Что не входит в расчет отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Что не входит в расчет отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Владимирского областного суда от 29.02.2024 по делу N 33-1002/2024 (УИД 33RS0001-01-2023-002169-04)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании недоплаченной суммы денежного содержания; 2) Об индексации невыплаченных сумм; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ему начислены и выплачены средства материального стимулирования и премии, но выплаты ответчиком не включались в расчет для выплаты отпускных, что привело к недоплате вознаграждения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Указание в жалобе об осведомленности работодателя о наличии задолженности и злоупотребления правом при расчете отпускных несостоятельно и не подтверждено какими-либо доказательствами. Напротив, из решения суда от 01.02.2023 по иску М.Т.М. и иных судебных актов по аналогичным спорам, имеющихся в общем доступе на сайте судов, усматривается, что налоговый орган, возражая против исковых требований, полагал правильным начисление отпускных без учета дополнительных выплат материального стимулирования, полагая, что материальное стимулирование является самостоятельной выплатой и не входит в состав денежного содержания. Ошибочность правовой позиции ответчика в данной части не может являться основанием для вывода о злоупотреблении правом.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании недоплаченной суммы денежного содержания; 2) Об индексации невыплаченных сумм; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ему начислены и выплачены средства материального стимулирования и премии, но выплаты ответчиком не включались в расчет для выплаты отпускных, что привело к недоплате вознаграждения.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части.Указание в жалобе об осведомленности работодателя о наличии задолженности и злоупотребления правом при расчете отпускных несостоятельно и не подтверждено какими-либо доказательствами. Напротив, из решения суда от 01.02.2023 по иску М.Т.М. и иных судебных актов по аналогичным спорам, имеющихся в общем доступе на сайте судов, усматривается, что налоговый орган, возражая против исковых требований, полагал правильным начисление отпускных без учета дополнительных выплат материального стимулирования, полагая, что материальное стимулирование является самостоятельной выплатой и не входит в состав денежного содержания. Ошибочность правовой позиции ответчика в данной части не может являться основанием для вывода о злоупотреблении правом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в базу для расчета отпускных не входят выплаты, которые предусмотрены п. 3 Положения о средней заработной плате. Это выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т.п.), т.е. выплаты, которые не соответствуют понятию заработной платы, содержащемуся в ч. 1 ст. 129 ТК РФ (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). По мнению Минтруда России, к выплатам социального характера относятся и доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности (Письмо от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). Разъяснения в приведенных здесь и далее Письмах Минтруда России основаны на нормах утратившего силу Положения о средней заработной плате, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Несмотря на это, полагаем, что их можно учитывать и в настоящее время, поскольку нормы по исчислению среднего заработка для расчета отпускных в Положении о средней заработной плате, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540, в основном не изменились.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в базу для расчета отпускных не входят выплаты, которые предусмотрены п. 3 Положения о средней заработной плате. Это выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и т.п.), т.е. выплаты, которые не соответствуют понятию заработной платы, содержащемуся в ч. 1 ст. 129 ТК РФ (Письмо Минтруда России от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). По мнению Минтруда России, к выплатам социального характера относятся и доплаты между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности (Письмо от 03.08.2016 N 14-1/ООГ-7105). Разъяснения в приведенных здесь и далее Письмах Минтруда России основаны на нормах утратившего силу Положения о средней заработной плате, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Несмотря на это, полагаем, что их можно учитывать и в настоящее время, поскольку нормы по исчислению среднего заработка для расчета отпускных в Положении о средней заработной плате, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540, в основном не изменились.
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство "Главная книга", 2025)Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. п. 3, 5 Положения).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. п. 3, 5 Положения).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Роструда: в расчет включаются все суммы, начисленные за период с апреля 2022 по март 2023 г. Следовательно, премия за I квартал 2022 года в расчет не входит, а премия за I квартал 2023 года входит. Если отпускные были выплачены без учета этой премии, их необходимо пересчитать - ОШИБКА!
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Роструда: в расчет включаются все суммы, начисленные за период с апреля 2022 по март 2023 г. Следовательно, премия за I квартал 2022 года в расчет не входит, а премия за I квартал 2023 года входит. Если отпускные были выплачены без учета этой премии, их необходимо пересчитать - ОШИБКА!
