Цветы сотрудникам ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цветы сотрудникам ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Общество приобретало подарки для своих сотрудников (конфеты, цветы, продукты) к праздникам (8 Марта, Новому году, 23 февраля, Дню Победы). По мнению ИФНС, данные товары использовались не для производственных целей, поэтому их передача должна облагаться НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Общество приобретало подарки для своих сотрудников (конфеты, цветы, продукты) к праздникам (8 Марта, Новому году, 23 февраля, Дню Победы). По мнению ИФНС, данные товары использовались не для производственных целей, поэтому их передача должна облагаться НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС подарки сотрудникам и их детям
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Принцип работы АСК НДС-2 построен на отображении последовательности счетов-фактур контрагентов в виде дерева связей, в котором налогоплательщики помечены различными цветами (с указанием наименования и ИНН) и стрелками, визуализирующими типы связей между субъектами налогообложения. Дерево связей содержит символы и данные, позволяющие сотрудникам налогового органа определить характеристики налогоплательщика, тип анализируемой сделки и установить признаки предполагаемого налогового правонарушения. Имеются и иные обозначения, указывающие на обстоятельства, имеющие существенное значение для осуществления налогового контроля (статус налоговой декларации, наличие данных ККТ, ускоренный характер возмещения НДС).
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Принцип работы АСК НДС-2 построен на отображении последовательности счетов-фактур контрагентов в виде дерева связей, в котором налогоплательщики помечены различными цветами (с указанием наименования и ИНН) и стрелками, визуализирующими типы связей между субъектами налогообложения. Дерево связей содержит символы и данные, позволяющие сотрудникам налогового органа определить характеристики налогоплательщика, тип анализируемой сделки и установить признаки предполагаемого налогового правонарушения. Имеются и иные обозначения, указывающие на обстоятельства, имеющие существенное значение для осуществления налогового контроля (статус налоговой декларации, наличие данных ККТ, ускоренный характер возмещения НДС).
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 27.03.2020 по жалобе N Т02-248/20
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия закупочной комиссии Организатора торгов по отклонению заявки Заявителя от участия в Закупке.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Форме 3 Документации данная форма предоставляется в электронном виде единым файлом (excel) в составе заявки участника, которая подписывается уполномоченным сотрудником с помощью ЭЦП. Участником заполняются только приложения N 1 и N 2 (Ячейки с желтой заливкой) к данной форме, на основании которых итоговое предложение с единичными расценками рассчитывается автоматически, а так же ячейки на листе "Форма 3": информация об участнике и выделенные желтым цветом (выбор формы НДС участника).
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия закупочной комиссии Организатора торгов по отклонению заявки Заявителя от участия в Закупке.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Форме 3 Документации данная форма предоставляется в электронном виде единым файлом (excel) в составе заявки участника, которая подписывается уполномоченным сотрудником с помощью ЭЦП. Участником заполняются только приложения N 1 и N 2 (Ячейки с желтой заливкой) к данной форме, на основании которых итоговое предложение с единичными расценками рассчитывается автоматически, а так же ячейки на листе "Форма 3": информация об участнике и выделенные желтым цветом (выбор формы НДС участника).
Вопрос: О налогообложении НДС операций по приобретению российской организацией у другой российской организации имущества и транспортных услуг, не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям.
(Письмо Минфина России от 06.07.2015 N 03-07-11/38944)Таким образом, приобретение одной российской организацией у другой российской организации имущества (увлажнителя воздуха, вазы для цветов) и транспортных услуг (перевозки работников организации автобусом от удаленной парковки до входа в офис организации), не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признается.
