Четвертая амортизационная группа
Подборка наиболее важных документов по запросу Четвертая амортизационная группа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество неверно отнесло распределительные щиты в четвертую амортизационную группу, поскольку неправомерно приняло их к учету отдельно от трансформаторной подстанции. Инспекция пришла к выводу о неразрывной функциональной связи щитов и подстанции и доначислила налог на прибыль. Общество полагало, что спорные щиты не являются трансформаторными подстанциями, поскольку не содержат трансформаторы, расположены в разных помещениях с трансформаторами и не поставлялись в комплекте с ними. Суд признал доначисление правомерным. Суд указал, что работа трансформаторов без щитов невозможна, оборудование трансформаторной подстанции подлежит учету по коду ОКОФ, соответствующему трансформаторам, и включению в седьмую амортизационную группу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество неверно отнесло распределительные щиты в четвертую амортизационную группу, поскольку неправомерно приняло их к учету отдельно от трансформаторной подстанции. Инспекция пришла к выводу о неразрывной функциональной связи щитов и подстанции и доначислила налог на прибыль. Общество полагало, что спорные щиты не являются трансформаторными подстанциями, поскольку не содержат трансформаторы, расположены в разных помещениях с трансформаторами и не поставлялись в комплекте с ними. Суд признал доначисление правомерным. Суд указал, что работа трансформаторов без щитов невозможна, оборудование трансформаторной подстанции подлежит учету по коду ОКОФ, соответствующему трансформаторам, и включению в седьмую амортизационную группу.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, придя к выводу о завышении обществом расходов в виде амортизации по объектам основных средств (шахтные печи) в результате неверного определения амортизационной группы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, поддержав вывод налогового органа о том, что данные печи относятся к седьмой, а не четвертой амортизационной группе. Суд указал, что шахтные печи не поименованы в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Следовательно, исходя из положений п. 6 ст. 258 НК РФ срок их полезного использования определяется исходя из информации от производителя относительно срока службы основного средства. Поскольку согласно технической документации срок службы печей составляет 20 лет, они относятся к седьмой амортизационной группе. Налогоплательщик не представил доказательств возможности использования печей менее срока, установленного в технической документации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, придя к выводу о завышении обществом расходов в виде амортизации по объектам основных средств (шахтные печи) в результате неверного определения амортизационной группы. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, поддержав вывод налогового органа о том, что данные печи относятся к седьмой, а не четвертой амортизационной группе. Суд указал, что шахтные печи не поименованы в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Следовательно, исходя из положений п. 6 ст. 258 НК РФ срок их полезного использования определяется исходя из информации от производителя относительно срока службы основного средства. Поскольку согласно технической документации срок службы печей составляет 20 лет, они относятся к седьмой амортизационной группе. Налогоплательщик не представил доказательств возможности использования печей менее срока, установленного в технической документации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" в рамках внутренней инвестиционной программы приобрело погрузочно-разгрузочное оборудование (четвертая амортизационная группа) на сумму 10 000 000 руб. Срок полезного использования - 61 мес.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" в рамках внутренней инвестиционной программы приобрело погрузочно-разгрузочное оборудование (четвертая амортизационная группа) на сумму 10 000 000 руб. Срок полезного использования - 61 мес.
Готовое решение: Как определить амортизационную группу и срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кода ОКОФ 330.28.99.39.190 и кода группировки более высокого уровня 330.28.99.39 нет ни в одной амортизационной группе. Однако в Классификации встречается код группировки следующего уровня 330.28.99.3 - в третьей и в четвертой амортизационных группах. Если с учетом примечаний ваше основное средство нельзя отнести ни к одной из них, определите срок его полезного использования самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Затем включите объект в ту амортизационную группу, которая соответствует установленному вами сроку полезного использования (п. п. 1, 6 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кода ОКОФ 330.28.99.39.190 и кода группировки более высокого уровня 330.28.99.39 нет ни в одной амортизационной группе. Однако в Классификации встречается код группировки следующего уровня 330.28.99.3 - в третьей и в четвертой амортизационных группах. Если с учетом примечаний ваше основное средство нельзя отнести ни к одной из них, определите срок его полезного использования самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей. Затем включите объект в ту амортизационную группу, которая соответствует установленному вами сроку полезного использования (п. п. 1, 6 ст. 258 НК РФ).
Нормативные акты
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, столы чертежные относятся к четвертой амортизационной группе, поэтому срок полезного использования по ним вы можете установить свыше 5 до 7 лет включительно.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, столы чертежные относятся к четвертой амортизационной группе, поэтому срок полезного использования по ним вы можете установить свыше 5 до 7 лет включительно.
Готовое решение: К какой амортизационной группе относится кассовый аппарат
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовые аппараты входят в четвертую амортизационную группу Классификации основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовые аппараты входят в четвертую амортизационную группу Классификации основных средств.
Готовое решение: К каким амортизационным группам относят коммуникационное оборудование из группировки с кодом ОКОФ 320.26.30
(КонсультантПлюс, 2025)Не относящиеся к перечисленному выше оборудование и аппаратуру из группировки с кодом ОКОФ 320.26.30.1, в том числе оборудование из позиций (включая группировочные) 320.26.30.11, 320.26.30.11.111, 320.26.30.11.114, 320.26.30.11.119, 320.26.30.11.120, 320.26.30.11.121, 320.26.30.11.122, 320.26.30.11.123, 320.26.30.11.124, 320.26.30.11.125, 320.26.30.11.129, 320.26.30.11.130, 320.26.30.11.194 и 320.26.30.11.199, включают в четвертую амортизационную группу, если его наименование не указано в примечаниях в других амортизационных группах.
