Численность для перехода на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Численность для перехода на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Численность работников при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на УСН с другого режима в момент уведомления налогового органа ограничение по средней численности работников может не соблюдаться (Письма Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 N 03-11-06/2/248). Но после перехода вы должны его выполнять.
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе на УСН с другого режима в момент уведомления налогового органа ограничение по средней численности работников может не соблюдаться (Письма Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 N 03-11-06/2/248). Но после перехода вы должны его выполнять.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 12)УСН. Лимиты: годового дохода - 450 млн руб., остаточной стоимости ОС - 200 млн руб., среднесписочной численности - 130 человек, доходов за 9 месяцев для перехода на упрощенку - 337,5 млн руб. Все эти величины ежегодно индексируются на уровень инфляции. Применяющие УСН фирмы и ИП становятся плательщиками НДС (см. с. 94).
("Главная книга", 2024, N 12)УСН. Лимиты: годового дохода - 450 млн руб., остаточной стоимости ОС - 200 млн руб., среднесписочной численности - 130 человек, доходов за 9 месяцев для перехода на упрощенку - 337,5 млн руб. Все эти величины ежегодно индексируются на уровень инфляции. Применяющие УСН фирмы и ИП становятся плательщиками НДС (см. с. 94).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- базовый порог доходов для перехода на УСН - с 112,5 млн до 337,5 млн рублей;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- базовый порог доходов для перехода на УСН - с 112,5 млн до 337,5 млн рублей;
Статья: Налоговая реформа - 2024
("Финансы", 2024, N 7)Значимые изменения касаются и такого специального налогового режима, как упрощенная система налогообложения (УСН). Так, в соответствии с п. п. 73, 74 ст. 2 Закона N 176-ФЗ поднимется базовый порог доходов для перехода на специальный режим - со 112,5 до 337,5 млн руб.; увеличится средняя численность сотрудников для применения УСН - со 100 до 130 человек; повысится порог доходов для применения УСН - до 450 млн руб.; увеличится порог по остаточной стоимости основных средств, который будут индексировать на коэффициент-дефлятор, - со 150 до 200 млн руб.; при доходах более 60 млн руб. в год нужно будет уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Предусмотрена альтернатива: налогоплательщик сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходе от 60 до 250 млн руб. в год и 7% - при доходе от 250 до 450 млн руб. в год); отменят повышенные ставки 8% (для режима "доходы") и 20% (для "доходов минус расходы"), останутся две базовые ставки: 6 и 15%.
("Финансы", 2024, N 7)Значимые изменения касаются и такого специального налогового режима, как упрощенная система налогообложения (УСН). Так, в соответствии с п. п. 73, 74 ст. 2 Закона N 176-ФЗ поднимется базовый порог доходов для перехода на специальный режим - со 112,5 до 337,5 млн руб.; увеличится средняя численность сотрудников для применения УСН - со 100 до 130 человек; повысится порог доходов для применения УСН - до 450 млн руб.; увеличится порог по остаточной стоимости основных средств, который будут индексировать на коэффициент-дефлятор, - со 150 до 200 млн руб.; при доходах более 60 млн руб. в год нужно будет уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Предусмотрена альтернатива: налогоплательщик сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходе от 60 до 250 млн руб. в год и 7% - при доходе от 250 до 450 млн руб. в год); отменят повышенные ставки 8% (для режима "доходы") и 20% (для "доходов минус расходы"), останутся две базовые ставки: 6 и 15%.
Вопрос: Об определении ИП, не ведущим бухучет, размера остаточной стоимости ОС и начислении амортизации на квартиру, сдаваемую в аренду, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 07-01-09/38515)Согласно пункту 4 статьи 346.13 Кодекса, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 200 млн рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 07-01-09/38515)Согласно пункту 4 статьи 346.13 Кодекса, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 200 млн рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
Статья: Среднее предпринимательство
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Налоговое законодательство формально не исключает возможность перехода ССП на упрощенную систему налогообложения. Однако с учетом требований, предъявляемых к налогоплательщикам, это едва ли реализуемо на практике: средняя численность работников за налоговый (отчетный) период должна составлять от 100 до 250, в противном случае будет утрачен либо статус СПП (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона о развитии предпринимательства), либо право на применение этого налогового режима (при средней численности работников за налоговый (отчетный) период более 130 человек) (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ); балансовая стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, не должна превышать 200 000 000 руб. (без учета стоимости российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством РФ) (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), стоимость основных средств ССП, как правило, превышает указанные значения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Налоговое законодательство формально не исключает возможность перехода ССП на упрощенную систему налогообложения. Однако с учетом требований, предъявляемых к налогоплательщикам, это едва ли реализуемо на практике: средняя численность работников за налоговый (отчетный) период должна составлять от 100 до 250, в противном случае будет утрачен либо статус СПП (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона о развитии предпринимательства), либо право на применение этого налогового режима (при средней численности работников за налоговый (отчетный) период более 130 человек) (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ); балансовая стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, не должна превышать 200 000 000 руб. (без учета стоимости российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством РФ) (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), стоимость основных средств ССП, как правило, превышает указанные значения.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН предприниматель может, если средняя численность его работников не больше 130 человек и он не занимается деятельностью, для которой УСН запрещена (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН предприниматель может, если средняя численность его работников не больше 130 человек и он не занимается деятельностью, для которой УСН запрещена (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН, если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и перешедших на УСН в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и перешедших на УСН в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При каких условиях возможен переход с УСН на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)При каких условиях возможен переход с УСН на ОСНО
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе с УСН на ПСН, если вы ранее применяли ставку 0%, вы можете продолжать ее применять при соблюдении перечисленных условий (Письмо Минфина России от 22.07.2021 N 03-11-11/58955).
(КонсультантПлюс, 2026)При переходе с УСН на ПСН, если вы ранее применяли ставку 0%, вы можете продолжать ее применять при соблюдении перечисленных условий (Письмо Минфина России от 22.07.2021 N 03-11-11/58955).
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Пример. Расчет предполагаемой средней численности работников при переходе на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Пример. Расчет предполагаемой средней численности работников при переходе на ПСН
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<14> В случае превышения численности сотрудников (более 30) организация, применяющая УСН, обязана перейти на общую систему налогообложения.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<14> В случае превышения численности сотрудников (более 30) организация, применяющая УСН, обязана перейти на общую систему налогообложения.