Чековая книжка проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Чековая книжка проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для учета денежных средств, находящихся в чековых книжках, к счету 55 открывается отдельный субсчет 2 "Чековые книжки". При выдаче чековых книжек банком счет 55-2 корреспондирует с расчетным счетом или счетами для учета обязательств по кредитам банков. Суммы по чекам, выданным, но не предъявленным к оплате, продолжают учитываться на субсчете 55-2 "Чековые книжки". Записи по этому субсчету должны осуществляться на основании выписки банка по этому счету.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для учета денежных средств, находящихся в чековых книжках, к счету 55 открывается отдельный субсчет 2 "Чековые книжки". При выдаче чековых книжек банком счет 55-2 корреспондирует с расчетным счетом или счетами для учета обязательств по кредитам банков. Суммы по чекам, выданным, но не предъявленным к оплате, продолжают учитываться на субсчете 55-2 "Чековые книжки". Записи по этому субсчету должны осуществляться на основании выписки банка по этому счету.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению, отражаются с использованием счета 55 "Специальные счета в банках" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Нормативные акты
Инструкция Госбанка СССР от 21.11.1980 N 12
"По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР"
(вместе с Инструкцией Минфина СССР от 28.02.1959 N 61 "О порядке производства отчислений денежных средств профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу")8. Во второй половине дня ответственные исполнители подготавливают документы, подлежащие проводке на следующий день, в частности, поступившие с вечерней почтой, предварительно представленные клиентами или сданные во внеоперационное время, срочные к оплате и другие. Кроме того, составляются мемориальные ордера на перечисление сальдо субсчетов, сумм торговых скидок, результатов регулирования ссудных счетов, погашение срочной задолженности по ссудам Госбанка СССР; составляются ордера по внебалансовым счетам, запросы по инкассо, МФО и аккредитивам, ведомости регулирования ссудной задолженности; заполняются чековые книжки, выдаваемые клиентам; раскладываются выписки из лицевых счетов и приложения к ним.
"По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР"
(вместе с Инструкцией Минфина СССР от 28.02.1959 N 61 "О порядке производства отчислений денежных средств профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу")8. Во второй половине дня ответственные исполнители подготавливают документы, подлежащие проводке на следующий день, в частности, поступившие с вечерней почтой, предварительно представленные клиентами или сданные во внеоперационное время, срочные к оплате и другие. Кроме того, составляются мемориальные ордера на перечисление сальдо субсчетов, сумм торговых скидок, результатов регулирования ссудных счетов, погашение срочной задолженности по ссудам Госбанка СССР; составляются ордера по внебалансовым счетам, запросы по инкассо, МФО и аккредитивам, ведомости регулирования ссудной задолженности; заполняются чековые книжки, выдаваемые клиентам; раскладываются выписки из лицевых счетов и приложения к ним.
Статья: Об изменениях в сроках хранения документов
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 4)Согласно п. 277 Перечня по-прежнему 5 лет (при условии проведения проверки) должны храниться первичные учетные документы и связанные с ними оправдательные документы <6>. Под ними понимаются кассовые документы и книги, банковские документы, корешки денежных чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка. Но уточнено, что при возникновении споров, разногласий эти документы сохраняются до принятия решения по делу.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 4)Согласно п. 277 Перечня по-прежнему 5 лет (при условии проведения проверки) должны храниться первичные учетные документы и связанные с ними оправдательные документы <6>. Под ними понимаются кассовые документы и книги, банковские документы, корешки денежных чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка. Но уточнено, что при возникновении споров, разногласий эти документы сохраняются до принятия решения по делу.
Статья: Формирование документов дня
(Шарынина Т.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 3)Сроки хранения бухгалтерских и кассовых документов регламентируются Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете). В соответствии с ним кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Эти сроки определены Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. Согласно п. 362 Приказа первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка и другие аналогичные документы), должны храниться в течение пяти лет, но при условии проведения проверки (ревизии).
(Шарынина Т.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 3)Сроки хранения бухгалтерских и кассовых документов регламентируются Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете). В соответствии с ним кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, установленных правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Эти сроки определены Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. Согласно п. 362 Приказа первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка и другие аналогичные документы), должны храниться в течение пяти лет, но при условии проведения проверки (ревизии).
"Бухгалтерский учет: пособие для переподготовки и повышения квалификации бухгалтеров"
(Климова М.А.)
("Бератор-Пресс", 2003)Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках". Сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
(Климова М.А.)
