. 574 ГК РФ организации следует письменно оформить договор дарения.
Статья: Учет безвозмездно полученных нематериальных активов
(Никонов П.А.)
("Бухгалтерский учет", 2018, N 7)Если объект НМА подарен юридическим лицом, учетные записи будут теми же, что были приведены ранее. За одним существенным исключением: при безвозмездной передаче активов юридическими лицами возникает вопрос об НДС.
(Никонов П.А.)
("Бухгалтерский учет", 2018, N 7)Если объект НМА подарен юридическим лицом, учетные записи будут теми же, что были приведены ранее. За одним существенным исключением: при безвозмездной передаче активов юридическими лицами возникает вопрос об НДС.