Что ждет активно работающих упрощенцев в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Что ждет активно работающих упрощенцев в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что ждет активно работающих упрощенцев в 2021 году (комментарий к Закону от 31.07.2020 N 266-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)ЧТО ЖДЕТ АКТИВНО РАБОТАЮЩИХ УПРОЩЕНЦЕВ В 2021 ГОДУ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)ЧТО ЖДЕТ АКТИВНО РАБОТАЮЩИХ УПРОЩЕНЦЕВ В 2021 ГОДУ
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)ИП в Московской области оказывает услуги по ремонту и изготовлению обуви, у него три работника, и он применяет "доходную" УСН. Бизнесмен подсчитал, что за 2021 г. он заработает примерно 3 800 000 руб., расходы составят 1 850 000 руб. без учета страховых взносов за себя (40 874 руб. в год) и за работников (340 000 руб. в год). Потенциальный доход по патенту - 1 049 000 руб. Сколько налогов ИП заплатит на "доходной" УСН и сколько он заплатил бы на "доходно-расходной" упрощенке или на ПСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)ИП в Московской области оказывает услуги по ремонту и изготовлению обуви, у него три работника, и он применяет "доходную" УСН. Бизнесмен подсчитал, что за 2021 г. он заработает примерно 3 800 000 руб., расходы составят 1 850 000 руб. без учета страховых взносов за себя (40 874 руб. в год) и за работников (340 000 руб. в год). Потенциальный доход по патенту - 1 049 000 руб. Сколько налогов ИП заплатит на "доходной" УСН и сколько он заплатил бы на "доходно-расходной" упрощенке или на ПСН?
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: С 01.01.2021 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, ч. 8 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: С 01.01.2021 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, ч. 8 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
Вопрос: Как заполнить строку 102 разд. 2.1.1 декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, за 2021 год, если ИП, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, имел работников только в период с января по август?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако в 2021 г. появилось Письмо Минфина России, в котором указано, что расходы организации в виде сумм компенсации затрат за проживание в гостинице работника с разъездным характером работы могут быть учтены при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847). При этом в Письме идет ссылка на пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако в 2021 г. появилось Письмо Минфина России, в котором указано, что расходы организации в виде сумм компенсации затрат за проживание в гостинице работника с разъездным характером работы могут быть учтены при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847). При этом в Письме идет ссылка на пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Налог на профессиональный доход или патент: сравнительный анализ двух специальных налоговых режимов для самозанятых
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2019, N 8)В каждом регионе есть дополнительные условия применения налоговых каникул. В Калужской области, например, ставка 0% устанавливается для впервые зарегистрированных после 1 января 2016 г., осуществляющих указанные виды предпринимательской деятельности без привлечения наемных работников, либо ИП со средней численностью наемных работников от 1 до 5 человек включительно. В Москве налоговыми каникулами может воспользоваться ИП с численностью наемных работников не более 15 человек как при применении УСН, так и при приобретении патента. Действие налоговых каникул во всех трех регионах установлено на срок 5 лет, т.е. до 1 января 2021 г., и фактически распространяется на всех самозанятых по соответствующим видам деятельности.
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2019, N 8)В каждом регионе есть дополнительные условия применения налоговых каникул. В Калужской области, например, ставка 0% устанавливается для впервые зарегистрированных после 1 января 2016 г., осуществляющих указанные виды предпринимательской деятельности без привлечения наемных работников, либо ИП со средней численностью наемных работников от 1 до 5 человек включительно. В Москве налоговыми каникулами может воспользоваться ИП с численностью наемных работников не более 15 человек как при применении УСН, так и при приобретении патента. Действие налоговых каникул во всех трех регионах установлено на срок 5 лет, т.е. до 1 января 2021 г., и фактически распространяется на всех самозанятых по соответствующим видам деятельности.
Вопрос: О перечислении НДФЛ в бюджетную систему РФ при выплате ИП, применяющим УСН и ПСН, доходов наемным работникам.
(Письмо Минфина России от 07.12.2021 N 03-04-05/99172)Вопрос: ИП имеет несколько патентов в разных регионах на розничную торговлю. В некоторых торговых точках одновременно применяется УСН. Как ИП должен платить НДФЛ с зарплаты работников и дробить его по регионам?
(Письмо Минфина России от 07.12.2021 N 03-04-05/99172)Вопрос: ИП имеет несколько патентов в разных регионах на розничную торговлю. В некоторых торговых точках одновременно применяется УСН. Как ИП должен платить НДФЛ с зарплаты работников и дробить его по регионам?
