Что признается объектом налогообложения по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Что признается объектом налогообложения по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете из-за отсутствия в налоговом периоде операций, облагаемых НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик в налоговом периоде не имел операций, признаваемых объектом налогообложения. НДС по приобретенным товарам, работам, услугам принимал к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик в налоговом периоде не имел операций, признаваемых объектом налогообложения. НДС по приобретенным товарам, работам, услугам принимал к вычету.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), а в 2021 году оно заявило налоговые вычеты по НДС за IV квартал 2020 года по операциям, связанным со строительством тепличного комплекса. По мнению налогового органа, общество неправомерно заявило НДС к вычету, так как операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения НДС и суммы налога к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) согласно подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. Суд поддержал позицию налогового органа, отметив, что приобретенные товары/оборудование не будут восстановлены путем уплаты налога в бюджет в связи с банкротством общества, а также в связи с тем, что они не использовались обществом в заявленном периоде (IV квартал 2020 года) в деятельности, облагаемой НДС (предпринимательской деятельности), и не заявлялись к вычету ранее.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), а в 2021 году оно заявило налоговые вычеты по НДС за IV квартал 2020 года по операциям, связанным со строительством тепличного комплекса. По мнению налогового органа, общество неправомерно заявило НДС к вычету, так как операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения НДС и суммы налога к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) согласно подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. Суд поддержал позицию налогового органа, отметив, что приобретенные товары/оборудование не будут восстановлены путем уплаты налога в бюджет в связи с банкротством общества, а также в связи с тем, что они не использовались обществом в заявленном периоде (IV квартал 2020 года) в деятельности, облагаемой НДС (предпринимательской деятельности), и не заявлялись к вычету ранее.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что признается объектом налогообложения по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Что признается объектом налогообложения по НДС
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Объекты налогообложения: продажа товаров (работ, услуг), в том числе на экспорт; импорт; выполнение СМР хозспособом; безвозмездная передача; передача для собственных нужд.
(Издательство "Главная книга", 2025)Объекты налогообложения: продажа товаров (работ, услуг), в том числе на экспорт; импорт; выполнение СМР хозспособом; безвозмездная передача; передача для собственных нужд.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 146. Объект налогообложения
(ред. от 17.11.2025)Статья 146. Объект налогообложения
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу передача имущественных прав, к числу которых относится уступка права требования, признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в связи с тем, что операция по возврату аванса налогом не облагается, передача права требования возврата аванса не может облагаться НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу передача имущественных прав, к числу которых относится уступка права требования, признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в связи с тем, что операция по возврату аванса налогом не облагается, передача права требования возврата аванса не может облагаться НДС (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору передаются исключительные права, не указанные в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, то такая передача признается объектом обложения НДС у правообладателя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору передаются исключительные права, не указанные в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, то такая передача признается объектом обложения НДС у правообладателя.
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Авансы по операциям, которые не признаются объектом обложения НДС, например аванс при продаже земельного участка, отражайте в общем порядке. Исключение - проводки по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансы по операциям, которые не признаются объектом обложения НДС, например аванс при продаже земельного участка, отражайте в общем порядке. Исключение - проводки по НДС.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)С 1 января 2025 г. не признаются объектом налогообложения НДС операции по осуществлению майнинга цифровой валюты (подп. 27 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации <8>, далее - НК РФ) и реализации цифровой валюты (подп. 28 п. 2 ст. 146 НК РФ). Цифровая валюта для целей налогообложения признана имуществом <9>. Цифровые активы облагаются налогом на прибыль (п. 32 ст. 250 НК РФ), НДФЛ (подп. 9.3 п. 1 ст. 208 НК РФ) и налогом у источника майнинг-пула по ставке в размере 25% (подп. 9.5 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)С 1 января 2025 г. не признаются объектом налогообложения НДС операции по осуществлению майнинга цифровой валюты (подп. 27 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации <8>, далее - НК РФ) и реализации цифровой валюты (подп. 28 п. 2 ст. 146 НК РФ). Цифровая валюта для целей налогообложения признана имуществом <9>. Цифровые активы облагаются налогом на прибыль (п. 32 ст. 250 НК РФ), НДФЛ (подп. 9.3 п. 1 ст. 208 НК РФ) и налогом у источника майнинг-пула по ставке в размере 25% (подп. 9.5 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Путеводитель. Что учреждению нужно знать об НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какая деятельность признается объектом налогообложения по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какая деятельность признается объектом налогообложения по НДС
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору займа вы предоставили заемщику денежные средства, то сумму займа НДС не облагайте. Такие операции не признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896). Возврат займа также не влечет для вас каких-либо последствий по НДС. Предоставление займа ценными бумагами не облагайте налогом (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору займа вы предоставили заемщику денежные средства, то сумму займа НДС не облагайте. Такие операции не признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896). Возврат займа также не влечет для вас каких-либо последствий по НДС. Предоставление займа ценными бумагами не облагайте налогом (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основных средств в учреждении (у передающей стороны)
(КонсультантПлюс, 2025)6. Признаются ли безвозмездно переданные основные средства объектом обложения по налогу на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Признаются ли безвозмездно переданные основные средства объектом обложения по налогу на прибыль и НДС
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)операции, которые не признаются объектом налогообложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ. Например, услуги органов государственной власти и органов местного самоуправления, оказанные в рамках их исключительных полномочий (пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)операции, которые не признаются объектом налогообложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ. Например, услуги органов государственной власти и органов местного самоуправления, оказанные в рамках их исключительных полномочий (пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ);
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цедента
(КонсультантПлюс, 2025)Право требования относится к имущественным правам, а его передача признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляет уступка права требования, которое вытекает из договора займа, кредита или соглашения о финансировании участия в кредите (займе): такая операция не подлежит обложению НДС. Также не облагается НДС уступка денежного требования по обязательствам, возникшим из-за привлечения к ответственности по законодательству РФ о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, контролирующих (контролировавших) должников такой организации (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Право требования относится к имущественным правам, а его передача признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляет уступка права требования, которое вытекает из договора займа, кредита или соглашения о финансировании участия в кредите (займе): такая операция не подлежит обложению НДС. Также не облагается НДС уступка денежного требования по обязательствам, возникшим из-за привлечения к ответственности по законодательству РФ о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, контролирующих (контролировавших) должников такой организации (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).