Что относится к материальным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к материальным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что относится к материальным расходам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что относится к материальным расходам в налоговом учете
Типовая ситуация: Как учитывать материальные расходы в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль и при УСН (для автономных учреждений) к материальным расходам относятся затраты на приобретение МПЗ (сырья, материалов, инструментов, инвентаря и т.п.), а также работ и услуг, которые непосредственно нужны для производства продукции (работ, услуг). Примерный перечень таких расходов приведен в ст. 254 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль и при УСН (для автономных учреждений) к материальным расходам относятся затраты на приобретение МПЗ (сырья, материалов, инструментов, инвентаря и т.п.), а также работ и услуг, которые непосредственно нужны для производства продукции (работ, услуг). Примерный перечень таких расходов приведен в ст. 254 НК РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
(ред. от 28.11.2025)1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых индивидуальными предпринимателями, согласно подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ относятся к материальным расходам.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых индивидуальными предпринимателями, согласно подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ относятся к материальным расходам.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Теоретически затраты, связанные с приобретением лекарственных средств и препаратов для аптечек, можно отнести к материальным расходам (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и принять их к учету по правилам, предусмотренным ст. 254 Налогового кодекса для исчисления налога на прибыль организаций.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Теоретически затраты, связанные с приобретением лекарственных средств и препаратов для аптечек, можно отнести к материальным расходам (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и принять их к учету по правилам, предусмотренным ст. 254 Налогового кодекса для исчисления налога на прибыль организаций.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов и неисключительных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Речь о ситуации, когда затраты на приобретение НМА изначально отнесены к материальным расходам, а после проведения модернизации его первоначальная стоимость превысила 100 тыс. руб. Для целей налога на прибыль объект следует считать амортизируемым имуществом, а расходы на проведение модернизации - учитывать путем начисления амортизации.
(КонсультантПлюс, 2025)Речь о ситуации, когда затраты на приобретение НМА изначально отнесены к материальным расходам, а после проведения модернизации его первоначальная стоимость превысила 100 тыс. руб. Для целей налога на прибыль объект следует считать амортизируемым имуществом, а расходы на проведение модернизации - учитывать путем начисления амортизации.
Статья: Улучшение малоценного нематериального актива
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Специалисты финансового ведомства в комментируемом письме разъяснили, что, если первоначальная стоимость нематериального актива, затраты на приобретение которого изначально отнесены к материальным расходам, после проведения модернизации превысит 100 тыс. руб., такой нематериальный актив следует отнести к амортизируемому имуществу для целей налогообложения прибыли, а расходы на проведение модернизации следует учитывать путем начисления амортизации.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Специалисты финансового ведомства в комментируемом письме разъяснили, что, если первоначальная стоимость нематериального актива, затраты на приобретение которого изначально отнесены к материальным расходам, после проведения модернизации превысит 100 тыс. руб., такой нематериальный актив следует отнести к амортизируемому имуществу для целей налогообложения прибыли, а расходы на проведение модернизации следует учитывать путем начисления амортизации.
Готовое решение: Как учреждению учитывать хозяйственный и производственный инвентарь
(КонсультантПлюс, 2026)Если планируете учитывать ведро, лопату в составе материальных запасов, расходы относите на статью 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" КОСГУ (п. 11.4 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Если планируете учитывать ведро, лопату в составе материальных запасов, расходы относите на статью 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" КОСГУ (п. 11.4 Порядка N 209н).
Готовое решение: Дата оказания услуг (выполнения работ) в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги производственного характера, которые относятся к материальным расходам, признаются на дату подписания акта об оказании услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги производственного характера, которые относятся к материальным расходам, признаются на дату подписания акта об оказании услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ).
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, размещение на упаковке информации о товаре и его изготовителе к рекламе не относится. Но затраты на упаковку вы можете учесть, так как они относятся к материальным расходам (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, размещение на упаковке информации о товаре и его изготовителе к рекламе не относится. Но затраты на упаковку вы можете учесть, так как они относятся к материальным расходам (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2023 N 03-11-11/102660 <Можно ли зачесть в составе материальных расходов коммунальные расходы компании на УСН?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Оплату коммунальных затрат относят к материальным расходам. Их можно учесть в расходах при "доходно-расходной" УСН. Конечно, если такие затраты обоснованны и документально подтверждены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Оплату коммунальных затрат относят к материальным расходам. Их можно учесть в расходах при "доходно-расходной" УСН. Конечно, если такие затраты обоснованны и документально подтверждены.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- относят к материальным расходам затраты на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- относят к материальным расходам затраты на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).