Что нужно знать об ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Что нужно знать об ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФНе имеет права на вычет налогоплательщик, который участвовал в согласованных действиях, направленных на уклонение от уплаты НДС (знал об уклонении иных лиц при обращении товаров, работ, услуг) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщиком не подтверждено право на вычеты по НДС, он знал о том, что дальнейшая реализация или использование приобретенных товаров, работ, услуг не будет облагаться НДС в связи с введением в отношении него конкурсного производства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщиком не подтверждено право на вычеты по НДС, он знал о том, что дальнейшая реализация или использование приобретенных товаров, работ, услуг не будет облагаться НДС в связи с введением в отношении него конкурсного производства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Доводы против необоснованности налоговой выгоды: интересная практика за 2025 год"
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не мог знать, что контрагент не заплатит НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не мог знать, что контрагент не заплатит НДС
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Следующий вопрос, который возникает при этой модели: когда именно эта "публично-правовая часть" платежа становится таковой? В момент, когда ее платит покупатель? А какое у него основание платить эту часть? Где в законе установлено, что покупатель обязан уплатить 20, если цена товара 100? По ГК РФ покупатель обязан платить согласованную цену и только цену (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Цена, как мы видели при таком толковании п. 1 ст. 168 НК РФ, это 100. Вот их-то покупатель и должен платить продавцу. Почему он должен платить 20? Итак, ГК РФ такой обязанности не устанавливает. Устанавливает ли такую обязанность НК РФ? Если эта сумма, которую платит покупатель, не является налогом, НК РФ не может обязать покупателя ее платить. Более того, даже если бы НК РФ мог установить такую обязанность, он бы устанавливал ее по отношению к государству, а не к контрагенту покупателя. И если бы она была установлена как обязанность покупателя перед государством, это был бы уже налог покупателя. Но мы знаем, что НДС - это налог, который уплачивается продавцом. И продавец является налогоплательщиком в силу прямого указания НК РФ.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Следующий вопрос, который возникает при этой модели: когда именно эта "публично-правовая часть" платежа становится таковой? В момент, когда ее платит покупатель? А какое у него основание платить эту часть? Где в законе установлено, что покупатель обязан уплатить 20, если цена товара 100? По ГК РФ покупатель обязан платить согласованную цену и только цену (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Цена, как мы видели при таком толковании п. 1 ст. 168 НК РФ, это 100. Вот их-то покупатель и должен платить продавцу. Почему он должен платить 20? Итак, ГК РФ такой обязанности не устанавливает. Устанавливает ли такую обязанность НК РФ? Если эта сумма, которую платит покупатель, не является налогом, НК РФ не может обязать покупателя ее платить. Более того, даже если бы НК РФ мог установить такую обязанность, он бы устанавливал ее по отношению к государству, а не к контрагенту покупателя. И если бы она была установлена как обязанность покупателя перед государством, это был бы уже налог покупателя. Но мы знаем, что НДС - это налог, который уплачивается продавцом. И продавец является налогоплательщиком в силу прямого указания НК РФ.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Если цена сделки плательщиком НДС определена с прямым указанием "Без НДС" и до заключения договора стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя НДС, то НДС надлежит начислять сверх цены договора.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Если цена сделки плательщиком НДС определена с прямым указанием "Без НДС" и до заключения договора стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя НДС, то НДС надлежит начислять сверх цены договора.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства <1> и имеют равный доступ к системе АСКД НДС-2, в отличие от налогоплательщиков, которые никакого доступа к этой системе не имеют. В этой связи необычна такая ситуация, когда налоговый орган по месту учета налогоплательщика не знает о допущенном им "разрыве" и неуплате НДС в бюджет, а другие налоговые органы об этом знают.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства <1> и имеют равный доступ к системе АСКД НДС-2, в отличие от налогоплательщиков, которые никакого доступа к этой системе не имеют. В этой связи необычна такая ситуация, когда налоговый орган по месту учета налогоплательщика не знает о допущенном им "разрыве" и неуплате НДС в бюджет, а другие налоговые органы об этом знают.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, проверит, нет ли недостатков у контрагента: зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ, не массовый ли у него адрес регистрации, реален ли учредитель, ведет ли организация деятельность и т.д. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, это не является самостоятельным основанием для отказа в возмещении НДС. Инспекция должна доказать, что вы знали о противоправных действиях контрагента и извлекали из них выгоду в ущерб бюджету (разд. V Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/39284, п. п. 1, 2 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
(КонсультантПлюс, 2025)Во-вторых, проверит, нет ли недостатков у контрагента: зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ, не массовый ли у него адрес регистрации, реален ли учредитель, ведет ли организация деятельность и т.д. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, это не является самостоятельным основанием для отказа в возмещении НДС. Инспекция должна доказать, что вы знали о противоправных действиях контрагента и извлекали из них выгоду в ущерб бюджету (разд. V Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/39284, п. п. 1, 2 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Договорную цену надо указывать с выделением НДС. В этом случае продавец и покупатель точно знают, включен ли НДС в цену и в каком размере.
(КонсультантПлюс, 2025)Договорную цену надо указывать с выделением НДС. В этом случае продавец и покупатель точно знают, включен ли НДС в цену и в каком размере.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Если по сертификату можно получить товары, которые облагаются по разным ставкам, и вы заранее не знаете, какие товары выберет покупатель, то НДС при продаже такого сертификата начисляйте по ставке 20/120 или выделите товары в отдельные позиции с указанием соответствующих ставок (Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 06.03.2009 N 03-07-15/39);
(КонсультантПлюс, 2025)Если по сертификату можно получить товары, которые облагаются по разным ставкам, и вы заранее не знаете, какие товары выберет покупатель, то НДС при продаже такого сертификата начисляйте по ставке 20/120 или выделите товары в отдельные позиции с указанием соответствующих ставок (Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, от 06.03.2009 N 03-07-15/39);
Статья: Разрывы по НДС. Что важно знать плательщикам?
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы заключаете контракт с единственным поставщиком, вы, как правило, заранее знаете, является ли он плательщиком НДС, не освобожденным от исполнения обязанностей по этому налогу. Если да, предусмотрите в проекте контракта, что цена включает НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы заключаете контракт с единственным поставщиком, вы, как правило, заранее знаете, является ли он плательщиком НДС, не освобожденным от исполнения обязанностей по этому налогу. Если да, предусмотрите в проекте контракта, что цена включает НДС.