Статья: Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Обратите внимание! Не полностью отработанные месяцы другими месяцами, не входящими в расчетный период, не заменяют.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Обратите внимание! Не полностью отработанные месяцы другими месяцами, не входящими в расчетный период, не заменяют.
Статья: Условия и порядок предоставления дополнительных отпусков работникам
(Сурков А.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Выплата дополнительных отпускных производится на основании трудового законодательства и, соответственно, в рамках трудовых отношений. В силу пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ суммы оплаты отпуска включаются в базу для начисления страховых взносов. Кроме того, отпускные не входят в перечень не облагаемых взносами выплат, установленный ст. 422 НК РФ. Следовательно, оплата дополнительного отпуска, предоставление которого обусловлено требованиями Трудового кодекса, облагается страховыми взносами на общих основаниях.
(Сурков А.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Обратите внимание! Выплата дополнительных отпускных производится на основании трудового законодательства и, соответственно, в рамках трудовых отношений. В силу пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ суммы оплаты отпуска включаются в базу для начисления страховых взносов. Кроме того, отпускные не входят в перечень не облагаемых взносами выплат, установленный ст. 422 НК РФ. Следовательно, оплата дополнительного отпуска, предоставление которого обусловлено требованиями Трудового кодекса, облагается страховыми взносами на общих основаниях.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако если последние дни расчетного периода не будут отработаны (например, работник заболел, взял отпуск без сохранения заработной платы), то размер отпускных окажется завышенным. Произвести удержание из заработной платы работника излишне начисленных и выплаченных ему сумм можно только по личному заявлению (личной просьбе работника), поскольку все возможные основания для удержаний по инициативе работодателя перечислены в ст. 137 ТК РФ и рассматриваемый случай в их число не входит.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Однако если последние дни расчетного периода не будут отработаны (например, работник заболел, взял отпуск без сохранения заработной платы), то размер отпускных окажется завышенным. Произвести удержание из заработной платы работника излишне начисленных и выплаченных ему сумм можно только по личному заявлению (личной просьбе работника), поскольку все возможные основания для удержаний по инициативе работодателя перечислены в ст. 137 ТК РФ и рассматриваемый случай в их число не входит.
Вопрос: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Консультация эксперта, 2025)Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска (ст. ст. 112, 120 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска (ст. ст. 112, 120 ТК РФ).
Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка при выплате отпускных надбавка за вахтовый метод работы?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, надбавка за вахтовый метод работы не входит в расчет среднего заработка при выплате отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, надбавка за вахтовый метод работы не входит в расчет среднего заработка при выплате отпускных.
Вопрос: Как при исчислении среднего дневного заработка для оплаты отпуска рассчитать количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в неполном месяце?
(Консультация эксперта, 2025)Как рассчитать календарные дни для расчета отпускных в неполных месяцах расчетного периода, когда праздничный день входит (не входит) в период отпуска?
(Консультация эксперта, 2025)Как рассчитать календарные дни для расчета отпускных в неполных месяцах расчетного периода, когда праздничный день входит (не входит) в период отпуска?
Статья: Острые отпускные вопросы: комментирует Роструд
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Ситуация 3. В апреле 2024 г. работнику начислена годовая премия за 2023 г. В июле 2024 г. он пойдет в отпуск (расчетный период 1 июля 2023 г. - 30 июня 2024 г.). Половина премируемого периода не входит в расчетный период.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Ситуация 3. В апреле 2024 г. работнику начислена годовая премия за 2023 г. В июле 2024 г. он пойдет в отпуск (расчетный период 1 июля 2023 г. - 30 июня 2024 г.). Половина премируемого периода не входит в расчетный период.
Статья: Гранты по трехсторонним соглашениям в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Кроме того, компенсация трудозатрат за счет гранта - это не заработная плата, она не входит в расчет среднего заработка. Поэтому в течение следующих месяцев и лет уменьшенная на время работы по проекту заработная плата будет влиять на начисленные отпускные, больничные и командировочные в сторону их уменьшения.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Кроме того, компенсация трудозатрат за счет гранта - это не заработная плата, она не входит в расчет среднего заработка. Поэтому в течение следующих месяцев и лет уменьшенная на время работы по проекту заработная плата будет влиять на начисленные отпускные, больничные и командировочные в сторону их уменьшения.