Дарение между юридическими лицами налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между юридическими лицами налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от учредителя (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, участник ООО перечислил на расчетный счет организации 800 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, участник ООО перечислил на расчетный счет организации 800 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение сырья, переданного с целью финансовой помощи организации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и учредителем организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, физическое лицо передало организации сырье, справедливая (рыночная) стоимость которого, определенная путем независимой оценки, составляет 700 000 руб. Услуги оценщика оплачены физическим лицом. Передача сырья оформлена актом приема-передачи. Расходов, связанных с получением сырья, организация не несет. Сырье передано в производство в отчетном периоде его получения, в этом же периоде продана произведенная из этого сырья продукция. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, физическое лицо передало организации сырье, справедливая (рыночная) стоимость которого, определенная путем независимой оценки, составляет 700 000 руб. Услуги оценщика оплачены физическим лицом. Передача сырья оформлена актом приема-передачи. Расходов, связанных с получением сырья, организация не несет. Сырье передано в производство в отчетном периоде его получения, в этом же периоде продана произведенная из этого сырья продукция. В налоговом учете применяется метод начисления.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещено дарение в отношениях между юридическими лицами.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещено дарение в отношениях между юридическими лицами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения в письменной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа (ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Договор дарения вступает в силу с момента его заключения (подписания обеими сторонами) (п. 1 ст. 425 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа (ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Договор дарения вступает в силу с момента его заключения (подписания обеими сторонами) (п. 1 ст. 425 ГК РФ).
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым данной нормы.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым данной нормы.
Статья: О налоговом учете подарков
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)С точки зрения Гражданского кодекса безвозмездная передача организацией работникам (партнерам) подарков независимо от ее причины признается дарением (ч. 1 ст. 572). Если стоимость подарка превышает 3 000 руб., необходимо составить письменный договор дарения (поскольку дарителем является юридическое лицо) (ч. 2 ст. 574 ГК РФ). Не допускается безвозмездная передача имущества стоимостью более 3 000 руб. между коммерческими организациями (пп. 4 ч. 1 ст. 575 ГК РФ).
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)С точки зрения Гражданского кодекса безвозмездная передача организацией работникам (партнерам) подарков независимо от ее причины признается дарением (ч. 1 ст. 572). Если стоимость подарка превышает 3 000 руб., необходимо составить письменный договор дарения (поскольку дарителем является юридическое лицо) (ч. 2 ст. 574 ГК РФ). Не допускается безвозмездная передача имущества стоимостью более 3 000 руб. между коммерческими организациями (пп. 4 ч. 1 ст. 575 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в письменной форме, участник ООО безвозмездно перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в письменной форме, участник ООО безвозмездно перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Налогообложение банка при прощении субординированного долга, предоставленного материнской компанией
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируются судом как дарение только в том случае, если будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара, при этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, подп. 4 п. 1 которой, в частности, не допускает дарение в отношениях между коммерческими организациями;
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируются судом как дарение только в том случае, если будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара, при этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным ст. 575 ГК РФ, подп. 4 п. 1 которой, в частности, не допускает дарение в отношениях между коммерческими организациями;
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если физическое лицо получает в дар нежилое помещение от близкого родственника и затем сдает его в аренду, налоговые обязательства возникнут у физического лица, получившего объект недвижимости, только в отношении доходов от аренды. Сам факт дарения между близкими родственниками не создает налоговых обязательств по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если физическое лицо получает в дар нежилое помещение от близкого родственника и затем сдает его в аренду, налоговые обязательства возникнут у физического лица, получившего объект недвижимости, только в отношении доходов от аренды. Сам факт дарения между близкими родственниками не создает налоговых обязательств по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа (ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб., договор дарения заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Договор дарения вступает в силу с момента его заключения (подписания обеими сторонами) (п. 1 ст. 425 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа (ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб., договор дарения заключается в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Договор дарения вступает в силу с момента его заключения (подписания обеими сторонами) (п. 1 ст. 425 ГК РФ).
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу - головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. - объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки - да еще и с подписанием договора дарения - больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Расскажем, как удержать НДФЛ, чтобы не доставлять хлопот одаряемому.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу - головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. - объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки - да еще и с подписанием договора дарения - больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Расскажем, как удержать НДФЛ, чтобы не доставлять хлопот одаряемому.
Вопрос: В чем разница между передачей (отчуждением) имущества по договору дарения, по завещанию и по договору ренты?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами от физических лиц в порядке наследования, в том числе по завещанию, в силу п. 18 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ, вне зависимости от наличия или отсутствия родственных связей. Исключение предусмотрено только для вознаграждения, выплачиваемого наследникам после наследодателей - авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-06/104813). Освобождение от уплаты налога при наследовании действует также и в отношении некоммерческих организаций при целевой передаче имущества (пп. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ). Если в качестве наследника по завещанию выступает юридическое лицо - коммерческая организация, уплата налогов осуществляется в общем порядке в зависимости от применяемой системы налогообложения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами от физических лиц в порядке наследования, в том числе по завещанию, в силу п. 18 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ, вне зависимости от наличия или отсутствия родственных связей. Исключение предусмотрено только для вознаграждения, выплачиваемого наследникам после наследодателей - авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (Письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-06/104813). Освобождение от уплаты налога при наследовании действует также и в отношении некоммерческих организаций при целевой передаче имущества (пп. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ). Если в качестве наследника по завещанию выступает юридическое лицо - коммерческая организация, уплата налогов осуществляется в общем порядке в зависимости от применяемой системы налогообложения.