Чековая книжка проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Чековая книжка проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для учета денежных средств, находящихся в чековых книжках, к счету 55 открывается отдельный субсчет 2 "Чековые книжки". При выдаче чековых книжек банком счет 55-2 корреспондирует с расчетным счетом или счетами для учета обязательств по кредитам банков. Суммы по чекам, выданным, но не предъявленным к оплате, продолжают учитываться на субсчете 55-2 "Чековые книжки". Записи по этому субсчету должны осуществляться на основании выписки банка по этому счету.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для учета денежных средств, находящихся в чековых книжках, к счету 55 открывается отдельный субсчет 2 "Чековые книжки". При выдаче чековых книжек банком счет 55-2 корреспондирует с расчетным счетом или счетами для учета обязательств по кредитам банков. Суммы по чекам, выданным, но не предъявленным к оплате, продолжают учитываться на субсчете 55-2 "Чековые книжки". Записи по этому субсчету должны осуществляться на основании выписки банка по этому счету.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Движение денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению, отражаются с использованием счета 55 "Специальные счета в банках" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Нормативные акты
Инструкция Госбанка СССР от 21.11.1980 N 12
"По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР"
(вместе с Инструкцией Минфина СССР от 28.02.1959 N 61 "О порядке производства отчислений денежных средств профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу")8. Во второй половине дня ответственные исполнители подготавливают документы, подлежащие проводке на следующий день, в частности, поступившие с вечерней почтой, предварительно представленные клиентами или сданные во внеоперационное время, срочные к оплате и другие. Кроме того, составляются мемориальные ордера на перечисление сальдо субсчетов, сумм торговых скидок, результатов регулирования ссудных счетов, погашение срочной задолженности по ссудам Госбанка СССР; составляются ордера по внебалансовым счетам, запросы по инкассо, МФО и аккредитивам, ведомости регулирования ссудной задолженности; заполняются чековые книжки, выдаваемые клиентам; раскладываются выписки из лицевых счетов и приложения к ним.
"По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР"
(вместе с Инструкцией Минфина СССР от 28.02.1959 N 61 "О порядке производства отчислений денежных средств профсоюзным организациям на культурно-массовую и физкультурную работу")8. Во второй половине дня ответственные исполнители подготавливают документы, подлежащие проводке на следующий день, в частности, поступившие с вечерней почтой, предварительно представленные клиентами или сданные во внеоперационное время, срочные к оплате и другие. Кроме того, составляются мемориальные ордера на перечисление сальдо субсчетов, сумм торговых скидок, результатов регулирования ссудных счетов, погашение срочной задолженности по ссудам Госбанка СССР; составляются ордера по внебалансовым счетам, запросы по инкассо, МФО и аккредитивам, ведомости регулирования ссудной задолженности; заполняются чековые книжки, выдаваемые клиентам; раскладываются выписки из лицевых счетов и приложения к ним.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации за 2007 г. движение денежных средств, требующих обособленного учета и учитываемых на счете 55 "Специальные счета в банках"?..
(Консультация эксперта, 2008)Депонирование средств при выдаче чековой книжки организация в рассматриваемой ситуации отражает по дебету счета 55, субсчет 55-2, и кредиту счета 51. Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. по мере погашения банком предъявленных ему чеков организации (согласно выпискам банка), с кредита счета 55, субсчет 55-2, в дебет счетов учета расчетов. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55; сальдо по субсчету 55-2 должно соответствовать сальдо по выписке банка. Суммы по возвращенным в банк чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55, субсчет 55-2, в корреспонденции со счетом 51. Аналитический учет по субсчету 55-2 ведется по каждой полученной чековой книжке <3>.
(Консультация эксперта, 2008)Депонирование средств при выдаче чековой книжки организация в рассматриваемой ситуации отражает по дебету счета 55, субсчет 55-2, и кредиту счета 51. Суммы по полученным в банке чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. по мере погашения банком предъявленных ему чеков организации (согласно выпискам банка), с кредита счета 55, субсчет 55-2, в дебет счетов учета расчетов. Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55; сальдо по субсчету 55-2 должно соответствовать сальдо по выписке банка. Суммы по возвращенным в банк чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55, субсчет 55-2, в корреспонденции со счетом 51. Аналитический учет по субсчету 55-2 ведется по каждой полученной чековой книжке <3>.
Статья: Сроки хранения документов и последствия их утраты
(Бархатнова А.)
("Финансовая газета", 2004, N 44)первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (в том числе кассовые, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, акты о приемке, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, корешки к ним, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты и др.) - пять лет, а в случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел они сохраняются до вынесения окончательного решения (п.150 Перечня типовых управленческих документов);
(Бархатнова А.)
("Финансовая газета", 2004, N 44)первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (в том числе кассовые, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, акты о приемке, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, корешки к ним, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты и др.) - пять лет, а в случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел они сохраняются до вынесения окончательного решения (п.150 Перечня типовых управленческих документов);
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использованием чековых книжек.
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использованием чековых книжек.
Статья: Первичная документация
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 10)Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (в том числе кассовые, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, акты о приемке, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, корешки к ним, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты и др.), - пять лет, а в случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел они сохраняются до вынесения окончательного решения.
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 10)Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (в том числе кассовые, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, ордера, акты о приемке, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, корешки к ним, счета-фактуры, накладные, авансовые отчеты и др.), - пять лет, а в случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел они сохраняются до вынесения окончательного решения.
