Дарение денег между физическими лицами налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение денег между физическими лицами налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица, в том числе банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1006)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица, в том числе банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1006)Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица, в том числе банковским переводом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение денежных средств от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в письменной форме, участник ООО безвозмездно перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в письменной форме, участник ООО безвозмездно перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)С другой стороны, именно участника/акционера можно отнести к организации, в результате отношений с которой физлицо получило безвозмездно денежные средства (если между ними был составлен, допустим, договор дарения). Тогда можно утверждать, что участник/акционер является налоговым агентом по НДФЛ. И если он не имеет возможности произвести удержание налога (поскольку сам не перечисляет физлицу денежные средства со своего расчетного счета), то в этом случае он сообщает в ИФНС о невозможности удержать налог в порядке, предусмотренном в п. 5 ст. 226 НК РФ. Соответственно, инспекция на основании полученной от него информации составит уведомление об уплате налога и направит его физлицу. Последний на основании этого уведомления должен будет уплатить налог в бюджет (п. 6 ст. 228 НК РФ). По нашему мнению, этот вариант является более корректным, чем удержание и уплата налога обществом, фактически перечисляющим денежные средства. Но он имеет право на существование только при условии, что взаимоотношения участника/акционера с физлицом каким-то образом оформлены, например тем же договором дарения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)С другой стороны, именно участника/акционера можно отнести к организации, в результате отношений с которой физлицо получило безвозмездно денежные средства (если между ними был составлен, допустим, договор дарения). Тогда можно утверждать, что участник/акционер является налоговым агентом по НДФЛ. И если он не имеет возможности произвести удержание налога (поскольку сам не перечисляет физлицу денежные средства со своего расчетного счета), то в этом случае он сообщает в ИФНС о невозможности удержать налог в порядке, предусмотренном в п. 5 ст. 226 НК РФ. Соответственно, инспекция на основании полученной от него информации составит уведомление об уплате налога и направит его физлицу. Последний на основании этого уведомления должен будет уплатить налог в бюджет (п. 6 ст. 228 НК РФ). По нашему мнению, этот вариант является более корректным, чем удержание и уплата налога обществом, фактически перечисляющим денежные средства. Но он имеет право на существование только при условии, что взаимоотношения участника/акционера с физлицом каким-то образом оформлены, например тем же договором дарения.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Нормативные основы налогообложения доходов, полученных в порядке дарения недвижимости, изложены в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), согласно которой не подлежат налогообложению доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Нормативные основы налогообложения доходов, полученных в порядке дарения недвижимости, изложены в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), согласно которой не подлежат налогообложению доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью) получение в качестве финансовой помощи денежных средств от учредителя (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет не менее 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, участник ООО перечислил на расчетный счет организации 800 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения, заключенным в устной форме, участник ООО перечислил на расчетный счет организации 800 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение безвозмездного финансирования по договору дарения от участника (физического лица), доля которого в уставном капитале составляет менее 50%?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения участник ООО перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором дарения участник ООО перечислил на расчетный счет организации 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Ситуация: В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, возникновение объекта налогообложения по НДФЛ при получении денежного перевода от физического лица зависит от назначения платежа. В общем случае суммы, полученные, например, в качестве платы за проданное имущество или в качестве вознаграждения за оказанные услуги, облагаются НДФЛ. Безвозмездные поступления от физических лиц не облагаются НДФЛ. При этом сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения (Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-04-05/124439).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, возникновение объекта налогообложения по НДФЛ при получении денежного перевода от физического лица зависит от назначения платежа. В общем случае суммы, полученные, например, в качестве платы за проданное имущество или в качестве вознаграждения за оказанные услуги, облагаются НДФЛ. Безвозмездные поступления от физических лиц не облагаются НДФЛ. При этом сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения (Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-04-05/124439).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, поступивших на счет физлица, в том числе банковским переводом.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-04-05/124439)Таким образом, денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-04-05/124439)Таким образом, денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.