Дарение ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, если ИП осуществляет дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого - близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Запрещение дарения
(КонсультантПлюс, 2026)...по... мнению [истицы - ред.], сделка дарения между ответчиками является ничтожной в силу закона, поскольку она совершена между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. При этом значимым является не факт отражения или неотражения в договоре дарения статуса физического лица как индивидуального предпринимателя, а наличие указанного статуса на момент заключения сделки.
(КонсультантПлюс, 2026)...по... мнению [истицы - ред.], сделка дарения между ответчиками является ничтожной в силу закона, поскольку она совершена между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, что противоречит пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. При этом значимым является не факт отражения или неотражения в договоре дарения статуса физического лица как индивидуального предпринимателя, а наличие указанного статуса на момент заключения сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как признать договор дарения недействительным
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Недействительность договора дарения с участием коммерческой организации или индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Недействительность договора дарения с участием коммерческой организации или индивидуального предпринимателя
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)В случае когда прощение долга нельзя приравнять к дарению, прощенные суммы у ИП-резидента формируют основную налоговую базу. Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено. Применяйте прогрессивную шкалу ставок, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 2, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 225 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае когда прощение долга нельзя приравнять к дарению, прощенные суммы у ИП-резидента формируют основную налоговую базу. Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено. Применяйте прогрессивную шкалу ставок, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 2, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 225 НК РФ).
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Доход при дарении между супругами -
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Доход при дарении между супругами -
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
Готовое решение: Когда можно простить долг по договору займа и как это оформить
(КонсультантПлюс, 2026)Если суд установит намерение одарить заемщика и посчитает прощение долга дарением, оно может быть признано недействительным, поскольку между коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями дарение не допускается (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104, пп. 4 п. 1 ст. 575, ст. 168, п. 3 ст. 23 ГК РФ). В этом случае обязанность заемщика вернуть долг останется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если суд установит намерение одарить заемщика и посчитает прощение долга дарением, оно может быть признано недействительным, поскольку между коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями дарение не допускается (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104, пп. 4 п. 1 ст. 575, ст. 168, п. 3 ст. 23 ГК РФ). В этом случае обязанность заемщика вернуть долг останется.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски для физлица и ООО, если:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски для физлица и ООО, если:
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на ОСН при дарении недвижимости, которую он использовал в предпринимательской деятельности, физическому лицу, не родственнику, уплатить НДФЛ?
Статья: Договор дарения с участием юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 3 ст. 578 ГК РФ по требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений Закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 3 ст. 578 ГК РФ по требованию заинтересованного лица суд может отменить дарение, совершенное индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом в нарушение положений Закона о несостоятельности (банкротстве) за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествовавших объявлению такого лица несостоятельным (банкротом).
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.