Что относится к амортизируемому имуществу
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к амортизируемому имуществу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 284.3 "Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество включило в состав капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту (РИП) затраты на приобретение объектов, которые ранее включило в состав амортизируемого имущества. Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении пониженной налоговой ставки, установленной для РИП, и доначислила налог. Налогоплательщик возражал, ссылаясь на то, что на основании абз. 3 п. 8 ст. 284.3 НК РФ вправе был по своему выбору учитывать объем капитальных вложений за период с 01.01.2016 по 01.01.2021, до включения в реестр РИП. Суд отклонил этот аргумент, поскольку норма абз. 4 п. 8 ст. 284.3 НК РФ прямо запрещает учитывать при определении объема капитальных вложений затраты на приобретение объектов, которые налогоплательщик ранее отнес в состав амортизируемого имущества. Предлагаемое обществом толкование положений о налоговых льготах противоречит цели принятия этих норм - стимулированию инвестиций в экономику, в том числе в региональную. Суд признал решение инспекции правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество включило в состав капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту (РИП) затраты на приобретение объектов, которые ранее включило в состав амортизируемого имущества. Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении пониженной налоговой ставки, установленной для РИП, и доначислила налог. Налогоплательщик возражал, ссылаясь на то, что на основании абз. 3 п. 8 ст. 284.3 НК РФ вправе был по своему выбору учитывать объем капитальных вложений за период с 01.01.2016 по 01.01.2021, до включения в реестр РИП. Суд отклонил этот аргумент, поскольку норма абз. 4 п. 8 ст. 284.3 НК РФ прямо запрещает учитывать при определении объема капитальных вложений затраты на приобретение объектов, которые налогоплательщик ранее отнес в состав амортизируемого имущества. Предлагаемое обществом толкование положений о налоговых льготах противоречит цели принятия этих норм - стимулированию инвестиций в экономику, в том числе в региональную. Суд признал решение инспекции правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять амортизацию по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизацию начисляйте по всем видам имущества, учтенного в составе ОС, за исключением (п. 28 ФСБУ 6/2020):
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизацию начисляйте по всем видам имущества, учтенного в составе ОС, за исключением (п. 28 ФСБУ 6/2020):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
(ред. от 28.11.2025)1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что признается амортизируемым имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что признается амортизируемым имуществом
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете лимита не учитывайте ОС, которые вы купили (создали, получили) за счет целевых поступлений и которые используете в некоммерческой деятельности. Такие ОС не относятся к амортизируемому имуществу для налога на прибыль и поэтому не входят в лимит (пп. 2 п. 2 ст. 256, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-11-11/103377, от 16.11.2022 N 03-03-06/3/111804, от 09.11.2021 N 03-03-06/3/90197);
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете лимита не учитывайте ОС, которые вы купили (создали, получили) за счет целевых поступлений и которые используете в некоммерческой деятельности. Такие ОС не относятся к амортизируемому имуществу для налога на прибыль и поэтому не входят в лимит (пп. 2 п. 2 ст. 256, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-11-11/103377, от 16.11.2022 N 03-03-06/3/111804, от 09.11.2021 N 03-03-06/3/90197);
Вопрос: Возможно ли отнесение объектов жилого фонда к амортизируемому имуществу? Применима ли к ним амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли отнесение организацией объектов жилого фонда для размещения релоцированных либо командированных работников для постоянного или временного проживания в субъекте по месту нахождения организации к амортизируемому имуществу? Применима ли к первоначальной стоимости указанных объектов амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения, в порядке п. 2 ст. 288 НК РФ? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ? Учитывая, что от использования объектов для размещения работников не предполагается получение доходов, вправе ли организация учитывать расходы на амортизацию и содержание объектов, убыток от реализации или иного выбытия объектов при исчислении основной налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли отнесение организацией объектов жилого фонда для размещения релоцированных либо командированных работников для постоянного или временного проживания в субъекте по месту нахождения организации к амортизируемому имуществу? Применима ли к первоначальной стоимости указанных объектов амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения, в порядке п. 2 ст. 288 НК РФ? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ? Учитывая, что от использования объектов для размещения работников не предполагается получение доходов, вправе ли организация учитывать расходы на амортизацию и содержание объектов, убыток от реализации или иного выбытия объектов при исчислении основной налоговой базы по налогу на прибыль?
Готовое решение: Понятие и группировка основных средств учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Для начисления амортизации применяется понятие "амортизационная группа". Амортизационная группа - это группа, к которой относят амортизируемое имущество (основное средство) в соответствии со сроками его полезного использования (ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для начисления амортизации применяется понятие "амортизационная группа". Амортизационная группа - это группа, к которой относят амортизируемое имущество (основное средство) в соответствии со сроками его полезного использования (ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Машину вы можете отнести: к амортизируемому имуществу или к объектам, по которым амортизация не начисляется. От этого зависит учет расходов на ее покупку.
(КонсультантПлюс, 2025)Машину вы можете отнести: к амортизируемому имуществу или к объектам, по которым амортизация не начисляется. От этого зависит учет расходов на ее покупку.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если бытовая техника не относится к амортизируемому имуществу, то расходы на нее учитываются:
(КонсультантПлюс, 2026)Если бытовая техника не относится к амортизируемому имуществу, то расходы на нее учитываются:
Готовое решение: Как учреждению списать ККТ (без передачи другому лицу)
(КонсультантПлюс, 2026)если ККТ относится к амортизируемому имуществу (стоимость превышает 100 000 руб.), то для целей налогообложения прибыли можно признать ее остаточную стоимость (при ее наличии), но только при одновременном выполнении следующих условий (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 2 ст. 256, пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/726):
(КонсультантПлюс, 2026)если ККТ относится к амортизируемому имуществу (стоимость превышает 100 000 руб.), то для целей налогообложения прибыли можно признать ее остаточную стоимость (при ее наличии), но только при одновременном выполнении следующих условий (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 2 ст. 256, пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/726):
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Если основное средство в налоговом учете отнесено к амортизируемому имуществу, то учтите операции по его ликвидации в целях налога на прибыль. Если основное средство использовалось в деятельности, облагаемой НДС, и расходы по ликвидации произведены в рамках этой деятельности, то "входной" НДС примите к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Если основное средство в налоговом учете отнесено к амортизируемому имуществу, то учтите операции по его ликвидации в целях налога на прибыль. Если основное средство использовалось в деятельности, облагаемой НДС, и расходы по ликвидации произведены в рамках этой деятельности, то "входной" НДС примите к вычету.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если инструмент не относится к амортизируемому имуществу, то учтите его в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если инструмент не относится к амортизируемому имуществу, то учтите его в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о стоимости ОС - укажите балансовую стоимость ОС на 1 октября по данным бухучета. Рассчитайте стоимость тех ОС, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам налога на прибыль (кроме стоимости российского высокотехнологичного оборудования по утвержденному перечню) (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о стоимости ОС - укажите балансовую стоимость ОС на 1 октября по данным бухучета. Рассчитайте стоимость тех ОС, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам налога на прибыль (кроме стоимости российского высокотехнологичного оборудования по утвержденному перечню) (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).