Чем нельзя торговать на псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Чем нельзя торговать на псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.43 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, можно ли применять ПСН при торговле со склада:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)ИП могут применять ОСН (УСН) ко всей деятельности в целом или совмещать ПСН в отношении розничной торговли и ОСН (УСН) в отношении торговли оптом. К оптовой торговле ПСН применять нельзя (п. 1 ст. 346.11, п. 8 ст. 346.18, п. п. 1, 2 ст. 346.43, пп. 5 п. 6 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-11-11/113695).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП могут применять ОСН (УСН) ко всей деятельности в целом или совмещать ПСН в отношении розничной торговли и ОСН (УСН) в отношении торговли оптом. К оптовой торговле ПСН применять нельзя (п. 1 ст. 346.11, п. 8 ст. 346.18, п. п. 1, 2 ст. 346.43, пп. 5 п. 6 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-11-11/113695).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)При этом есть исключения - на ПСН нельзя перевести торговлю следующими видами подакцизных товаров (пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При этом есть исключения - на ПСН нельзя перевести торговлю следующими видами подакцизных товаров (пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)На ПСН больше ограничений, чем на упрощенке. Годовой лимит по доходам - 60 млн руб. Есть лимит по сотрудникам - у предпринимателя на ПСН могут работать до 15 человек, включая исполнителей по ГПХ. Патент нельзя применять для розничной торговли на маркетплейсах, продажи алкоголя, обуви, лекарств. Есть ограничения и для отдельных видов деятельности, например для общепита и розницы установлен лимит по площади помещения.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)На ПСН больше ограничений, чем на упрощенке. Годовой лимит по доходам - 60 млн руб. Есть лимит по сотрудникам - у предпринимателя на ПСН могут работать до 15 человек, включая исполнителей по ГПХ. Патент нельзя применять для розничной торговли на маркетплейсах, продажи алкоголя, обуви, лекарств. Есть ограничения и для отдельных видов деятельности, например для общепита и розницы установлен лимит по площади помещения.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Что нового в ПСН-запретах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Что нового в ПСН-запретах
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Но подходит ли это к вашему спору? По нашему мнению, нет. ИП фактически не сворачивал торговлю в спорном магазине и заявление о прекращении деятельности подал в нарушение норм НК. "Исправление ошибки" в патенте подобным способом нельзя считать правомерным. Если бы ИП не утратил право на применение ПСН, инспекция, вероятно, доначислила бы ему налог по первоначальному патенту. А сейчас налоговики могут рассматривать подачу заявления о мнимом прекращении деятельности как попытку вывести из-под налогообложения по ОСН часть дохода: в сентябре ИП уже мог предполагать, что доход скоро превысит лимит. На наш взгляд, если налоговый спор дойдет до суда, то шансов на положительный вердикт у ИП немного.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Но подходит ли это к вашему спору? По нашему мнению, нет. ИП фактически не сворачивал торговлю в спорном магазине и заявление о прекращении деятельности подал в нарушение норм НК. "Исправление ошибки" в патенте подобным способом нельзя считать правомерным. Если бы ИП не утратил право на применение ПСН, инспекция, вероятно, доначислила бы ему налог по первоначальному патенту. А сейчас налоговики могут рассматривать подачу заявления о мнимом прекращении деятельности как попытку вывести из-под налогообложения по ОСН часть дохода: в сентябре ИП уже мог предполагать, что доход скоро превысит лимит. На наш взгляд, если налоговый спор дойдет до суда, то шансов на положительный вердикт у ИП немного.
Статья: Новости от 21.07.2023
("Главная книга", 2023, N 15)Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - это магазины и павильоны. Торговая сеть без торговых залов - это розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты. По мнению Минфина, склады ни в одну из этих категорий не попадают. Соответственно, в отношении розничной торговли со склада применять ПСН нельзя.
("Главная книга", 2023, N 15)Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - это магазины и павильоны. Торговая сеть без торговых залов - это розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты. По мнению Минфина, склады ни в одну из этих категорий не попадают. Соответственно, в отношении розничной торговли со склада применять ПСН нельзя.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)В аналогичном порядке следует распределять и расходы, связанные с уплатой страховых взносов, если их нельзя отнести к деятельности на каком-либо одном спецрежиме (например, сотрудник занят и в розничной торговле на ПСН, и в оптовой - на УСН).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)В аналогичном порядке следует распределять и расходы, связанные с уплатой страховых взносов, если их нельзя отнести к деятельности на каком-либо одном спецрежиме (например, сотрудник занят и в розничной торговле на ПСН, и в оптовой - на УСН).
Статья: Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)К услугам общепита на ПСН не относятся производство и реализация подакцизных товаров, в том числе и пива, - это прямо предусмотрено НК <7>. Так что продавать алкогольные напитки, которые вы производите сами, на патенте нельзя. А вот продажа посетителям покупного пива подпадает под патент <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)К услугам общепита на ПСН не относятся производство и реализация подакцизных товаров, в том числе и пива, - это прямо предусмотрено НК <7>. Так что продавать алкогольные напитки, которые вы производите сами, на патенте нельзя. А вот продажа посетителям покупного пива подпадает под патент <8>.
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)С 1 января 2023 г. ювелирная отрасль лишается права на применение УСН и ПСН. Спецрежимы нельзя будет применять как при производстве ювелирных изделий, так и при их продаже, оптовой или розничной. Законодатель посчитал, что такая мера позволит уравнять в правах всех производителей ювелирных изделий и поможет избежать дробления крупных компаний с целью применения спецрежимов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)С 1 января 2023 г. ювелирная отрасль лишается права на применение УСН и ПСН. Спецрежимы нельзя будет применять как при производстве ювелирных изделий, так и при их продаже, оптовой или розничной. Законодатель посчитал, что такая мера позволит уравнять в правах всех производителей ювелирных изделий и поможет избежать дробления крупных компаний с целью применения спецрежимов.
Вопрос: ИП продает бижутерию в розничном магазине и применяет ПСН. При этом он планирует продавать в этом же магазине ювелирные изделия (не из серебра). Какой должна быть система налогообложения в данном случае у ИП при ведении этих видов деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при продаже индивидуальным предпринимателем в этом же магазине ювелирных изделий не из серебра ПСН, УСН, АУСН, НПД по данной деятельности применять нельзя.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при продаже индивидуальным предпринимателем в этом же магазине ювелирных изделий не из серебра ПСН, УСН, АУСН, НПД по данной деятельности применять нельзя.
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)В целях ПСН розничной торговлей не признается продажа маркируемых лекарств, изделий из натурального меха (в том числе одежды), обуви. Помимо этого, с 01.09.2024 в рамках ПСН нельзя продавать подлежащие маркировке лекарственные препараты для ветеринарного применения.
("Главная книга", 2025, N 3)В целях ПСН розничной торговлей не признается продажа маркируемых лекарств, изделий из натурального меха (в том числе одежды), обуви. Помимо этого, с 01.09.2024 в рамках ПСН нельзя продавать подлежащие маркировке лекарственные препараты для ветеринарного применения.