Дарение бабушки внуку
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение бабушки внуку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 04.07.2024 по делу N 33-5921/2024 (УИД 42RS0019-01-2022-004510-31)
Категория: 1) Дарение; 2) Наследственные споры.
Требования одаряемого: 1) О признании права собственности на имущество.
Встречные требования-1: 2) О признании сделки, совершенной умершим, незаключенной.
Встречные требования-2: 3) О признании сделки, совершенной умершим, недействительной.
Обстоятельства: В связи со смертью дарителя в настоящее время невозможно зарегистрировать во внесудебном порядке переход прав собственности по договору дарения, отсутствуют основания для признания спорного договора недействительным либо незаключенным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Отказано.Равно также не свидетельствуют о незаключенности договора дарения и ссылки апеллянта на наличие доверительных отношений между дарителем П.Е.И. (бабушкой) и апеллянтом П.К. (внуком), указание П.К. в договоре на охрану имущества, наличие доверенности от имени умершей П.Е.И. на имя П.К. на совершение расходных операций по счету, наличие доверительных отношений с П.А.АА. и наличие завещания на квартиру на имя П.К. как не имеющие правового значения при оспаривании заключенного договора дарения между П.Е.И. и К.Л.СА.
Категория: 1) Дарение; 2) Наследственные споры.
Требования одаряемого: 1) О признании права собственности на имущество.
Встречные требования-1: 2) О признании сделки, совершенной умершим, незаключенной.
Встречные требования-2: 3) О признании сделки, совершенной умершим, недействительной.
Обстоятельства: В связи со смертью дарителя в настоящее время невозможно зарегистрировать во внесудебном порядке переход прав собственности по договору дарения, отсутствуют основания для признания спорного договора недействительным либо незаключенным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Отказано.Равно также не свидетельствуют о незаключенности договора дарения и ссылки апеллянта на наличие доверительных отношений между дарителем П.Е.И. (бабушкой) и апеллянтом П.К. (внуком), указание П.К. в договоре на охрану имущества, наличие доверенности от имени умершей П.Е.И. на имя П.К. на совершение расходных операций по счету, наличие доверительных отношений с П.А.АА. и наличие завещания на квартиру на имя П.К. как не имеющие правового значения при оспаривании заключенного договора дарения между П.Е.И. и К.Л.СА.
Апелляционное определение Московского областного суда от 28.10.2024 по делу N 33-38242/2024 (УИД 50RS0031-01-2024-009225-20)
Категория: 1) Дарение; 2) Наследственные споры.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Договор дарения составлен в требуемой форме, подписан сторонами, по содержанию отвечает требованиям, предъявляемым к такого рода договорам, условия договора сторонами исполнены. Доказательств мнимости договора дарения не представлено.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В рамках дела <данные изъяты> суд, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, пришел к выводу, что исковые требования К.О., Р. о признании договора дарения на квартиру от <данные изъяты> недействительным, включении 1/2 доли в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <данные изъяты>, площадью 88,2 кв. м, кадастровый <данные изъяты>, в наследственную массу после смерти Г. удовлетворению не подлежат, поскольку стороной истца не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих об отсутствии согласия Г. на заключение договора дарения на квартиру между Ш.О.Д. (бабушка) и Ш.О.С. (внучка) <данные изъяты>.
Категория: 1) Дарение; 2) Наследственные споры.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Договор дарения составлен в требуемой форме, подписан сторонами, по содержанию отвечает требованиям, предъявляемым к такого рода договорам, условия договора сторонами исполнены. Доказательств мнимости договора дарения не представлено.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.В рамках дела <данные изъяты> суд, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, пришел к выводу, что исковые требования К.О., Р. о признании договора дарения на квартиру от <данные изъяты> недействительным, включении 1/2 доли в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <данные изъяты>, площадью 88,2 кв. м, кадастровый <данные изъяты>, в наследственную массу после смерти Г. удовлетворению не подлежат, поскольку стороной истца не представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих об отсутствии согласия Г. на заключение договора дарения на квартиру между Ш.О.Д. (бабушка) и Ш.О.С. (внучка) <данные изъяты>.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы сферы действия и обхода преимущественного права покупки доли (акций)
(Чупрунов И.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 4)См. также: Постановление Пятнадцатого ААС от 11.06.2017 N 15АП-7475/2017 ("...дарение акций бабушкой внуку не может вне степени разумного сомнения порочиться как притворная сделка, прикрывающая возмездное отчуждение. Дарение между близкими родственниками является обычной сделкой, соответствующей обыкновениям современного общества").
(Чупрунов И.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 4)См. также: Постановление Пятнадцатого ААС от 11.06.2017 N 15АП-7475/2017 ("...дарение акций бабушкой внуку не может вне степени разумного сомнения порочиться как притворная сделка, прикрывающая возмездное отчуждение. Дарение между близкими родственниками является обычной сделкой, соответствующей обыкновениям современного общества").
"Преимущественное право покупки доли (акций): монография"
(Чупрунов И.С.)
("Статут", 2022)См. также: Постановление Пятнадцатого ААС от 11.06.2017 N 15АП-7475/2017 ("...дарение акций бабушкой внуку не может вне степени разумного сомнения порочиться как притворная сделка, прикрывающая возмездное отчуждение. Дарение между близкими родственниками является обычной сделкой, соответствующей обыкновениям современного общества").
(Чупрунов И.С.)
("Статут", 2022)См. также: Постановление Пятнадцатого ААС от 11.06.2017 N 15АП-7475/2017 ("...дарение акций бабушкой внуку не может вне степени разумного сомнения порочиться как притворная сделка, прикрывающая возмездное отчуждение. Дарение между близкими родственниками является обычной сделкой, соответствующей обыкновениям современного общества").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Исходя из предписаний п. 18.1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статус индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Госпошлина за нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимого имущества между членами семьи или близкими родственниками снижается на 50% (23.07.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Госпошлина за нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимого имущества между членами семьи или близкими родственниками снижается на 50% (23.07.2025)
Ситуация: Как заключить договор дарения недвижимости с родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), доходы, полученные при дарении недвижимости, облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доход от продажи квартиры, полученной в дар, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя (бабушки) на приобретение этого имущества (при их наличии). Если же такие документально подтвержденные расходы отсутствуют, то внук (внучка) вправе уменьшить полученный доход на сумму имущественного налогового вычета, не превышающую в целом 1 млн руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доход от продажи квартиры, полученной в дар, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы дарителя (бабушки) на приобретение этого имущества (при их наличии). Если же такие документально подтвержденные расходы отсутствуют, то внук (внучка) вправе уменьшить полученный доход на сумму имущественного налогового вычета, не превышающую в целом 1 млн руб.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями, сестрами).
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ при получении недвижимого имущества в порядке дарения.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N 11-1-05/0059@)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N 11-1-05/0059@)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Статья: Дарение недвижимости между физлицами теперь строго через нотариуса
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если даритель и одариваемый являются членами семьи или близкими родственниками, подарок НДФЛ не облагается. Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если даритель и одариваемый являются членами семьи или близкими родственниками, подарок НДФЛ не облагается. Членами семьи и близкими родственниками признаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры <11>.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)При этом согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 Кодекса любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных от передачи бизнеса по договору дарения.
(Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В свою очередь, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения в том числе долей в ООО, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В свою очередь, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения в том числе долей в ООО, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).