Что не включается в расчет отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Что не включается в расчет отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Индивидуальный служебный спор на госслужбе
(КонсультантПлюс, 2025)...Доводы... о несогласии с выводами суда... о наличии у нее возможности быть осведомленной о расчете отпускных при получении расчетных листов, так как из них видно только начисление и удержание сумм самой заработной платы, а не сам расчет, а также возможности обращения в бухгалтерию для получения разъяснений по расчету отпускных, так как, находясь на государственной гражданской службе, она и предположить не могла, что в расчет отпускных не включаются все выплаченные суммы, судебной коллегией отклоняются..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Доводы... о несогласии с выводами суда... о наличии у нее возможности быть осведомленной о расчете отпускных при получении расчетных листов, так как из них видно только начисление и удержание сумм самой заработной платы, а не сам расчет, а также возможности обращения в бухгалтерию для получения разъяснений по расчету отпускных, так как, находясь на государственной гражданской службе, она и предположить не могла, что в расчет отпускных не включаются все выплаченные суммы, судебной коллегией отклоняются..."
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расчет отпускных муниципальному служащему
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете отпускных муниципальному служащему в средний заработок не включается сумма единовременного поощрения за многолетнюю безупречную службу, которая не входит в систему оплаты труда на основании нормативного акта представительного органа местного самоуправления
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете отпускных муниципальному служащему в средний заработок не включается сумма единовременного поощрения за многолетнюю безупречную службу, которая не входит в систему оплаты труда на основании нормативного акта представительного органа местного самоуправления
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо выплат, перечисленных в п. 3 Положения о средней заработной плате, в базу для расчета отпускных не включаются суммы выплат за периоды, указанные в п. 5 Положения. С учетом пп. "а" п. 5 Положения о средней заработной плате к таким выплатам относится, например, средний заработок, выплаченный работнику за дни ежегодного отпуска, поскольку эти дни исключаются из расчетного периода. Аналогичный вывод содержится в Письме Минтруда России от 15.04.2016 N 14-1/В-351.
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо выплат, перечисленных в п. 3 Положения о средней заработной плате, в базу для расчета отпускных не включаются суммы выплат за периоды, указанные в п. 5 Положения. С учетом пп. "а" п. 5 Положения о средней заработной плате к таким выплатам относится, например, средний заработок, выплаченный работнику за дни ежегодного отпуска, поскольку эти дни исключаются из расчетного периода. Аналогичный вывод содержится в Письме Минтруда России от 15.04.2016 N 14-1/В-351.
Готовое решение: Как рассчитать рабочий год для ежегодного очередного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды, не включаемые в отпускной стаж (исключаемые при расчете отпуска), сдвигают рабочий год для ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Это происходит, если в течение года работник:
(КонсультантПлюс, 2025)Периоды, не включаемые в отпускной стаж (исключаемые при расчете отпуска), сдвигают рабочий год для ежегодного основного оплачиваемого отпуска. Это происходит, если в течение года работник:
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Расходы по содержанию помещения столовых (амортизация, расходы на ремонт, освещение, отопление), стоимость горячей и холодной воды, топлива для приготовления пищи и услуг транспорта, предоставляемых бесплатно организациям общественного питания, обслуживающим коллективы работников, а также указанные расходы, производимые сельскохозяйственными организациями в стационарных столовых, находящихся на их балансе, в затраты по столовым не включают, а относят за счет прочих операционных расходов.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Расходы по содержанию помещения столовых (амортизация, расходы на ремонт, освещение, отопление), стоимость горячей и холодной воды, топлива для приготовления пищи и услуг транспорта, предоставляемых бесплатно организациям общественного питания, обслуживающим коллективы работников, а также указанные расходы, производимые сельскохозяйственными организациями в стационарных столовых, находящихся на их балансе, в затраты по столовым не включают, а относят за счет прочих операционных расходов.
Федеральный закон от 17.02.2023 N 16-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"Об особенностях правового регулирования отношений в сферах охраны здоровья, обязательного медицинского страхования, обращения лекарственных средств и обращения медицинских изделий в связи с принятием в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"8. Реализация указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи лекарственных препаратов для медицинского применения, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, осуществляется по ценам, рассчитываемым исходя из фактических отпускных цен, установленных производителями лекарственных средств, и размеров предельных оптовых надбавок и предельных розничных надбавок к фактическим отпускным ценам производителей, установленных нормативными правовыми актами, указанными в части 7 настоящей статьи.
(ред. от 26.12.2024)
"Об особенностях правового регулирования отношений в сферах охраны здоровья, обязательного медицинского страхования, обращения лекарственных средств и обращения медицинских изделий в связи с принятием в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"8. Реализация указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи лекарственных препаратов для медицинского применения, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, осуществляется по ценам, рассчитываемым исходя из фактических отпускных цен, установленных производителями лекарственных средств, и размеров предельных оптовых надбавок и предельных розничных надбавок к фактическим отпускным ценам производителей, установленных нормативными правовыми актами, указанными в части 7 настоящей статьи.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Дополнительное вознаграждение за праздничный день начисляют, если нерабочий праздничный день приходится на период ежегодного отпуска. В соответствии со ст. 120 ТК РФ нерабочие праздничные дни в число дней отпуска не включают. В Табеле учета рабочего времени эти дни обозначают кодом "В" ("26" - выходные и нерабочие праздничные дни). Отпускные за эти дни не начисляют.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Дополнительное вознаграждение за праздничный день начисляют, если нерабочий праздничный день приходится на период ежегодного отпуска. В соответствии со ст. 120 ТК РФ нерабочие праздничные дни в число дней отпуска не включают. В Табеле учета рабочего времени эти дни обозначают кодом "В" ("26" - выходные и нерабочие праздничные дни). Отпускные за эти дни не начисляют.
Готовое решение: Есть ли особенности при предоставлении работнику ежегодного отпуска в майские праздники
(КонсультантПлюс, 2025)Если на ежегодный отпуск работника выпадают майские праздники, оплатите только дни отпуска. За праздничные дни 1 и 9 мая начислять отпускные не нужно, поскольку они в число календарных дней отпуска не включаются (абз. 1, 6, 7 ч. 1 ст. 112, ст. 114, ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на ежегодный отпуск работника выпадают майские праздники, оплатите только дни отпуска. За праздничные дни 1 и 9 мая начислять отпускные не нужно, поскольку они в число календарных дней отпуска не включаются (абз. 1, 6, 7 ч. 1 ст. 112, ст. 114, ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
Типовая ситуация: Увольнение во время и после декрета: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)В расчетном периоде полностью отработаны 11 месяцев - 322,3 дн. (29,3 дн. x 11 мес.) и в сентябре 2021 г. - 1,95 дн. ((30 дн. - 28 дн.) / 30 дн. x 29,3 дн.). Общее количество дней - 324,25 дн. (322,3 дн. + 1,95 дн.). База для расчета компенсации - 300 000 руб., отпускные не включаем. Средний дневной заработок - 925,21 руб. (300 000 руб. / 324,25 дн.).
(Издательство "Главная книга", 2025)В расчетном периоде полностью отработаны 11 месяцев - 322,3 дн. (29,3 дн. x 11 мес.) и в сентябре 2021 г. - 1,95 дн. ((30 дн. - 28 дн.) / 30 дн. x 29,3 дн.). Общее количество дней - 324,25 дн. (322,3 дн. + 1,95 дн.). База для расчета компенсации - 300 000 руб., отпускные не включаем. Средний дневной заработок - 925,21 руб. (300 000 руб. / 324,25 дн.).
Последние изменения: Расчет выплат, связанных с отпуском
(КонсультантПлюс, 2025)Отпускные, выплаченные работнику за неотработанные дни отпуска, не включаются в перечень выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Поэтому эта выплата (по сути уже не являющаяся отпускными), произведенная в рамках трудовых отношений, облагается взносами в общем порядке. Следовательно, взносы, начисленные в периоде выплаты отпускных, не корректируются.
