Что сдает ип на общей системе
Подборка наиболее важных документов по запросу Что сдает ип на общей системе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2023 N 11АП-12338/2023 по делу N А72-18419/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно признал обоснованными доводы ИП Мусина И.К. о том, что совпадение IP-адресов подтверждает лишь тот факт, что отчетность ООО "Фирма Улампэк" направлялась по линиям связи, полученным от ИП Мусина И.К. в рамках существующих арендных отношений, и не свидетельствует об отправке отчетности одним и тем же лицом. Наличие общего компьютера для целей сдачи отчетности и вход через него в систему Банк-клиент объясняется оптимизацией расходов по установке специальных программ и систем защиты.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно признал обоснованными доводы ИП Мусина И.К. о том, что совпадение IP-адресов подтверждает лишь тот факт, что отчетность ООО "Фирма Улампэк" направлялась по линиям связи, полученным от ИП Мусина И.К. в рамках существующих арендных отношений, и не свидетельствует об отправке отчетности одним и тем же лицом. Наличие общего компьютера для целей сдачи отчетности и вход через него в систему Банк-клиент объясняется оптимизацией расходов по установке специальных программ и систем защиты.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2023 N 17АП-775/2023-ГК по делу N А60-43352/2021
Требование: О признании права собственности отсутствующим.
Встречное требование: О признании технического этажа здания третьим этажом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Ссылка ИП Ларина М.Л. в письме от 12.07.2021 (т. 13 л.д. 43) на то, что система водоотведения торгового центра была сдана им в аренду ООО "Управляющая компания", сама по себе в отсутствие доказательств реального выбытия спорного имущества, на которое признано право общей долевой собственности в результате рассмотрения данного дела, из владения истца в настоящий момент, не подтверждает такое выбытие.
Требование: О признании права собственности отсутствующим.
Встречное требование: О признании технического этажа здания третьим этажом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Ссылка ИП Ларина М.Л. в письме от 12.07.2021 (т. 13 л.д. 43) на то, что система водоотведения торгового центра была сдана им в аренду ООО "Управляющая компания", сама по себе в отсутствие доказательств реального выбытия спорного имущества, на которое признано право общей долевой собственности в результате рассмотрения данного дела, из владения истца в настоящий момент, не подтверждает такое выбытие.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Незаконная двухступенчатая схема аренды с применением формального посредника представляет собой ситуацию, когда Общество на общей системе налогообложения сдает помещение в аренду подконтрольному индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (6%), а уже этот индивидуальный предприниматель пересдает их в субаренду по цене в 8 раз выше и более половины полученной арендной платы возвращает руководству Общества.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Незаконная двухступенчатая схема аренды с применением формального посредника представляет собой ситуацию, когда Общество на общей системе налогообложения сдает помещение в аренду подконтрольному индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (6%), а уже этот индивидуальный предприниматель пересдает их в субаренду по цене в 8 раз выше и более половины полученной арендной платы возвращает руководству Общества.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
(Издательство "Главная книга", 2025)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения"При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный суд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.
"Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения"При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный суд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.
Вопрос: При выполнении работ по монтажу отопительной системы иногда ИП использует свои материалы, а заказчики компенсируют стоимость использованных материалов при оплате выполненных работ. Может ли ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП вправе применять ПСН в отношении деятельности по монтажу отопительной системы, в случае если он выполняет работы с использованием своих материалов, а заказчик по окончании работ компенсирует ему стоимость использованных материалов в составе общей стоимости по договору. В таком случае использование материалов рассматривается как неотъемлемая часть монтажных работ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП вправе применять ПСН в отношении деятельности по монтажу отопительной системы, в случае если он выполняет работы с использованием своих материалов, а заказчик по окончании работ компенсирует ему стоимость использованных материалов в составе общей стоимости по договору. В таком случае использование материалов рассматривается как неотъемлемая часть монтажных работ.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду жилые помещения и применяет ПСН. В 2024 г. он приобрел за пределами РФ две квартиры, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли он применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ.
Статья: Уплата налогов и взносов в 2023 году: ЕНП или "альтернатива"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)С 2023 года введена новая система уплаты налогов, взносов и сборов. Организации и ИП могут переводить платежи в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП), а по тем налогам, которые платятся до сдачи отчетности, отдельно подавать уведомления. Но доступен (на переходный период) и альтернативный вариант - платить, как раньше, отдельными платежками.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)С 2023 года введена новая система уплаты налогов, взносов и сборов. Организации и ИП могут переводить платежи в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП), а по тем налогам, которые платятся до сдачи отчетности, отдельно подавать уведомления. Но доступен (на переходный период) и альтернативный вариант - платить, как раньше, отдельными платежками.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Данная система налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Данная система налогообложения не освобождает от обязанности применять ККТ.
Статья: Подведомственность: перспективные направления исследования
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)5.2.1. Аренда имущества у организации или ИП,
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)5.2.1. Аренда имущества у организации или ИП,
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<8> Определение от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713: в случае совершения налогоплательщиком правонарушения, связанного с искусственным разделением налогооблагаемой деятельности, в действительности осуществляемой одним лицом или совокупностью лиц, в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал единый налог в рамках УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Это значит, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от "искусственно" разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно).
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<8> Определение от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713: в случае совершения налогоплательщиком правонарушения, связанного с искусственным разделением налогооблагаемой деятельности, в действительности осуществляемой одним лицом или совокупностью лиц, в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал единый налог в рамках УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Это значит, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от "искусственно" разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно).
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Затем он приобрел еще одно помещение. В отношении предоставления в аренду этого помещения патент не получен, и доход облагается в рамках ОСН. Надо ли учитывать такой доход при определении предельной величины доходов в целях применения ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При определении предельной величины доходов в целях применения патентной системы налогообложения не учитываются доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, облагаемые в рамках общего режима налогообложения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При определении предельной величины доходов в целях применения патентной системы налогообложения не учитываются доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, облагаемые в рамках общего режима налогообложения.