(Письмо Минфина России от 06.07.2015 N 03-07-11/38944)Таким образом, приобретение одной российской организацией у другой российской организации имущества (увлажнителя воздуха, вазы для цветов) и транспортных услуг (перевозки работников организации автобусом от удаленной парковки до входа в офис организации), не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признается.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и переведен на уплату ЕНВД. Он продает товар как за наличный расчет физлицам, так и по безналу юрлицам. При реализации товара предприниматель ошибочно выставил счет-фактуру без НДС. Денежные средства от реализации товара по безналу поступили на расчетный счет без НДС. Должен ли предприниматель представлять налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и переведен на уплату ЕНВД. Он продает товар как за наличный расчет физическим лицам, так и по безналичному расчету юридическим лицам на основании договора розничной купли-продажи в соответствии со ст. 492 ГК РФ. (Товаром являются цветы, которые покупатель покупает для подарков своим работникам.) При реализации товара покупателю по договору розничной купли-продажи предприниматель ошибочно выставил счет-фактуру, в которой не был указан НДС. Денежные средства от реализации товара по безналичному расчету поступили на расчетный счет предпринимателя без НДС, в договоре также НДС не предусмотрен, и с покупателя НДС не получен. Должен ли представлять налоговую декларацию индивидуальный предприниматель в отношении налога, по которому налогоплательщики освобождены от обязанности по его уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и переведен на уплату ЕНВД. Он продает товар как за наличный расчет физическим лицам, так и по безналичному расчету юридическим лицам на основании договора розничной купли-продажи в соответствии со ст. 492 ГК РФ. (Товаром являются цветы, которые покупатель покупает для подарков своим работникам.) При реализации товара покупателю по договору розничной купли-продажи предприниматель ошибочно выставил счет-фактуру, в которой не был указан НДС. Денежные средства от реализации товара по безналичному расчету поступили на расчетный счет предпринимателя без НДС, в договоре также НДС не предусмотрен, и с покупателя НДС не получен. Должен ли представлять налоговую декларацию индивидуальный предприниматель в отношении налога, по которому налогоплательщики освобождены от обязанности по его уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ?
Статья: Питание сотрудников
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 8)Когда работодатель платит за еду сотрудников по своей инициативе, у них появляется доход в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Он равен стоимости питания с учетом НДС и облагается по ставке 13%. Такой доход образуется в день, когда получен обед (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ удерживается из любых денежных средств, выдаваемых работнику.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 8)Когда работодатель платит за еду сотрудников по своей инициативе, у них появляется доход в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Он равен стоимости питания с учетом НДС и облагается по ставке 13%. Такой доход образуется в день, когда получен обед (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ удерживается из любых денежных средств, выдаваемых работнику.
Вопрос: Следует ли начислять НДС с цветов, подаренных партнерам и клиентам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Следует ли начислять НДС с цветов, подаренных партнерам и клиентам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Следует ли начислять НДС с цветов, подаренных партнерам и клиентам?
Статья: Порядок отражения в бухгалтерском учете форменной и специальной одежды и обуви (Окончание)
(Глинистый В.Д.)
("Налоговый вестник", 2001, N 12)- Д-т 68 К-т 19 - начислен НДС по одежде;
(Глинистый В.Д.)
("Налоговый вестник", 2001, N 12)- Д-т 68 К-т 19 - начислен НДС по одежде;
Корреспонденция счетов: В связи с проведением праздничных мероприятий автономным учреждением заключен договор на поставку цветов. Цветы предназначены для вручения работникам учреждения в качестве подарка...
(Консультация эксперта, 2013)Учреждением приобретено 20 букетов по цене 590 руб. на общую сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Цветы приобретены за счет собственных доходов учреждения. Других подарков работники учреждения в текущем году не получали. Учреждению открыт лицевой счет в территориальном органе Федерального казначейства.
(Консультация эксперта, 2013)Учреждением приобретено 20 букетов по цене 590 руб. на общую сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Цветы приобретены за счет собственных доходов учреждения. Других подарков работники учреждения в текущем году не получали. Учреждению открыт лицевой счет в территориальном органе Федерального казначейства.
Статья: Закупка лекарственного сырья у населения
(Лавренова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2004, N 2)Расходы на анализ лекарственного сырья - цветков ромашки, донника и корня алтея - в лаборатории составили 60 руб., расходы по изготовлению сбора для припарок (заработная плата работников с отчислениями, стоимость упаковочной бумаги и т.д., кроме стоимости лекарственного сырья) составили 650 руб.
(Лавренова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2004, N 2)Расходы на анализ лекарственного сырья - цветков ромашки, донника и корня алтея - в лаборатории составили 60 руб., расходы по изготовлению сбора для припарок (заработная плата работников с отчислениями, стоимость упаковочной бумаги и т.д., кроме стоимости лекарственного сырья) составили 650 руб.
Статья: НДС при передаче товаров (работ, услуг) сотрудникам (Начало)
(Королев С.А.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Учитывая, что такое основание поощрения, как выдача ценного подарка к юбилею работника, не предусмотрено ни Трудовым кодексом, ни внутренним локальным актом (положением о премировании работников), а также принимая во внимание, что в данном случае подарки не являются вознаграждением за конкретные трудовые результаты, ФАС ВСО пришел к обоснованному выводу о правомерности доначисления налогоплательщику суммы НДС, соответствующей ей пени и привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ.
(Королев С.А.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Учитывая, что такое основание поощрения, как выдача ценного подарка к юбилею работника, не предусмотрено ни Трудовым кодексом, ни внутренним локальным актом (положением о премировании работников), а также принимая во внимание, что в данном случае подарки не являются вознаграждением за конкретные трудовые результаты, ФАС ВСО пришел к обоснованному выводу о правомерности доначисления налогоплательщику суммы НДС, соответствующей ей пени и привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ.
Статья: Бухгалтерские и налоговые аспекты процедуры закупки лекарственного сырья аптеками у населения
(Марков Е.Ф.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 2)Расходы на проведение лабораторией анализов лекарственного сырья - цветков ромашки, донника и корня алтея - для аптеки составили 500 руб., расходы по изготовлению сбора, включая заработную плату работников с отчислениями, стоимость упаковочной бумаги и т.п., кроме стоимости лекарственного сырья, составили 1000 руб.
(Марков Е.Ф.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 2)Расходы на проведение лабораторией анализов лекарственного сырья - цветков ромашки, донника и корня алтея - для аптеки составили 500 руб., расходы по изготовлению сбора, включая заработную плату работников с отчислениями, стоимость упаковочной бумаги и т.п., кроме стоимости лекарственного сырья, составили 1000 руб.
Корреспонденция счетов: Организация осуществляет два вида деятельности в режиме обложения ЕНВД: розничную торговлю автозапчастями и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Автосервисом произведена замена и покраска автомобильного бампера. Для замены использован бампер со склада магазина, где он был учтен по цене приобретения (с НДС). Заказчик оплатил услуги автосервиса по безналичному расчету...
(Консультация эксперта, 2005)Организация осуществляет два вида деятельности в режиме обложения ЕНВД: розничную торговлю автозапчастями через магазин площадью менее 150 кв. м и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Автосервисом произведена замена и покраска в тон кузова автомобильного бампера. Бампер для замены был получен работником автосервиса со склада магазина, где он был учтен по цене приобретения (с НДС) - 3540 руб. Согласно прейскуранту замена бампера данного типа на бампер исполнителя стоит 3900 руб., его покраска с подбором цвета - 3100 руб. Себестоимость работ без учета стоимости бампера - 2000 руб. Заказчик оплатил услуги автосервиса по безналичному расчету. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2005)Организация осуществляет два вида деятельности в режиме обложения ЕНВД: розничную торговлю автозапчастями через магазин площадью менее 150 кв. м и оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Автосервисом произведена замена и покраска в тон кузова автомобильного бампера. Бампер для замены был получен работником автосервиса со склада магазина, где он был учтен по цене приобретения (с НДС) - 3540 руб. Согласно прейскуранту замена бампера данного типа на бампер исполнителя стоит 3900 руб., его покраска с подбором цвета - 3100 руб. Себестоимость работ без учета стоимости бампера - 2000 руб. Заказчик оплатил услуги автосервиса по безналичному расчету. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете?