Что включать в 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Что включать в 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как сдать отчетность при реорганизации в форме разделения
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2025, N 6)Форма 6-НДФЛ, включая справки о доходах
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2025, N 6)Форма 6-НДФЛ, включая справки о доходах
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)В переходный период, если организация переводит работников закрытого подразделения на работу в другое подразделение, которое выплачивает им зарплату, такие доходы и налог с них нужно включить в 6-НДФЛ, представляемый по месту учета подразделения, куда переведены работники. Информацию о выплатах до закрытия подразделения отражать в этом расчете не нужно: они включаются в отчетность по закрытому подразделению.
(КонсультантПлюс, 2025)В переходный период, если организация переводит работников закрытого подразделения на работу в другое подразделение, которое выплачивает им зарплату, такие доходы и налог с них нужно включить в 6-НДФЛ, представляемый по месту учета подразделения, куда переведены работники. Информацию о выплатах до закрытия подразделения отражать в этом расчете не нужно: они включаются в отчетность по закрытому подразделению.
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые декларации (кроме декларации по НДС) и расчеты (включая расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам) - штраф 200 руб. за каждую декларацию (расчет), которую сдали на бумаге вместо электронной формы (ст. 119.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые декларации (кроме декларации по НДС) и расчеты (включая расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам) - штраф 200 руб. за каждую декларацию (расчет), которую сдали на бумаге вместо электронной формы (ст. 119.1 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет по форме 6-НДФЛ включаются данные по иностранцам - высококвалифицированным специалистам, которые работают на основании специального разрешения на работу (п. 2 ст. 230 НК РФ). Выплаты ВКС отражаются в расчете в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет по форме 6-НДФЛ включаются данные по иностранцам - высококвалифицированным специалистам, которые работают на основании специального разрешения на работу (п. 2 ст. 230 НК РФ). Выплаты ВКС отражаются в расчете в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)если на территории прежнего муниципального образования выбрано ответственное подразделение, а на территории нового муниципального образования такого подразделения нет, то в налоговый орган по месту учета прежнего ответственного лица нужно подать уведомление по форме КНД 1150097, исключив из него информацию о переехавшем ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Доходы физлиц, полученные до переезда ОП, ответственное подразделение по прежнему месту учета включает в расчеты 6-НДФЛ, которые подает в свою инспекцию за периоды до конца календарного года. В налоговую по новому адресу ОП подает расчеты 6-НДФЛ по доходам физлиц, выплачиваемым после переезда. В них указывается новый КПП и ОКТМО нового муниципального образования (пп. 1, 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
(КонсультантПлюс, 2025)если на территории прежнего муниципального образования выбрано ответственное подразделение, а на территории нового муниципального образования такого подразделения нет, то в налоговый орган по месту учета прежнего ответственного лица нужно подать уведомление по форме КНД 1150097, исключив из него информацию о переехавшем ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Доходы физлиц, полученные до переезда ОП, ответственное подразделение по прежнему месту учета включает в расчеты 6-НДФЛ, которые подает в свою инспекцию за периоды до конца календарного года. В налоговую по новому адресу ОП подает расчеты 6-НДФЛ по доходам физлиц, выплачиваемым после переезда. В них указывается новый КПП и ОКТМО нового муниципального образования (пп. 1, 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать:
(КонсультантПлюс, 2024)Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать:
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать:
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать:
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в натуральной форме включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если он выдан с 1 января по 30 сентября. НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2026, показывают в строке 170.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в натуральной форме включают в 6-НДФЛ за 9 месяцев, если он выдан с 1 января по 30 сентября. НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2026, показывают в строке 170.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 2 - доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 30 сентября. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включают (п. 26 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 2 - доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 30 сентября. Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не включают (п. 26 Порядка).
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму компенсации включите в расчет 6-НДФЛ в периоде ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Отражайте ее так же, как и отпускные.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму компенсации включите в расчет 6-НДФЛ в периоде ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Отражайте ее так же, как и отпускные.