Что нельзя включать в расходы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Что нельзя включать в расходы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но Минфин с этим не согласен <5>. Он подтверждает, что упрощенцы должны определять доходы по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК. И из доходов надо исключать суммы предъявленного покупателю НДС. При этом исчисленный НДС нельзя включить в УСН-расходы, даже если применяется "доходно-расходная" упрощенка. И общий вывод таков: если до 1 января 2025 г. упрощенец получил аванс под поставку товаров, которые не облагались у него на тот момент НДС, и в 2025 г. в счет этого аванса отгружен товар, с которого надо исчислить НДС, то на сумму такого НДС нельзя уменьшить УСН-доходы 2025 г. Как видим, в рассматриваемом Письме Минфин озвучивает позицию, которая не согласуется с позицией ФНС, изложенной в ее Методичке <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Но Минфин с этим не согласен <5>. Он подтверждает, что упрощенцы должны определять доходы по правилам пп. 1 и 2 ст. 248 НК. И из доходов надо исключать суммы предъявленного покупателю НДС. При этом исчисленный НДС нельзя включить в УСН-расходы, даже если применяется "доходно-расходная" упрощенка. И общий вывод таков: если до 1 января 2025 г. упрощенец получил аванс под поставку товаров, которые не облагались у него на тот момент НДС, и в 2025 г. в счет этого аванса отгружен товар, с которого надо исчислить НДС, то на сумму такого НДС нельзя уменьшить УСН-доходы 2025 г. Как видим, в рассматриваемом Письме Минфин озвучивает позицию, которая не согласуется с позицией ФНС, изложенной в ее Методичке <6>.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, крайний срок уплаты аванса по транспортному налогу за I квартал 2023 г. - 28.04.2023. Вы перечислили его 31.03.2023 в рамках ЕНП и сразу сдали уведомление. Несмотря на это, аванс все равно будет считаться уплаченным 28.04.2023 и может быть учтен в УСН-расходах только во II квартале, то есть при расчете УСН-аванса за полугодие, а не за I квартал. Теперь представим, что за время с 31.03.2023 до 28.04.2023 инспекция начислила вам какие-то пени или штраф. Тогда эти деньги пойдут в счет их уплаты, а аванс по транспортному налогу в этой сумме не будет считаться уплаченным - и значит, его нельзя включить в УСН-расходы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, крайний срок уплаты аванса по транспортному налогу за I квартал 2023 г. - 28.04.2023. Вы перечислили его 31.03.2023 в рамках ЕНП и сразу сдали уведомление. Несмотря на это, аванс все равно будет считаться уплаченным 28.04.2023 и может быть учтен в УСН-расходах только во II квартале, то есть при расчете УСН-аванса за полугодие, а не за I квартал. Теперь представим, что за время с 31.03.2023 до 28.04.2023 инспекция начислила вам какие-то пени или штраф. Тогда эти деньги пойдут в счет их уплаты, а аванс по транспортному налогу в этой сумме не будет считаться уплаченным - и значит, его нельзя включить в УСН-расходы.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)У вашей организации имеется право на НДС-вычет по переходным операциям. Ведь те, кто в 2024 г. применял упрощенку и выбрал общие НДС-ставки, могут заявить вычеты входного НДС, который ранее не был отнесен на УСН-расходы <7>. Соответственно, если вы заявляете НДС по этому товару к вычету, то нельзя его сумму включать в расходы на "доходно-расходной" упрощенке.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)У вашей организации имеется право на НДС-вычет по переходным операциям. Ведь те, кто в 2024 г. применял упрощенку и выбрал общие НДС-ставки, могут заявить вычеты входного НДС, который ранее не был отнесен на УСН-расходы <7>. Соответственно, если вы заявляете НДС по этому товару к вычету, то нельзя его сумму включать в расходы на "доходно-расходной" упрощенке.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Все перечисленные выше расходы должны быть связаны с деятельностью на УСН. Нельзя, например, включить в вычет:
(КонсультантПлюс, 2025)Все перечисленные выше расходы должны быть связаны с деятельностью на УСН. Нельзя, например, включить в вычет:
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Все перечисленные выше расходы должны быть связаны с деятельностью на УСН. Нельзя, например, включить в вычет:
(КонсультантПлюс, 2024)Все перечисленные выше расходы должны быть связаны с деятельностью на УСН. Нельзя, например, включить в вычет: