Дарение денег близким родственникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение денег близким родственникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дарение денег
(КонсультантПлюс, 2025)Внесение денежных средств на счет близкого родственника может быть признано договором дарения, если не доказано, что деньги переданы в счет иных правоотношений
(КонсультантПлюс, 2025)Внесение денежных средств на счет близкого родственника может быть признано договором дарения, если не доказано, что деньги переданы в счет иных правоотношений
Апелляционное определение Московского городского суда от 18.08.2025 по делу N 33-32525/2025 (УИД 77RS0018-02-2024-003152-64)
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О разделе совместно нажитого имущества; 2) Об изменении размера алиментов.
Обстоятельства: Выплаты работодателем истца прекращены, то есть доход истца уменьшился, заработная плата истца также изменена в меньшую сторону. Совместно нажитое имущество не разделено после расторжения брака.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано.Оценив представленные в материалы дела документы, а также выписки из ЕГРН, поступивший ответ на судебный запрос, показания свидетеля фио, суд полагал, что указанное имущество приобретено сторонами в период брака и является общим имуществом сторон, в связи с чем признал за каждым из супругов по 1/2 доли в праве собственности на указанную квартиру, отклонив довод истца о том, что спорная квартира приобретена в том числе за счет денежных средств в размере сумма, полученных им в дар от тети, исходя из того, что договор дарения денежных средств заключен между близкими родственниками, доказательств, подтверждающих наличие у фио финансовой возможности для заключения договора дарения в материалы дела не представлено. Суд также принял во внимание пояснения ответчика К.Т., согласно которым о заключении договора дарения и получении денежных средств ей ничего не было известно, а оплата за квартиру была внесена сторонами за счет общих сбережений.
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О разделе совместно нажитого имущества; 2) Об изменении размера алиментов.
Обстоятельства: Выплаты работодателем истца прекращены, то есть доход истца уменьшился, заработная плата истца также изменена в меньшую сторону. Совместно нажитое имущество не разделено после расторжения брака.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано.Оценив представленные в материалы дела документы, а также выписки из ЕГРН, поступивший ответ на судебный запрос, показания свидетеля фио, суд полагал, что указанное имущество приобретено сторонами в период брака и является общим имуществом сторон, в связи с чем признал за каждым из супругов по 1/2 доли в праве собственности на указанную квартиру, отклонив довод истца о том, что спорная квартира приобретена в том числе за счет денежных средств в размере сумма, полученных им в дар от тети, исходя из того, что договор дарения денежных средств заключен между близкими родственниками, доказательств, подтверждающих наличие у фио финансовой возможности для заключения договора дарения в материалы дела не представлено. Суд также принял во внимание пояснения ответчика К.Т., согласно которым о заключении договора дарения и получении денежных средств ей ничего не было известно, а оплата за квартиру была внесена сторонами за счет общих сбережений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о признании недействительным договора дарения земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Договор дарения Земельного участка совершен с целью прикрыть другую сделку (притворная сделка) или для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия (мнимая сделка), в том числе с целью сокрытия имущества, на которое может быть обращено взыскание, что подтверждается: решением суда о взыскании с дарителя денежных средств/материалами исполнительного производства/договором дарения, заключенным между близкими родственниками (супругами)/брачным договором, которым определен режим раздельной собственности супругов/кредитным договором/договором займа/документами, подтверждающими, что даритель является контролирующим должника лицом/свидетельством о браке/материалами дела о банкротстве/решением налогового органа о взыскании задолженности по налогам/документами, подтверждающими, что даритель является учредителем организации-должника/другими доказательствами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Договор дарения Земельного участка совершен с целью прикрыть другую сделку (притворная сделка) или для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия (мнимая сделка), в том числе с целью сокрытия имущества, на которое может быть обращено взыскание, что подтверждается: решением суда о взыскании с дарителя денежных средств/материалами исполнительного производства/договором дарения, заключенным между близкими родственниками (супругами)/брачным договором, которым определен режим раздельной собственности супругов/кредитным договором/договором займа/документами, подтверждающими, что даритель является контролирующим должника лицом/свидетельством о браке/материалами дела о банкротстве/решением налогового органа о взыскании задолженности по налогам/документами, подтверждающими, что даритель является учредителем организации-должника/другими доказательствами.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от близкого родственника в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Но в силу п. 3 ст. 346.11 главного фискального документа применение УСН индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате налога на доходы физлиц. Пункт 18.1 ст. 217 Налогового кодекса в данном случае неприменим, поскольку не регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой налога "упрощенцами".