(КонсультантПлюс, 2025)Не относящиеся к перечисленному выше оборудование и аппаратуру из группировки с кодом ОКОФ 320.26.30.1, в том числе оборудование из позиций (включая группировочные) 320.26.30.11, 320.26.30.11.111, 320.26.30.11.114, 320.26.30.11.119, 320.26.30.11.120, 320.26.30.11.121, 320.26.30.11.122, 320.26.30.11.123, 320.26.30.11.124, 320.26.30.11.125, 320.26.30.11.129, 320.26.30.11.130, 320.26.30.11.194 и 320.26.30.11.199, включают в четвертую амортизационную группу, если его наименование не указано в примечаниях в других амортизационных группах.
Готовое решение: Применение коэффициентов к норме амортизации в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Организация приобрела основное средство. Первоначальная стоимость объекта - 1 260 000 руб. Амортизационная группа - четвертая, срок полезного использования - 84 месяца. Амортизация рассчитывается линейным методом.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация приобрела основное средство. Первоначальная стоимость объекта - 1 260 000 руб. Амортизационная группа - четвертая, срок полезного использования - 84 месяца. Амортизация рассчитывается линейным методом.
Готовое решение: Кто и в каком порядке начисляет амортизацию при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Организация-лизингодатель приобрела грузовой автомобиль за 1 600 000 руб. (без учета НДС) и передала его лизингополучателю. В данном примере исходим из того, что справедливая стоимость предмета лизинга равна цене его приобретения лизингодателем у поставщика для лизингополучателя (п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга"). В налоговом учете грузовой автомобиль относится к четвертой амортизационной группе со СПИ свыше пяти лет и до семи лет включительно. Лизингодатель установил СПИ 84 месяца. Амортизация начисляется линейным методом. Организация применила амортизационную премию 30% и повышающий коэффициент 3.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация-лизингодатель приобрела грузовой автомобиль за 1 600 000 руб. (без учета НДС) и передала его лизингополучателю. В данном примере исходим из того, что справедливая стоимость предмета лизинга равна цене его приобретения лизингодателем у поставщика для лизингополучателя (п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга"). В налоговом учете грузовой автомобиль относится к четвертой амортизационной группе со СПИ свыше пяти лет и до семи лет включительно. Лизингодатель установил СПИ 84 месяца. Амортизация начисляется линейным методом. Организация применила амортизационную премию 30% и повышающий коэффициент 3.
Готовое решение: В какую амортизационную группу включать мебель
(КонсультантПлюс, 2025)мебель медицинская, включая хирургическую, стоматологическую или ветеринарную; парикмахерские кресла и аналогичные кресла, и их части (отнесены к четвертой амортизационной группе);
(КонсультантПлюс, 2025)мебель медицинская, включая хирургическую, стоматологическую или ветеринарную; парикмахерские кресла и аналогичные кресла, и их части (отнесены к четвертой амортизационной группе);
Готовое решение: Какие амортизационные группы установлены для погрузчиков
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, примечание в четвертой группе является ограничением и из группировки 310.29.10.5 только автокатафалки включены в четвертую амортизационную группу. А в пятой группе примечание представляет собой дополнение, что позволяет включить в нее наряду с седельными тягачами те объекты из группировки 310.29.10.5, которые не отнесены Классификацией к другим амортизационным группам.
(КонсультантПлюс, 2025)Следовательно, примечание в четвертой группе является ограничением и из группировки 310.29.10.5 только автокатафалки включены в четвертую амортизационную группу. А в пятой группе примечание представляет собой дополнение, что позволяет включить в нее наряду с седельными тягачами те объекты из группировки 310.29.10.5, которые не отнесены Классификацией к другим амортизационным группам.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В марте организация для строительства здания приобрела и ввела в эксплуатацию экскаватор стоимостью 1 500 000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования составляет 72 месяца, что соответствует четвертой амортизационной группе. Амортизация по экскаватору начисляется с 1 апреля.
(КонсультантПлюс, 2025)В марте организация для строительства здания приобрела и ввела в эксплуатацию экскаватор стоимостью 1 500 000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования составляет 72 месяца, что соответствует четвертой амортизационной группе. Амортизация по экскаватору начисляется с 1 апреля.
Готовое решение: В какую амортизационную группу включать землеройные машины
(КонсультантПлюс, 2025)Бульдозер включен в четвертую амортизационную группу - его наименование указано в примечании к одной из позиций этой группы.
(КонсультантПлюс, 2025)Бульдозер включен в четвертую амортизационную группу - его наименование указано в примечании к одной из позиций этой группы.
Готовое решение: Как отразить в учете реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2025)применение регионального инвестиционного налогового вычета, если это предусмотрено региональным законодательством и закреплено в учетной политике организации, а реконструированное здание относится к четвертой - седьмой амортизационной группе (пп. 2 п. 2, п. п. 4, 8 ст. 286.1 НК РФ). Расходы на реконструкцию, которые вы понесли после применения вычета, в том числе в связи с отменой соответствующего закона субъекта РФ, учитывайте в общем порядке (п. 7 ст. 286.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)применение регионального инвестиционного налогового вычета, если это предусмотрено региональным законодательством и закреплено в учетной политике организации, а реконструированное здание относится к четвертой - седьмой амортизационной группе (пп. 2 п. 2, п. п. 4, 8 ст. 286.1 НК РФ). Расходы на реконструкцию, которые вы понесли после применения вычета, в том числе в связи с отменой соответствующего закона субъекта РФ, учитывайте в общем порядке (п. 7 ст. 286.1 НК РФ);