("Бератор-Пресс", 2003)Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках". Сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Дебет счета 71 Кредит счета 55 "Специальные счета в банках" - как уже отмечалось в предыдущей главе книги, такой проводкой может быть отражена передача подотчетному лицу аккредитива или чека из чековой книжки для осуществления расчетов с контрагентами. При командировках подобная ситуация, по нашему мнению, возможна только в отношении аккредитивов, так как расчеты чеками из чековых книжек чаще всего ограничиваются границами того населенного пункта, в котором расположено отделение банка, открывшего специальный счет. Кроме того, средства, аккумулированные на специальных счетах в банках (например, для финансирования капитального строительства или финансирования целевых мероприятий), могут использоваться так же, как и средства, находящиеся на расчетном счете. То есть проводка может оформляться при получении командированным работником наличных денежных средств со специального счета или при перечислении подотчетных сумм с соответствующих счетов.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Дебет счета 71 Кредит счета 55 "Специальные счета в банках" - как уже отмечалось в предыдущей главе книги, такой проводкой может быть отражена передача подотчетному лицу аккредитива или чека из чековой книжки для осуществления расчетов с контрагентами. При командировках подобная ситуация, по нашему мнению, возможна только в отношении аккредитивов, так как расчеты чеками из чековых книжек чаще всего ограничиваются границами того населенного пункта, в котором расположено отделение банка, открывшего специальный счет. Кроме того, средства, аккумулированные на специальных счетах в банках (например, для финансирования капитального строительства или финансирования целевых мероприятий), могут использоваться так же, как и средства, находящиеся на расчетном счете. То есть проводка может оформляться при получении командированным работником наличных денежных средств со специального счета или при перечислении подотчетных сумм с соответствующих счетов.
Статья: Разбираемся со сроками хранения документов
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2019, N 2)- первичных учетных документов и приложений к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и явившихся основанием для бухгалтерских записей (ст. 362). Это кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка и др.
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2019, N 2)- первичных учетных документов и приложений к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и явившихся основанием для бухгалтерских записей (ст. 362). Это кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и переводные требования, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты, переписка и др.
Статья: Касса банка: практика в примерах
(Белоцветов А.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 11)Учет стандартный, используется внебалансовый счет 91202 (если ценности не драгоценные металлы), под каждого контрагента (под каждый вид ценностей) открываются отдельные лицевые счета. Прием (выдача) ценностей отражается в учете в корреспонденции со счетом 99999 (поскольку операции совершаются с внешним контрагентом, применение счета 91203 неоправданно). Если видов ценностей много, то может возникнуть проблема отражения их в книге хранилища ценностей (либо каждый вид ценностей показывается отдельной строкой, и тогда книга хранилища за день формируется на нескольких листах (что неудобно), либо ценности в книге хранилища группируются (например, платежные карты, чековые книжки, ценности клиентов и др.), а аналитика показывается в отдельном регистре, который может быть приложением к книге хранилища и так же, как она (распечатка электронной формы), может помещаться в сшив кассовых документов или содержаться в отдельном деле кассы).
(Белоцветов А.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 11)Учет стандартный, используется внебалансовый счет 91202 (если ценности не драгоценные металлы), под каждого контрагента (под каждый вид ценностей) открываются отдельные лицевые счета. Прием (выдача) ценностей отражается в учете в корреспонденции со счетом 99999 (поскольку операции совершаются с внешним контрагентом, применение счета 91203 неоправданно). Если видов ценностей много, то может возникнуть проблема отражения их в книге хранилища ценностей (либо каждый вид ценностей показывается отдельной строкой, и тогда книга хранилища за день формируется на нескольких листах (что неудобно), либо ценности в книге хранилища группируются (например, платежные карты, чековые книжки, ценности клиентов и др.), а аналитика показывается в отдельном регистре, который может быть приложением к книге хранилища и так же, как она (распечатка электронной формы), может помещаться в сшив кассовых документов или содержаться в отдельном деле кассы).
Статья: Обзор ошибок, допускаемых предприятиями при отражении операций на забалансовых счетах учета
(Борисов Л.П.)
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 9)Предприятие - кредитор, получившее чек, предъявляет его в банк для оплаты. Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных предприятием чеков (согласно выпискам банка) проводкой:
(Борисов Л.П.)
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 9)Предприятие - кредитор, получившее чек, предъявляет его в банк для оплаты. Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных предприятием чеков (согласно выпискам банка) проводкой:
Статья: Расчеты чеками
(Перелетова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 33)При получении и использовании чековых книжек в бухгалтерском учете делаются следующие записи на основании банковских выписок.
(Перелетова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 33)При получении и использовании чековых книжек в бухгалтерском учете делаются следующие записи на основании банковских выписок.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела сельхозпродукцию у предприятия-плательщика ЕСХН и тару у производственного предприятия. Расчеты произведены путем выдачи чеков. Предварительно по поручению организации банк депонировал денежные средства в сумме 50 000 руб. под выдачу чековой книжки. Неиспользованные чеки возвращены в банк. Чеки предъявлены поставщиками в банк и оплачены в полном объеме...
(Консультация эксперта, 2004)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, депонирование рублевых средств организации по ее поручению при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-2 "Чековые книжки", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 в дебет в рассматриваемой ситуации счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55, субсчет 55-2. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55, субсчет 55-2, в корреспонденции со счетом 51.
(Консультация эксперта, 2004)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, депонирование рублевых средств организации по ее поручению при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-2 "Чековые книжки", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 в дебет в рассматриваемой ситуации счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55, субсчет 55-2. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55, субсчет 55-2, в корреспонденции со счетом 51.
Статья: Учет кассовых операций
(Шарынина Т.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2011, NN 10, 11, 12)При получении банком чековых книжек, изготовленных типографским способом, оформляется проводка:
(Шарынина Т.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2011, NN 10, 11, 12)При получении банком чековых книжек, изготовленных типографским способом, оформляется проводка: