Цветы в офис налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Цветы в офис налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль13.7. Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера, в том числе цветов в офис?
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)15. Можно ли учесть расходы на оформление офиса цветами при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)15. Можно ли учесть расходы на оформление офиса цветами при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079009@
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытков организации в виде недоамортизируемой части основных средств>Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
<О порядке учета в целях налогообложения прибыли убытков организации в виде недоамортизируемой части основных средств>Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
Статья: Обеспечение работникам нормальных условий труда, или Бытовая техника в офисе
(Бахтин В.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Сложнее подтвердить обоснованность расходов на покупку зеркал, комнатных цветов, аквариумов и предметов ухода за ними. Минфин России разъяснил, что подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера офиса и не являются расходами, связанными с осуществлением организацией ее деятельности (Письмо от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311). Такие расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку они не соответствуют основным критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Однако, проанализировав арбитражную практику, можно назвать несколько способов обоснования затрат на приобретение и обслуживание предметов интерьера.
(Бахтин В.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 20)Сложнее подтвердить обоснованность расходов на покупку зеркал, комнатных цветов, аквариумов и предметов ухода за ними. Минфин России разъяснил, что подставки и горшки для комнатных растений предназначены для оформления интерьера офиса и не являются расходами, связанными с осуществлением организацией ее деятельности (Письмо от 25.05.2007 N 03-03-06/1/311). Такие расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку они не соответствуют основным критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Однако, проанализировав арбитражную практику, можно назвать несколько способов обоснования затрат на приобретение и обслуживание предметов интерьера.
Вопрос: Для оформления офиса продаж организация закупает картины и цветы в горшках. Учитываются ли указанные расходы при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, приобретение картин, цветов для оформления офиса продаж можно учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, что также подтверждается Постановлением ФАС Московского округа от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08. Однако нужно быть готовым к тому, что по этому вопросу придется спорить с налоговыми органами и, возможно, отстаивать эту позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, приобретение картин, цветов для оформления офиса продаж можно учесть в расходах по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, что также подтверждается Постановлением ФАС Московского округа от 10.10.2008 N КА-А40/8775-08. Однако нужно быть готовым к тому, что по этому вопросу придется спорить с налоговыми органами и, возможно, отстаивать эту позицию в суде.
Вопрос: Может ли организация учесть в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с покупкой цветов для оформления интерьера в офисе?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 11
Статья: Проблемное благоустройство
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Постановление ФАС СЗО от 11.10.2007 N А42-5270/2006: проведение работ по благоустройству и озеленению прилегающей к офису территории было необходимым условием для получения разрешения на переоборудование помещения под офис с устройством отдельного входа. В противном случае налогоплательщик не мог ввести в эксплуатацию офисное помещение и использовать его для извлечения дохода. Начисление недоимки по НДС и налогу на прибыль необоснованно.
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Постановление ФАС СЗО от 11.10.2007 N А42-5270/2006: проведение работ по благоустройству и озеленению прилегающей к офису территории было необходимым условием для получения разрешения на переоборудование помещения под офис с устройством отдельного входа. В противном случае налогоплательщик не мог ввести в эксплуатацию офисное помещение и использовать его для извлечения дохода. Начисление недоимки по НДС и налогу на прибыль необоснованно.
Статья: Достойные условия труда (как обосновать расходы на безопасность и комфорт работников)
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 7)Минфин России выступает за минимализм и аскетичность в офисе. По его мнению, затраты на комнатные цветы и предметы интерьера не связаны с деятельностью компании и не должны учитываться при расчете налога на прибыль <21>. Но такое утверждение можно успешно оспорить в суде. Суды обычно считают, что подобные расходы направлены на обеспечение нормальных условий труда и создание благоприятного имиджа компании <22>. Кстати, повышение привлекательности офиса для потенциальных клиентов (покупателей, заказчиков, арендаторов) само по себе - весомый довод. Поэтому если затраты направлены на создание благоприятного образа компании у партнеров и клиентов, они носят производственный характер и могут уменьшать налогооблагаемую прибыль <23>.
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 7)Минфин России выступает за минимализм и аскетичность в офисе. По его мнению, затраты на комнатные цветы и предметы интерьера не связаны с деятельностью компании и не должны учитываться при расчете налога на прибыль <21>. Но такое утверждение можно успешно оспорить в суде. Суды обычно считают, что подобные расходы направлены на обеспечение нормальных условий труда и создание благоприятного имиджа компании <22>. Кстати, повышение привлекательности офиса для потенциальных клиентов (покупателей, заказчиков, арендаторов) само по себе - весомый довод. Поэтому если затраты направлены на создание благоприятного образа компании у партнеров и клиентов, они носят производственный характер и могут уменьшать налогооблагаемую прибыль <23>.
Статья: Учитываем представительские расходы
(Горох Е.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 5; "Российский бухгалтер", 2012, N 5)Затраты на покупку цветов прямо не названы в списке представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Однако список таких расходов не закрыт. Поэтому, если затраты на покупку цветов экономически оправданы и документально подтверждены, компания вправе учесть их при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов. Подтверждает это и судебная практика (Постановления Федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 1 февраля 2005 г. N А57-1209/04-16, Московского округа от 9 августа 2006 г. N КА-А40/7454-06, Западно-Сибирского округа от 11 мая 2006 г. N Ф04-2610/2006(22165-А46-40)). Пример аргумента, подтверждающего экономическую необходимость приобретения цветов в офис, - эти расходы связаны с созданием и поддержанием у клиентов благоприятного имиджа компании и созданием комфортных условий для проведения переговоров.
(Горох Е.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 5; "Российский бухгалтер", 2012, N 5)Затраты на покупку цветов прямо не названы в списке представительских расходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Однако список таких расходов не закрыт. Поэтому, если затраты на покупку цветов экономически оправданы и документально подтверждены, компания вправе учесть их при расчете налога на прибыль в составе представительских расходов. Подтверждает это и судебная практика (Постановления Федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 1 февраля 2005 г. N А57-1209/04-16, Московского округа от 9 августа 2006 г. N КА-А40/7454-06, Западно-Сибирского округа от 11 мая 2006 г. N Ф04-2610/2006(22165-А46-40)). Пример аргумента, подтверждающего экономическую необходимость приобретения цветов в офис, - эти расходы связаны с созданием и поддержанием у клиентов благоприятного имиджа компании и созданием комфортных условий для проведения переговоров.
Вопрос: Каков порядок учета в целях налога на прибыль убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120 000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079009@)Вопрос: Каков порядок учета в целях налога на прибыль убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120 000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079009@)Вопрос: Каков порядок учета в целях налога на прибыль убытков в виде недоамортизируемой части основных средств (первоначальная стоимость - 120 000 руб. за единицу) - вывесок с названием компании, установленных на зданиях, в которых располагаются офисы головной организации и ее обособленных подразделений, если по решению руководства компании в связи с изменением фирменного стиля и цвета они должны быть демонтированы и заменены на новые?
Вопрос: Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организация, занимающаяся продажей и доставкой цветов, приобрела настенную карту субъекта РФ, в котором она осуществляет деятельность, и разместила ее в офисе. Учитываются ли затраты организации на приобретение настенной карты для целей исчисления налога на прибыль?