Цифровизация налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Цифровизация налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Статья посвящена изучению трансформации налогового обязательства под влиянием цифровизации налоговых отношений. Автор выдвигает гипотезу, согласно которой цифровизация налогообложения трансформирует юридическое содержание налогового обязательства, и доказывает ее. В рамках исследования автоматизированной упрощенной системы налогообложения автор приходит к выводу, что помимо изменения юридического содержания происходит трансформация субъектного состава налогового обязательства. В статье сформулированы предложения по совершенствованию нового специального налогового режима и сделаны выводы о налогово-правовом статусе уполномоченной кредитной организации.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Статья посвящена изучению трансформации налогового обязательства под влиянием цифровизации налоговых отношений. Автор выдвигает гипотезу, согласно которой цифровизация налогообложения трансформирует юридическое содержание налогового обязательства, и доказывает ее. В рамках исследования автоматизированной упрощенной системы налогообложения автор приходит к выводу, что помимо изменения юридического содержания происходит трансформация субъектного состава налогового обязательства. В статье сформулированы предложения по совершенствованию нового специального налогового режима и сделаны выводы о налогово-правовом статусе уполномоченной кредитной организации.
Статья: Пределы цифровизации: опыт России и Франции в сборе информации о налогоплательщике в социальных сетях
(Василишина П.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 12)В связи с цифровизацией налоговые органы России и Франции используют информационные технологии, собирая данные об экономической деятельности налогоплательщиков в сети Интернет, для выявления неуплаты налогов. На основе анализа нормативно-правовых актов в области налогов и сборов России и Франции автор исследует процедуру сбора данных из сети Интернет и пределы такого сбора. В России процедура сбора информации из сети Интернет отсутствует как самостоятельная форма налогового контроля. Во Франции на законодательном уровне разрешены налоговым органам автоматизированный сбор и использование информации в сети Интернет. Автор делает вывод, что в законодательствах анализируемых стран нет понимания, в каком случае личные данные имеют налоговое значение и каким образом будут защищены, отсутствует регламентация сбора, обработки, хранения данных.
(Василишина П.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 12)В связи с цифровизацией налоговые органы России и Франции используют информационные технологии, собирая данные об экономической деятельности налогоплательщиков в сети Интернет, для выявления неуплаты налогов. На основе анализа нормативно-правовых актов в области налогов и сборов России и Франции автор исследует процедуру сбора данных из сети Интернет и пределы такого сбора. В России процедура сбора информации из сети Интернет отсутствует как самостоятельная форма налогового контроля. Во Франции на законодательном уровне разрешены налоговым органам автоматизированный сбор и использование информации в сети Интернет. Автор делает вывод, что в законодательствах анализируемых стран нет понимания, в каком случае личные данные имеют налоговое значение и каким образом будут защищены, отсутствует регламентация сбора, обработки, хранения данных.
Статья: Налоговый контроль в Республике Беларусь в условиях цифровизации
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)В условиях цифровизации общественных отношений существенной трансформации подвергаются и налоговые правоотношения, возникающие в процессе налогового контроля, ввиду развития системы налогового мониторинга, оперативного контроля. Именно цифровизация налогового контроля создает равные условия для осуществления предпринимательской деятельности, недопущение недобросовестной налоговой конкуренции и повышения уровня налоговой дисциплины и культуры самих налогоплательщиков.
(Абрамчик Л.Я.)
("Современное право", 2025, N 12)В условиях цифровизации общественных отношений существенной трансформации подвергаются и налоговые правоотношения, возникающие в процессе налогового контроля, ввиду развития системы налогового мониторинга, оперативного контроля. Именно цифровизация налогового контроля создает равные условия для осуществления предпринимательской деятельности, недопущение недобросовестной налоговой конкуренции и повышения уровня налоговой дисциплины и культуры самих налогоплательщиков.
Статья: Налоговое администрирование в эпоху цифровой трансформации
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)В статье рассматриваются вопросы цифровизации налогового администрирования в рамках проводимой налоговой реформы в Российской Федерации. Автором определяются основные направления цифровой трансформации в налоговом администрировании, а также дальнейшие перспективы совершенствования отдельных форм налогового контроля с целью повышения эффективности налогообложения и улучшения качества администрирования.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)В статье рассматриваются вопросы цифровизации налогового администрирования в рамках проводимой налоговой реформы в Российской Федерации. Автором определяются основные направления цифровой трансформации в налоговом администрировании, а также дальнейшие перспективы совершенствования отдельных форм налогового контроля с целью повышения эффективности налогообложения и улучшения качества администрирования.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы цифровизации в налогообложении и в бюджетной сфере опирались на значительную нормативно-правовую базу. Среди основных правовых источников следует упомянуть Конституцию Российской Федерации <1>, Указы Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. N 203 "О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы" <2>, от 7 мая 2018 г. N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" <3>, от 21 июля 2020 г. N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года" <4>, от 7 мая 2024 г. N 309 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года" <5>, Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 1 марта 2018 г., от 20 февраля 2019 г., от 15 января 2020 г., от 21 апреля 2021 г. и от 21 февраля 2023 г. <6>, специальные акты, ориентированные на цифровизацию в финансовой сфере и отдельных ее сегментах (на всех уровнях публичной власти).
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы цифровизации в налогообложении и в бюджетной сфере опирались на значительную нормативно-правовую базу. Среди основных правовых источников следует упомянуть Конституцию Российской Федерации <1>, Указы Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. N 203 "О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы" <2>, от 7 мая 2018 г. N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" <3>, от 21 июля 2020 г. N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года" <4>, от 7 мая 2024 г. N 309 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года" <5>, Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 1 марта 2018 г., от 20 февраля 2019 г., от 15 января 2020 г., от 21 апреля 2021 г. и от 21 февраля 2023 г. <6>, специальные акты, ориентированные на цифровизацию в финансовой сфере и отдельных ее сегментах (на всех уровнях публичной власти).
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)В эпоху глобальной цифровизации экономики статус налогового резидента претерпевает значительные изменения. Цель статьи - предложить категорию "налоговый резидент" в условиях цифровой экономики. Методы: диалектический метод познания, анализ. Результаты: в ходе проведенного исследования было установлено, что основным свойством цифровой занятости выступает мобильность работников. Практическая значимость: предлагается расширить возможности для самоидентификации налогоплательщика.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)В эпоху глобальной цифровизации экономики статус налогового резидента претерпевает значительные изменения. Цель статьи - предложить категорию "налоговый резидент" в условиях цифровой экономики. Методы: диалектический метод познания, анализ. Результаты: в ходе проведенного исследования было установлено, что основным свойством цифровой занятости выступает мобильность работников. Практическая значимость: предлагается расширить возможности для самоидентификации налогоплательщика.
Статья: Проблемы формирования и исполнения налоговых обязательств в эпоху цифровизации
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