Что относится к материальным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к материальным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что относится к материальным расходам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что относится к материальным расходам в налоговом учете
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы делятся на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В расходах на производство и реализацию выделяют несколько основных групп - материальные расходы (стоимость сырья и материалов, инвентаря, СИЗ, воды и энергии, работ и услуг производственного характера), затраты на оплату труда, амортизация, имущественное страхование, ремонт и прочие (ст. 254 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы делятся на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В расходах на производство и реализацию выделяют несколько основных групп - материальные расходы (стоимость сырья и материалов, инвентаря, СИЗ, воды и энергии, работ и услуг производственного характера), затраты на оплату труда, амортизация, имущественное страхование, ремонт и прочие (ст. 254 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)если в качестве сырья или материалов, то затраты относите к материальным расходам и учитывайте после их фактической оплаты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если в качестве сырья или материалов, то затраты относите к материальным расходам и учитывайте после их фактической оплаты (пп. 5 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расходов на спецодежду при расчете налога на прибыль зависит от того, к какому виду расходов нужно отнести затраты на нее (материальные расходы, расходы на приобретение амортизируемого имущества или прочие расходы). При этом опираться на типовые нормы выдачи спецодежды или повышенные, установленные вашим ЛНА по результатам спецоценки условий труда, нужно, если затраты на нее учитываются в составе материальных расходов (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 2 ст. 259, пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 221 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расходов на спецодежду при расчете налога на прибыль зависит от того, к какому виду расходов нужно отнести затраты на нее (материальные расходы, расходы на приобретение амортизируемого имущества или прочие расходы). При этом опираться на типовые нормы выдачи спецодежды или повышенные, установленные вашим ЛНА по результатам спецоценки условий труда, нужно, если затраты на нее учитываются в составе материальных расходов (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 2 ст. 259, пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 221 ТК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)если в качестве сырья или материалов - затраты относятся к материальным расходам и учитываются при формировании налоговой базы после оплаты (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если в качестве сырья или материалов - затраты относятся к материальным расходам и учитываются при формировании налоговой базы после оплаты (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К таким расходам относятся, например, расходы на дезинфекцию арендованного имущества. Их можно учитывать в составе материальных расходов, поскольку в подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ есть расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. Соответственно, затраты на дезинфекцию арендованного имущества могут быть отнесены к материальным расходам (см. письма Минфина России от 24.04.2008 N 03-11-04/2/77 и от 01.08.2007 N 03-11-04/2/194).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К таким расходам относятся, например, расходы на дезинфекцию арендованного имущества. Их можно учитывать в составе материальных расходов, поскольку в подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ есть расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. Соответственно, затраты на дезинфекцию арендованного имущества могут быть отнесены к материальным расходам (см. письма Минфина России от 24.04.2008 N 03-11-04/2/77 и от 01.08.2007 N 03-11-04/2/194).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)И если первоначальная стоимость имущества, затраты на приобретение которого изначально отнесены к материальным расходам, после проведения достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения превысит 100 000 руб., такое имущество следует отнести к амортизируемому, а расходы на проведение указанных мероприятий следует учитывать путем начисления амортизации (Письма Минфина России от 17.06.2021 N 03-03-06/1/47706, от 18.01.2021 N 03-03-06/1/2001).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)И если первоначальная стоимость имущества, затраты на приобретение которого изначально отнесены к материальным расходам, после проведения достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения превысит 100 000 руб., такое имущество следует отнести к амортизируемому, а расходы на проведение указанных мероприятий следует учитывать путем начисления амортизации (Письма Минфина России от 17.06.2021 N 03-03-06/1/47706, от 18.01.2021 N 03-03-06/1/2001).
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов и неисключительных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Речь о ситуации, когда затраты на приобретение НМА изначально отнесены к материальным расходам, а после проведения модернизации его первоначальная стоимость превысила 100 тыс. руб. Для целей налога на прибыль объект следует считать амортизируемым имуществом, а расходы на проведение модернизации - учитывать путем начисления амортизации.
(КонсультантПлюс, 2026)Речь о ситуации, когда затраты на приобретение НМА изначально отнесены к материальным расходам, а после проведения модернизации его первоначальная стоимость превысила 100 тыс. руб. Для целей налога на прибыль объект следует считать амортизируемым имуществом, а расходы на проведение модернизации - учитывать путем начисления амортизации.
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Из Письма ФНС России от 01.11.2011 N ЕД-4-3/18192 следует, что, если нематериальный актив не признается амортизируемым имуществом, расходы на его приобретение (создание) относятся к материальным расходам в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Из Письма ФНС России от 01.11.2011 N ЕД-4-3/18192 следует, что, если нематериальный актив не признается амортизируемым имуществом, расходы на его приобретение (создание) относятся к материальным расходам в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
Готовое решение: Дата оказания услуг (выполнения работ) в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги производственного характера, которые относятся к материальным расходам, признаются на дату подписания акта об оказании услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги производственного характера, которые относятся к материальным расходам, признаются на дату подписания акта об оказании услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ).
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на покупку моющих (чистящих) средств. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку), а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Расходы на покупку моющих (чистящих) средств. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку), а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).