Статья: Касса банка: практика в примерах
(Белоцветов А.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 11)Учет стандартный, используется внебалансовый счет 91202 (если ценности не драгоценные металлы), под каждого контрагента (под каждый вид ценностей) открываются отдельные лицевые счета. Прием (выдача) ценностей отражается в учете в корреспонденции со счетом 99999 (поскольку операции совершаются с внешним контрагентом, применение счета 91203 неоправданно). Если видов ценностей много, то может возникнуть проблема отражения их в книге хранилища ценностей (либо каждый вид ценностей показывается отдельной строкой, и тогда книга хранилища за день формируется на нескольких листах (что неудобно), либо ценности в книге хранилища группируются (например, платежные карты, чековые книжки, ценности клиентов и др.), а аналитика показывается в отдельном регистре, который может быть приложением к книге хранилища и так же, как она (распечатка электронной формы), может помещаться в сшив кассовых документов или содержаться в отдельном деле кассы).
(Белоцветов А.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 11)Учет стандартный, используется внебалансовый счет 91202 (если ценности не драгоценные металлы), под каждого контрагента (под каждый вид ценностей) открываются отдельные лицевые счета. Прием (выдача) ценностей отражается в учете в корреспонденции со счетом 99999 (поскольку операции совершаются с внешним контрагентом, применение счета 91203 неоправданно). Если видов ценностей много, то может возникнуть проблема отражения их в книге хранилища ценностей (либо каждый вид ценностей показывается отдельной строкой, и тогда книга хранилища за день формируется на нескольких листах (что неудобно), либо ценности в книге хранилища группируются (например, платежные карты, чековые книжки, ценности клиентов и др.), а аналитика показывается в отдельном регистре, который может быть приложением к книге хранилища и так же, как она (распечатка электронной формы), может помещаться в сшив кассовых документов или содержаться в отдельном деле кассы).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела сельхозпродукцию у предприятия-плательщика ЕСХН и тару у производственного предприятия. Расчеты произведены путем выдачи чеков. Предварительно по поручению организации банк депонировал денежные средства в сумме 50 000 руб. под выдачу чековой книжки. Неиспользованные чеки возвращены в банк. Чеки предъявлены поставщиками в банк и оплачены в полном объеме...
(Консультация эксперта, 2004)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, депонирование рублевых средств организации по ее поручению при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-2 "Чековые книжки", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 в дебет в рассматриваемой ситуации счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55, субсчет 55-2. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55, субсчет 55-2, в корреспонденции со счетом 51.
(Консультация эксперта, 2004)Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, депонирование рублевых средств организации по ее поручению при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-2 "Чековые книжки", и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 в дебет в рассматриваемой ситуации счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55, субсчет 55-2. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55, субсчет 55-2, в корреспонденции со счетом 51.
Делопроизводство и документооборот в бухгалтерии
(Рогожин М.Ю.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Имеется ли в учреждении должность кассира и помещение для него, или денежные операции производятся подотчетным лицом. Обеспечены ли надлежащие условия для хранения денежной наличности. Состояние записей в кассовой книге и остаток наличных денег в кассе (составить отдельный акт). Какие другие ценности хранятся в кассе учреждения (организации, предприятия) и соответствие их бухгалтерским записям. Перечень всех счетов денежных средств учреждения (организации, предприятия), с указанием их номеров и отделений банков. Остатки средств по каждому счету, согласно выпискам банка, сверенным с данными учета. Наличие чековых книжек, номера неиспользованных чеков.
(Рогожин М.Ю.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Имеется ли в учреждении должность кассира и помещение для него, или денежные операции производятся подотчетным лицом. Обеспечены ли надлежащие условия для хранения денежной наличности. Состояние записей в кассовой книге и остаток наличных денег в кассе (составить отдельный акт). Какие другие ценности хранятся в кассе учреждения (организации, предприятия) и соответствие их бухгалтерским записям. Перечень всех счетов денежных средств учреждения (организации, предприятия), с указанием их номеров и отделений банков. Остатки средств по каждому счету, согласно выпискам банка, сверенным с данными учета. Наличие чековых книжек, номера неиспользованных чеков.
"Налоговые затраты предприятия"
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)Правила организации государственного архивного дела в отношении документов бухгалтерского учета и отчетности закреплены в Перечне типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, который был утвержден Росархивом 6 октября 2000 г. Так, например, согласно ст. 150 указанного Перечня для хранения первичных документов и приложений к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и явившихся основанием для бухгалтерских записей (кассовых, банковских документов, корешков банковских чековых книжек, ордеров, табелей, извещений банков и переводных требований, актов о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанций, корешков к ним, счетов-фактур, накладных и авансовых отчетов и др.), установлен срок хранения 5 лет при условии завершения проверки (ревизии). В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел указанные выше документы должны храниться до вынесения окончательного решения.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.)
("Налоги и финансовое право", 2006)Правила организации государственного архивного дела в отношении документов бухгалтерского учета и отчетности закреплены в Перечне типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, который был утвержден Росархивом 6 октября 2000 г. Так, например, согласно ст. 150 указанного Перечня для хранения первичных документов и приложений к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и явившихся основанием для бухгалтерских записей (кассовых, банковских документов, корешков банковских чековых книжек, ордеров, табелей, извещений банков и переводных требований, актов о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанций, корешков к ним, счетов-фактур, накладных и авансовых отчетов и др.), установлен срок хранения 5 лет при условии завершения проверки (ревизии). В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел указанные выше документы должны храниться до вынесения окончательного решения.
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)4. При выдаче клиенту новой чековой книжки делается проводка:
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)4. При выдаче клиенту новой чековой книжки делается проводка: