Что считается выручкой при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Что считается выручкой при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы за 2026 г. - не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы за 2026 г. - не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Предельный размер доходов организации для перехода на УСН с 2026 г. ограничен суммой 337,5 млн руб. за 9 месяцев 2025 г. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 23 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Предельный размер доходов организации для перехода на УСН с 2026 г. ограничен суммой 337,5 млн руб. за 9 месяцев 2025 г. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 23 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)для лимита на ПСН: доходы от реализации на ПСН + доходы от реализации на УСН (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, Письма ФНС России от 24.12.2024 N СД-4-3/14537@, Минфина России от 23.04.2024 N 03-11-11/38111, от 06.06.2023 N 03-11-11/52014, от 13.04.2021 N 03-11-11/27580);
(КонсультантПлюс, 2026)для лимита на ПСН: доходы от реализации на ПСН + доходы от реализации на УСН (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, Письма ФНС России от 24.12.2024 N СД-4-3/14537@, Минфина России от 23.04.2024 N 03-11-11/38111, от 06.06.2023 N 03-11-11/52014, от 13.04.2021 N 03-11-11/27580);
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2026)К доходам СНТ при расчете налога на УСН отнесите доходы от реализации и внереализационные доходы, в частности (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)К доходам СНТ при расчете налога на УСН отнесите доходы от реализации и внереализационные доходы, в частности (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В организации функции руководителя выполняет доверительный управляющий - ИП, получающий вознаграждение в размере процента от квартальной выручки. ИП применяет УСН, его доход превысил порог 20 млн руб. за 2025 г. Облагается ли НДС вознаграждение доверительного управляющего с 2026 г.?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Таким образом, налогоплательщиками в рамках данного специального режима признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Однако данные организации и предприниматели должны удовлетворять некоторым дополнительным критериям. Так, организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 112,5 млн руб. (без учета НДС).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Таким образом, налогоплательщиками в рамках данного специального режима признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Однако данные организации и предприниматели должны удовлетворять некоторым дополнительным критериям. Так, организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 112,5 млн руб. (без учета НДС).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- выручку от реализации при УСН (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- выручку от реализации при УСН (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ);
Статья: О совершенствовании налогового стимулирования радиоэлектронной промышленности (часть 2)
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)По данным системы СПАРК-Интерфакс, выделено 9 479 действующих компаний с ненулевыми выручкой и численностью сотрудников в 2021 г., из которых 2 368 являются микропредприятиями, применяющими УСН. Детальный анализ выручки показал, что первая двадцатка предприятий, занимающихся производством электронного оборудования, электронной и радиоаппаратуры и т.д. (без учета бытовых электроприборов), получает выручку не менее 5 млрд руб. в год. Однако первая десятка производителей электронных плат получает гораздо меньшую выручку, не менее 0,5 млрд руб. в год. Суммарно компании с ОКВЭД 26 и 27 уплатили около 15,8 млрд руб. НДС в 2021 г., при этом далеко не все из них производят продукцию по перечню Правительства. Таким образом, максимальный объем потерь от нулевой ставки для представителей отрасли составит порядка 0,2% доходов от НДС за 2021 г. В связи с чем предлагается, что налогоплательщики, реализующие товары радиоэлектронной промышленности, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если: (1) суммарный объем выручки от реализации товаров радиоэлектронной промышленности за предыдущий налоговый период составляет не менее 5 млрд руб. без НДС и акцизов; (2) суммарный объем выручки от реализации электронных печатных плат и печатных схем (плат) за предыдущий налоговый период составляет не менее 500 млн руб. без НДС и акцизов.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)По данным системы СПАРК-Интерфакс, выделено 9 479 действующих компаний с ненулевыми выручкой и численностью сотрудников в 2021 г., из которых 2 368 являются микропредприятиями, применяющими УСН. Детальный анализ выручки показал, что первая двадцатка предприятий, занимающихся производством электронного оборудования, электронной и радиоаппаратуры и т.д. (без учета бытовых электроприборов), получает выручку не менее 5 млрд руб. в год. Однако первая десятка производителей электронных плат получает гораздо меньшую выручку, не менее 0,5 млрд руб. в год. Суммарно компании с ОКВЭД 26 и 27 уплатили около 15,8 млрд руб. НДС в 2021 г., при этом далеко не все из них производят продукцию по перечню Правительства. Таким образом, максимальный объем потерь от нулевой ставки для представителей отрасли составит порядка 0,2% доходов от НДС за 2021 г. В связи с чем предлагается, что налогоплательщики, реализующие товары радиоэлектронной промышленности, вправе применять налоговую ставку 0 процентов, если: (1) суммарный объем выручки от реализации товаров радиоэлектронной промышленности за предыдущий налоговый период составляет не менее 5 млрд руб. без НДС и акцизов; (2) суммарный объем выручки от реализации электронных печатных плат и печатных схем (плат) за предыдущий налоговый период составляет не менее 500 млн руб. без НДС и акцизов.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН по разным видам деятельности, имеет патент на ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений. В счет погашения задолженности за выполненные работы по ремонту жилья ИП получена квартира. Отражается ли в декларации по УСН доход от реализации указанной квартиры?
Типовая ситуация: Как автономному учреждению перейти с ОСН на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельный размер дохода для перехода на УСН с 2026 г. не должен превышать 337,5 млн руб. за 9 месяцев года подачи уведомления о переходе. Этот показатель ежегодно (кроме 2024 г.) индексируется. На 2026 г. установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,090.
(Издательство "Главная книга", 2026)Предельный размер дохода для перехода на УСН с 2026 г. не должен превышать 337,5 млн руб. за 9 месяцев года подачи уведомления о переходе. Этот показатель ежегодно (кроме 2024 г.) индексируется. На 2026 г. установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,090.
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?