Статья: О необходимости реформирования налогообложения малого и среднего предпринимательства
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)По данным таблицы 3, поступления по единому налогу в связи с применением УСН увеличились за период с 2017 по 2021 г. на 107,4%. Резкий скачок этого показателя в 2021 г. по сравнению с 2020 г. также можно связать с увеличением пороговых значений дохода и численности работников для целей применения УСН и отменой ЕНВД с 1 января 2021 г. Доля УСН в общей сумме налоговых поступлений выросла за анализируемый период на 26,7%, при этом тенденцию к увеличению этого показателя можно назвать устойчивой. Более наглядно полученные выводы можно представить в графическом виде (рис. 3).
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)По данным таблицы 3, поступления по единому налогу в связи с применением УСН увеличились за период с 2017 по 2021 г. на 107,4%. Резкий скачок этого показателя в 2021 г. по сравнению с 2020 г. также можно связать с увеличением пороговых значений дохода и численности работников для целей применения УСН и отменой ЕНВД с 1 января 2021 г. Доля УСН в общей сумме налоговых поступлений выросла за анализируемый период на 26,7%, при этом тенденцию к увеличению этого показателя можно назвать устойчивой. Более наглядно полученные выводы можно представить в графическом виде (рис. 3).
Статья: Изменения в отношении спецрежимов с 01.01.2021
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)В силу пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять "упрощенку" организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.
(Ермошина Е.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 12)В силу пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять "упрощенку" организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Одной из важных характеристик налога является количество плательщиков, его использующих. Количество ИП, применяющих ПСН, на протяжении всего периода ее действия, не имело значительного роста. В частности, в 2017 г. количество налогоплательщиков не превысило 288 тыс. ИП, а в 2018 г. - 326 тыс. ИП (табл. 1). И только с отменой в 2021 г. вмененного налога произошел резкий скачок количества ИП, работающих на ПСН, за счет присоединившихся ИП. По сравнению с 2020 г. в 2021 г. темп роста ИП, работающих на ПСН, составил 352% против 131% по количеству ИП, работающих на УСН. Но уже в 2022 г. по сравнению с 2021 г. темп роста количества ИП, работающих на УСН, составил 102,4%, а на ПСН - 101,5% (табл. 1). Если учесть, что количество ИП, применяющих ПСН, в 2023 г. было более чем в 2 раза ниже количества ИП, применяющих УСН, то можно говорить о недостаточной популярности ПСН среди налогоплательщиков.
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)Одной из важных характеристик налога является количество плательщиков, его использующих. Количество ИП, применяющих ПСН, на протяжении всего периода ее действия, не имело значительного роста. В частности, в 2017 г. количество налогоплательщиков не превысило 288 тыс. ИП, а в 2018 г. - 326 тыс. ИП (табл. 1). И только с отменой в 2021 г. вмененного налога произошел резкий скачок количества ИП, работающих на ПСН, за счет присоединившихся ИП. По сравнению с 2020 г. в 2021 г. темп роста ИП, работающих на ПСН, составил 352% против 131% по количеству ИП, работающих на УСН. Но уже в 2022 г. по сравнению с 2021 г. темп роста количества ИП, работающих на УСН, составил 102,4%, а на ПСН - 101,5% (табл. 1). Если учесть, что количество ИП, применяющих ПСН, в 2023 г. было более чем в 2 раза ниже количества ИП, применяющих УСН, то можно говорить о недостаточной популярности ПСН среди налогоплательщиков.
Вопрос: О предложениях по увеличению предельного значения средней численности работников в целях применения УСН частной охранной организацией и введению моратория на проведение налоговых проверок.
(Письмо Минфина России от 04.08.2022 N 03-11-06/2/75622)Следует также отметить, что согласно данным ФНС России доля налогоплательщиков, применяющих УСН, превысивших предельное значение средней численности работников, незначительна и составила в 2021 году менее 0,002% от общего количества налогоплательщиков, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 04.08.2022 N 03-11-06/2/75622)Следует также отметить, что согласно данным ФНС России доля налогоплательщиков, применяющих УСН, превысивших предельное значение средней численности работников, незначительна и составила в 2021 году менее 0,002% от общего количества налогоплательщиков, применяющих УСН.
Статья: Переход УК с ОСНО на УСНО с 2021 года
(Влад О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Согласно пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организация не вправе применять УСНО, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек (с 01.01.2021 - если иное не предусмотрено п. 4 ст. 346.13 НК РФ - введено Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ). Средняя численность определяется в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, с 01.01.2020 - Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.
(Влад О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Согласно пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организация не вправе применять УСНО, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек (с 01.01.2021 - если иное не предусмотрено п. 4 ст. 346.13 НК РФ - введено Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ). Средняя численность определяется в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, с 01.01.2020 - Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.