Дарение между ИП и юридическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между ИП и юридическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 23 "Предпринимательская деятельность гражданина" ГК РФ"Доказательств того, что при заключении договоров цессии цедент намеревался одарить цессионария, ответчик не представил. Более того, согласно пункту 4 статьи 475 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями. Поскольку и истец и ответчик являются индивидуальными предпринимателями, согласно пункту 3 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Таким образом, договор дарения между двумя индивидуальными предпринимателями в силу прямого указания закона являлся бы недействительным."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Запрещение дарения
(КонсультантПлюс, 2025)...по... мнению [истицы - ред.], сделка дарения между ответчиками является ничтожной в силу закона, поскольку она совершена между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. При этом значимым является не факт отражения или неотражения в договоре дарения статуса физического лица как индивидуального предпринимателя, а наличие указанного статуса на момент заключения сделки.
(КонсультантПлюс, 2025)...по... мнению [истицы - ред.], сделка дарения между ответчиками является ничтожной в силу закона, поскольку она совершена между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. При этом значимым является не факт отражения или неотражения в договоре дарения статуса физического лица как индивидуального предпринимателя, а наличие указанного статуса на момент заключения сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Распространяется ли ограничение на дарение между коммерческими организациями на индивидуальных предпринимателей?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, ограничение на дарение между коммерческими организациями распространяется на индивидуальных предпринимателей.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, ограничение на дарение между коммерческими организациями распространяется на индивидуальных предпринимателей.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Гражданский кодекс Российской Федерации запрещает дарение имущества на сумму более 3 000 рублей между юридическими лицами (и индивидуальными предпринимателями).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Гражданский кодекс Российской Федерации запрещает дарение имущества на сумму более 3 000 рублей между юридическими лицами (и индивидуальными предпринимателями).
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб., в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб., в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: По общему правилу не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб., в частности, в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: По общему правилу не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 000 руб., в частности, в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса РФ).
Готовое решение: Как физическое лицо может простить долг юридическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Прощение долга индивидуальным предпринимателем юридическому лицу оформляется так же, как и в случае с любым физлицом: соглашением, уведомлением или условием о прощении в других документах.
(КонсультантПлюс, 2025)Прощение долга индивидуальным предпринимателем юридическому лицу оформляется так же, как и в случае с любым физлицом: соглашением, уведомлением или условием о прощении в других документах.
Готовое решение: Что нужно знать о прощении долга
(КонсультантПлюс, 2025)Это важно знать, если вы и ваш должник - коммерческие организации, ведь между коммерческими организациями дарение запрещено. Исключение составляют обычные подарки стоимостью не больше 3 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). К слову, эти же правила распространяются на предпринимательскую деятельность граждан, которую они ведут без образования юридического лица, то есть на индивидуальных предпринимателей (п. 3 ст. 23 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Это важно знать, если вы и ваш должник - коммерческие организации, ведь между коммерческими организациями дарение запрещено. Исключение составляют обычные подарки стоимостью не больше 3 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). К слову, эти же правила распространяются на предпринимательскую деятельность граждан, которую они ведут без образования юридического лица, то есть на индивидуальных предпринимателей (п. 3 ст. 23 ГК РФ).
Статья: Договор дарения с участием юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 3 ст. 578 ГК РФ по требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений Закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 3 ст. 578 ГК РФ по требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений Закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещено дарение в отношениях между юридическими лицами.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Согласно подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещено дарение в отношениях между юридическими лицами.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в случае если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися индивидуальными предпринимателями, не предназначено для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Может ли индивидуальный предприниматель выдавать займы
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если сумма займа превышает 100 тыс. руб., специальных последствий заключения договора беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями закон не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если сумма займа превышает 100 тыс. руб., специальных последствий заключения договора беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями закон не предусматривает.
Вопрос: О налоге при УСН при передаче в дар имущества между супругами-ИП, а также об НДФЛ в случае утраты права на УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).