Д1 дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Д1 дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 275 НК РФПри расчете показателя Д2 (общая сумма дивидендов, полученных российской организацией) учитываются дивиденды, не включенные в расчет налоговой базы и показателя Д2 в предыдущих отчетных (налоговых) периодах >>>
Апелляционное определение Московского городского суда от 27.12.2023 N 33-51481/2023 (УИД 77RS0029-02-2022-014142-41)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указывает, что являлся собственником автомобиля, который был поставлен на учет в органы ГИБДД. Ответчик работал у истца, спорный автомобиль ответчику был предоставлен в служебное пользование. В адрес ответчика направлена телеграмма с требованием возвратить автомобиль и передать документы и ключи от него. Ответчик от подписания приказа уклонился, спорный автомобиль поставил на учет в ГИБДД на свое имя, после чего распорядился им, продав третьему лицу.
Решение: Удовлетворено.Письмо от 11 мая 2020 года (л.д. 188 т. 1), в котором указано об удержании денежных средств в размере 500 000 руб. с начисленных К. дивидендов в счет погашения обязательств по договору купли-продажи автомобиля от 11 мая 2020 года, не подтверждает указанные в нем обстоятельства, поскольку оно подписано генеральным директором общества К., главным бухгалтером К. и в интересах самого К., а не ООО "ТЭК Транслогика". Данный документ представлен ответчиком для создания видимости законности получения им автомобиля.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указывает, что являлся собственником автомобиля, который был поставлен на учет в органы ГИБДД. Ответчик работал у истца, спорный автомобиль ответчику был предоставлен в служебное пользование. В адрес ответчика направлена телеграмма с требованием возвратить автомобиль и передать документы и ключи от него. Ответчик от подписания приказа уклонился, спорный автомобиль поставил на учет в ГИБДД на свое имя, после чего распорядился им, продав третьему лицу.
Решение: Удовлетворено.Письмо от 11 мая 2020 года (л.д. 188 т. 1), в котором указано об удержании денежных средств в размере 500 000 руб. с начисленных К. дивидендов в счет погашения обязательств по договору купли-продажи автомобиля от 11 мая 2020 года, не подтверждает указанные в нем обстоятельства, поскольку оно подписано генеральным директором общества К., главным бухгалтером К. и в интересах самого К., а не ООО "ТЭК Транслогика". Данный документ представлен ответчиком для создания видимости законности получения им автомобиля.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)В показатель "Д1" - общую сумму дивидендов, начисленную в пользу всех получателей, - включаются (п. 5 ст. 275 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)В показатель "Д1" - общую сумму дивидендов, начисленную в пользу всех получателей, - включаются (п. 5 ст. 275 НК РФ):
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Показатель Д1 (сумма дивидендов, начисленных участникам) в нашем случае равен 2 000 000 руб. в совокупности, а показатель Д2 (сумма дивидендов, полученных от других компаний) - 6 000 000 руб. То есть наше ООО получило дивидендов больше, чем распределило. Можно ли это превышение учесть при расчете "дивидендного" налога в будущем? Ведь фактически получается, что разница между показателями Д1 и Д2 (4 000 000 руб.) в расчете задействована не была.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Показатель Д1 (сумма дивидендов, начисленных участникам) в нашем случае равен 2 000 000 руб. в совокупности, а показатель Д2 (сумма дивидендов, полученных от других компаний) - 6 000 000 руб. То есть наше ООО получило дивидендов больше, чем распределило. Можно ли это превышение учесть при расчете "дивидендного" налога в будущем? Ведь фактически получается, что разница между показателями Д1 и Д2 (4 000 000 руб.) в расчете задействована не была.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Общая сумма дивидендов, подлежащая --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Общая сумма дивидендов, подлежащая --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Наименование организации, выплачивающей дивиденды
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Наименование организации, выплачивающей дивиденды
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Вопрос: Об исчислении суммы НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов; о заполнении декларации по налогу на прибыль по доходам в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-08-05/1178)Касательно вопроса N 4, поставленного в обращении, отмечаем, что в соответствии с пунктом 14.2.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация, Порядок соответственно) у организаций, являющихся эмитентами ценных бумаг, сумма показателей строк 010 и 070 Листа 03 соответствует показателю Д1 в формуле расчета налога, приведенной в пункте 5 статьи 275 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-08-05/1178)Касательно вопроса N 4, поставленного в обращении, отмечаем, что в соответствии с пунктом 14.2.5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация, Порядок соответственно) у организаций, являющихся эмитентами ценных бумаг, сумма показателей строк 010 и 070 Листа 03 соответствует показателю Д1 в формуле расчета налога, приведенной в пункте 5 статьи 275 Кодекса.
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)в строке 001 указывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей (показатель Д1 в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2025)в строке 001 указывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей (показатель Д1 в формуле расчета налога, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ);
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при исполнении депозитарием обязанности налогового агента при перечислении дивидендов по акциям.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63136)(1) депозитарий, в котором открыты счет депо депозитарных программ и (или) счета депо владельцев ценных бумаг при перечислении дивидендов по акциям непосредственно в адрес держателей ценных бумаг - налогоплательщиков - российских организаций и физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации и являющихся фактическими получателями дохода по таким ценным бумагам, удерживает соответствующий налог, применяя наряду с показателем Д1 также показатель Д2 с учетом положений пункта 5 статьи 275 Кодекса и пункта 3.1 статьи 214 Кодекса;
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63136)(1) депозитарий, в котором открыты счет депо депозитарных программ и (или) счета депо владельцев ценных бумаг при перечислении дивидендов по акциям непосредственно в адрес держателей ценных бумаг - налогоплательщиков - российских организаций и физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации и являющихся фактическими получателями дохода по таким ценным бумагам, удерживает соответствующий налог, применяя наряду с показателем Д1 также показатель Д2 с учетом положений пункта 5 статьи 275 Кодекса и пункта 3.1 статьи 214 Кодекса;
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 001 укажите общую сумму дивидендов, подлежащих распределению в пользу всех получателей (показатель Д1);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 001 укажите общую сумму дивидендов, подлежащих распределению в пользу всех получателей (показатель Д1);
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2025)С точки зрения финансового ведомства, при определении показателя Д2 (сумма полученных дивидендов) в формуле расчета налога с дивидендов по п. 5 ст. 275 НК РФ разрешается учитывать дивиденды, полученные во всех предыдущих отчетных (налоговых) периодах. Важное условие - ранее они не учитывались при выплате дивидендов. Если на дату принятия решения о выплате дивидендов Д2 превышает Д1 (общую сумму дивидендов к распределению), то налога на прибыль с дивидендов не возникает.
(КонсультантПлюс, 2025)С точки зрения финансового ведомства, при определении показателя Д2 (сумма полученных дивидендов) в формуле расчета налога с дивидендов по п. 5 ст. 275 НК РФ разрешается учитывать дивиденды, полученные во всех предыдущих отчетных (налоговых) периодах. Важное условие - ранее они не учитывались при выплате дивидендов. Если на дату принятия решения о выплате дивидендов Д2 превышает Д1 (общую сумму дивидендов к распределению), то налога на прибыль с дивидендов не возникает.
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 001 - в составе общей суммы дивидендов, подлежащей распределению в пользу всех получателей (показатель Д1) (п. 195 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 001 - в составе общей суммы дивидендов, подлежащей распределению в пользу всех получателей (показатель Д1) (п. 195 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);