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от близкого родственника в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Но в силу п. 3 ст. 346.11 главного фискального документа применение УСН индивидуальными предпринимателями освобождает их от обязанности по уплате налога на доходы физлиц. Пункт 18.1 ст. 217 Налогового кодекса в данном случае неприменим, поскольку не регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой налога "упрощенцами".
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)Оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные сторонами доказательства, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о том, что при рассмотрении дела нашел доказательственное подтверждение факт приобретения Ф. квартиры за счет собственных накоплений и денежных средств, полученных в дар от близких родственников.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)Оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные сторонами доказательства, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о том, что при рассмотрении дела нашел доказательственное подтверждение факт приобретения Ф. квартиры за счет собственных накоплений и денежных средств, полученных в дар от близких родственников.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар имущества и продаже недвижимости, если объект находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Дополнительно отмечаем, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от передачи бизнеса по договору дарения.
(Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@)Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@)Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, если один из супругов-дарителей является членом семьи или близким родственником одаряемого, и при его продаже.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92617)В то же время в соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации в общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92617)В то же время в соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации в общем случае имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)При этом согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)При этом согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, получил в дар от дальней родственницы земельный участок сельскохозяйственного назначения, который не используется в предпринимательской деятельности. Как учитывается такой доход: в рамках ЕСХН или облагается НДФЛ? Если в рамках ЕСХН, то исходя из какой стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев.
Вопрос: Как ИП на ПСН учесть подаренное ему отцом транспортное средство, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности по патенту (вид деятельности - автоперевозки)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вместе с тем необходимо учитывать, что по общему правилу не подлежат налогообложению НДФЛ доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением, в частности, случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, если иное не предусмотрено указанным пунктом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вместе с тем необходимо учитывать, что по общему правилу не подлежат налогообложению НДФЛ доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением, в частности, случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, если иное не предусмотрено указанным пунктом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при дарении имущества, если даритель не является членом семьи или близким родственником, а также при расторжении договора дарения.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/91712)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/91712)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в указанном пункте.
Статья: Учет доходов и расходов проверяемого лица при реализации прокурором полномочий по предъявлению исков в сфере законодательства о контроле за расходами
(Венецкий М.М.)
("Законность", 2025, N 3)Объем подлежащих учету обстоятельств при сопоставлении расходов и доходов служащего весьма обширен и не ограничивается перечисленными в настоящей статье. В частности, финансирование приобретений может осуществляться за счет денежных подарков от родственников, кредитных средств, поступлений от продажи жилых и нежилых помещений, транспортных средств, ценных бумаг, если эти объекты приобретены с соблюдением требований антикоррупционного законодательства. В ходе каждой проверки важно получить подробные объяснения проверяемого лица и тщательно изучить его доводы. Необходимо детально выяснять имущественное и финансовое положение не только самого служащего, но и его близких родственников, а также других лиц, в отношении которых есть информация об их аффилированности, и только после всесторонней проверки рассматривать вопрос о предъявлении искового заявления в суд.
(Венецкий М.М.)
("Законность", 2025, N 3)Объем подлежащих учету обстоятельств при сопоставлении расходов и доходов служащего весьма обширен и не ограничивается перечисленными в настоящей статье. В частности, финансирование приобретений может осуществляться за счет денежных подарков от родственников, кредитных средств, поступлений от продажи жилых и нежилых помещений, транспортных средств, ценных бумаг, если эти объекты приобретены с соблюдением требований антикоррупционного законодательства. В ходе каждой проверки важно получить подробные объяснения проверяемого лица и тщательно изучить его доводы. Необходимо детально выяснять имущественное и финансовое положение не только самого служащего, но и его близких родственников, а также других лиц, в отношении которых есть информация об их аффилированности, и только после всесторонней проверки рассматривать вопрос о предъявлении искового заявления в суд.