(КонсультантПлюс, 2025)Отпускные, выплаченные работнику за неотработанные дни отпуска, не включаются в перечень выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Поэтому эта выплата (по сути уже не являющаяся отпускными), произведенная в рамках трудовых отношений, облагается взносами в общем порядке. Следовательно, взносы, начисленные в периоде выплаты отпускных, не корректируются.
Статья: Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Учитывая вышеприведенные нормы Положения и разъяснения Минфина России, специалисты службы по труду и занятости пришли к выводу, что компенсация за разъездной характер работы в фиксированной сумме, выплачиваемая работникам с разъездным характером работы, не является элементом оплаты труда и, как следствие, не должна включаться в расчет среднего заработка при расчете отпускных.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Учитывая вышеприведенные нормы Положения и разъяснения Минфина России, специалисты службы по труду и занятости пришли к выводу, что компенсация за разъездной характер работы в фиксированной сумме, выплачиваемая работникам с разъездным характером работы, не является элементом оплаты труда и, как следствие, не должна включаться в расчет среднего заработка при расчете отпускных.
Готовое решение: Как предоставить ежегодный отпуск, на период которого выпадают праздничные дни
(КонсультантПлюс, 2025)По праздничным дням в расчетном периоде поясним подробнее. Исчисляя средний дневной заработок работника для отпускных, включайте в расчетный период нерабочие праздничные дни, даже когда они выпадали на ежегодный оплачиваемый отпуск (остальные дни такого отпуска не включаете в расчетный период). Исключение, если нерабочий праздничный день пришелся на время, не учитываемое в расчетном периоде, например этот день оплачен работнику по больничному листу.
(КонсультантПлюс, 2025)По праздничным дням в расчетном периоде поясним подробнее. Исчисляя средний дневной заработок работника для отпускных, включайте в расчетный период нерабочие праздничные дни, даже когда они выпадали на ежегодный оплачиваемый отпуск (остальные дни такого отпуска не включаете в расчетный период). Исключение, если нерабочий праздничный день пришелся на время, не учитываемое в расчетном периоде, например этот день оплачен работнику по больничному листу.
Типовая ситуация: Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении после отпуска по уходу за ребенком (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)База для расчета компенсации - 600 000 руб., так как отпускные в нее не включаются.
(Издательство "Главная книга", 2025)База для расчета компенсации - 600 000 руб., так как отпускные в нее не включаются.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)Если величины оценочного обязательства недостаточно либо оно обоснованно не признано, включите суммы превышения отпускных и страховых взносов по ним в периоде начисления (п. 21 ПБУ 8/2010):
(КонсультантПлюс, 2025)Если величины оценочного обязательства недостаточно либо оно обоснованно не признано, включите суммы превышения отпускных и страховых взносов по ним в периоде начисления (п. 21 ПБУ 8/2010):
Готовое решение: Можно ли перевести работника на другую работу во время ежегодного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, если вы увольняете работника во время ежегодного оплачиваемого отпуска, то, рассчитывая ему компенсацию за неиспользованные дни такого отпуска, не забудьте включить в отпускной стаж период ежегодного оплачиваемого отпуска вплоть до дня увольнения. Это следует из ст. 114, абз. 3 ч. 1 ст. 121, ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, если вы увольняете работника во время ежегодного оплачиваемого отпуска, то, рассчитывая ему компенсацию за неиспользованные дни такого отпуска, не забудьте включить в отпускной стаж период ежегодного оплачиваемого отпуска вплоть до дня увольнения. Это следует из ст. 114, абз. 3 ч. 1 ст. 121, ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Вопрос: Входит ли разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), выплачиваемая на основании приказа директора, в расчет среднего заработка для выплаты отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Первые включаются в расчет средней заработной платы (с учетом особенностей, предусмотренных п. 15 Положения), а вторые не подлежат включению.
(Консультация эксперта, 2025)Первые включаются в расчет средней заработной платы (с учетом особенностей, предусмотренных п. 15 Положения), а вторые не подлежат включению.