Что изменилось в новой декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Что изменилось в новой декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Изменена форма декларации по налогу на прибыль
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Изменена форма декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ установлена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, которая применяется за первый отчетный период 2026 года для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ установлена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, которая применяется за первый отчетный период 2026 года для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства.
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2022 N 523-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)- в срок представления декларации по налогу на прибыль за 2022 год;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)- в срок представления декларации по налогу на прибыль за 2022 год;
Статья: "Прибыльные" новшества - 2023. К чему готовиться? (комментарий к Законам от 29.12.2015 N 396-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ, N 67-ФЗ, от 16.04.2022 N 96-ФЗ, от 28.06.2022 N 196-ФЗ, N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 263-ФЗ, N 321-ФЗ, N 323-ФЗ, от 04.11.2022 N 430-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ, от 19.12.2022 N 523-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Кроме того, ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль <2>. Ее нужно использовать уже при отчете за 2022 г. Помимо обновления всех штрихкодов, изменения внесены в листы 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" и 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ", а также в некоторые положения Порядка заполнения декларации. Поправки точечные и большинство компаний не затронут. Так:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Кроме того, ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль <2>. Ее нужно использовать уже при отчете за 2022 г. Помимо обновления всех штрихкодов, изменения внесены в листы 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" и 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ", а также в некоторые положения Порядка заполнения декларации. Поправки точечные и большинство компаний не затронут. Так:
Последние изменения: Учет убытков при расчете налога на прибыль и перенос убытков на будущее
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Порядок ее заполнения в части отражения убытков изменился.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Порядок ее заполнения в части отражения убытков изменился.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если указанная корректировка приводит к уменьшению налоговой базы и, как следствие, к излишней уплате налога, налогоплательщик в силу п. 1 ст. 54 НК РФ может откорректировать размер доходов (расходов) текущего периода (периода, в котором сторонами было достигнуто соглашение об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг)). В случае увеличения налоговой базы налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором имела место отгрузка <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если указанная корректировка приводит к уменьшению налоговой базы и, как следствие, к излишней уплате налога, налогоплательщик в силу п. 1 ст. 54 НК РФ может откорректировать размер доходов (расходов) текущего периода (периода, в котором сторонами было достигнуто соглашение об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг)). В случае увеличения налоговой базы налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором имела место отгрузка <1>.
Статья: Готовится новая форма декларации по налогу на прибыль организаций
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Вступление приказа в силу планируется по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 28 января 2025 г. Он будет применяться начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2025 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Вступление приказа в силу планируется по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 28 января 2025 г. Он будет применяться начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2025 г.
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)В частности, в титульный лист декларации внесены следующие изменения:
("Главная книга", 2024, N 22)В частности, в титульный лист декларации внесены следующие изменения:
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2024 г., если место жительства ИП не менял, но с 2025 г. код изменился в связи с появлением нового муниципалитета? Есть разъяснения ФНС для расчета 6-НДФЛ: в расчете за период до изменения кода нужно указывать старый ОКТМО, а за период после изменения кода - новый <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2024 г., если место жительства ИП не менял, но с 2025 г. код изменился в связи с появлением нового муниципалитета? Есть разъяснения ФНС для расчета 6-НДФЛ: в расчете за период до изменения кода нужно указывать старый ОКТМО, а за период после изменения кода - новый <5>.
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Продолжая разговор о нововведениях в части налоговых регистров, применяемых в рамках налогового мониторинга <1>, рассмотрим блок 102 "Дивиденды", который содержит шесть форм: 10201 - 10206. Проекты регистров по дивидендам предполагают отражение данных, которые связаны как с налоговыми агентами, так и с эмитентами ценных бумаг и посредниками. Изменения не обошли стороной расчет по нерезидентам и декларацию по налогу на прибыль.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Продолжая разговор о нововведениях в части налоговых регистров, применяемых в рамках налогового мониторинга <1>, рассмотрим блок 102 "Дивиденды", который содержит шесть форм: 10201 - 10206. Проекты регистров по дивидендам предполагают отражение данных, которые связаны как с налоговыми агентами, так и с эмитентами ценных бумаг и посредниками. Изменения не обошли стороной расчет по нерезидентам и декларацию по налогу на прибыль.