Чек при продаже через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек при продаже через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В Письме от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@ ФНС России рекомендует формировать чек с признаком расчета "расход" при передаче денежных средств принципалу в ситуации, когда принципал - физическое лицо и агент самостоятельно удерживает агентское вознаграждение из выручки принципала. В этом случае агенту не нужно пробивать отдельный чек с признаком расчета "приход" и формой оплаты "встречное представление" на сумму удержанного вознаграждения, поскольку стоимость товара принципала, которая отражена в кассовом чеке на продажу этого товара, включает в себя агентское вознаграждение. Если сопоставить чек агента на продажу товара и "расходный" чек на передачу выручки принципалу, то будет видна разница в сумме удержанного вознаграждения агента.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В Письме от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@ ФНС России рекомендует формировать чек с признаком расчета "расход" при передаче денежных средств принципалу в ситуации, когда принципал - физическое лицо и агент самостоятельно удерживает агентское вознаграждение из выручки принципала. В этом случае агенту не нужно пробивать отдельный чек с признаком расчета "приход" и формой оплаты "встречное представление" на сумму удержанного вознаграждения, поскольку стоимость товара принципала, которая отражена в кассовом чеке на продажу этого товара, включает в себя агентское вознаграждение. Если сопоставить чек агента на продажу товара и "расходный" чек на передачу выручки принципалу, то будет видна разница в сумме удержанного вознаграждения агента.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2026)Агент может применять зарегистрированную им ККТ, используя соответствующие реквизиты в чеке (Письма Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983, ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@). О том, как формировать чеки, если агент получает деньги от покупателей при продаже товаров через интернет-магазин, см. в Письмах ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958, от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@.
(КонсультантПлюс, 2026)Агент может применять зарегистрированную им ККТ, используя соответствующие реквизиты в чеке (Письма Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983, ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@). О том, как формировать чеки, если агент получает деньги от покупателей при продаже товаров через интернет-магазин, см. в Письмах ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958, от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@.
Нормативные акты
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)В чеке комиссионер должен указать ставку и сумму НДС. Это обосновывается тем, что комитент по договору комиссии продает товары, которые принадлежат ему на праве собственности. Комиссионер обязан произвести все действия, связанные с продажей товаров, в том числе предъявить к оплате покупателю НДС (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В чеке комиссионер должен указать ставку и сумму НДС. Это обосновывается тем, что комитент по договору комиссии продает товары, которые принадлежат ему на праве собственности. Комиссионер обязан произвести все действия, связанные с продажей товаров, в том числе предъявить к оплате покупателю НДС (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
Готовое решение: Порядок применения ККТ при продаже товаров через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)2 Особенности формирования кассовых чеков при продаже товаров через Интернет, когда денежные средства от покупателя получает платежный агент, указаны в Письме ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@.
(КонсультантПлюс, 2026)2 Особенности формирования кассовых чеков при продаже товаров через Интернет, когда денежные средства от покупателя получает платежный агент, указаны в Письме ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@.
Вопрос: Каков порядок применения ККТ банковским платежным агентом, осуществляющим операции платежного агрегатора?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, денежные средства покупателя (клиента) зачисляются платежным агрегатором на специальный банковский счет и впоследствии такой платежный агрегатор переводит соответствующие денежные средства продавцу в безналичном порядке, что в силу п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ не требует обязательного применения контрольно-кассовой техники продавцом (например, Письмо ФНС России от 31.03.2021 N АБ-4-20/4309@). Кроме этого, по нашему мнению, в отличие от приема платежей с привлечением платежного агента (субагента) продавец при привлечении банковского платежного агента (субагента) не освобождается от обязанности формирования кассового чека за реализуемые товары, работы, услуги и направления его покупателю, поскольку банковский платежный агент (субагент) выполняет только отдельные функции оператора по приему денежных средств (на основании ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ), аналогично ситуации оплаты покупателем (клиентом) товаров, работ, услуг непосредственно через кредитную организацию. Таким образом, покупатель в рассматриваемом случае получает 2 кассовых чека: от банковского платежного агента на сумму перевода, а также от продавца - с указанием конкретных товарных позиций, поскольку обязанность выдачи кассового чека продавцом за реализованные товары, работы, услуги установлена Законом N 54-ФЗ, а обязанность применения банковским платежным агентом контрольно-кассовой техники для подтверждения перевода денежных средств установлена, в первую очередь, пп. 5 п. 3 ст. 14 Закона N 161-ФЗ (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, денежные средства покупателя (клиента) зачисляются платежным агрегатором на специальный банковский счет и впоследствии такой платежный агрегатор переводит соответствующие денежные средства продавцу в безналичном порядке, что в силу п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ не требует обязательного применения контрольно-кассовой техники продавцом (например, Письмо ФНС России от 31.03.2021 N АБ-4-20/4309@). Кроме этого, по нашему мнению, в отличие от приема платежей с привлечением платежного агента (субагента) продавец при привлечении банковского платежного агента (субагента) не освобождается от обязанности формирования кассового чека за реализуемые товары, работы, услуги и направления его покупателю, поскольку банковский платежный агент (субагент) выполняет только отдельные функции оператора по приему денежных средств (на основании ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ), аналогично ситуации оплаты покупателем (клиентом) товаров, работ, услуг непосредственно через кредитную организацию. Таким образом, покупатель в рассматриваемом случае получает 2 кассовых чека: от банковского платежного агента на сумму перевода, а также от продавца - с указанием конкретных товарных позиций, поскольку обязанность выдачи кассового чека продавцом за реализованные товары, работы, услуги установлена Законом N 54-ФЗ, а обязанность применения банковским платежным агентом контрольно-кассовой техники для подтверждения перевода денежных средств установлена, в первую очередь, пп. 5 п. 3 ст. 14 Закона N 161-ФЗ (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в чеке ККТ агентом, комиссионером при реализации им товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП)?
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в чеке ККТ агентом, комиссионером при реализации им товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП)?
Вопрос: ИП заключил с организацией агентский договор. По условиям договора ИП-агент от своего имени будет закупать товары для организации-принципала для последующей перепродажи. Должен ли ИП-агент в этом случае применять ККТ при приобретении товаров у физлиц для последующей перепродажи организацией-принципалом?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель - агент, приобретающий от своего имени товары у физических лиц, должен применять ККТ и выдавать кассовые чеки при выплате денежных средств продавцам за приобретенные у них товары для дальнейшей их реализации организацией-принципалом.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель - агент, приобретающий от своего имени товары у физических лиц, должен применять ККТ и выдавать кассовые чеки при выплате денежных средств продавцам за приобретенные у них товары для дальнейшей их реализации организацией-принципалом.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В то же время согласно п. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в общем случае при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик (самозанятый) обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В то же время согласно п. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в общем случае при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения НПД, налогоплательщик (самозанятый) обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю.
Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю чека, передать чек покупателю должен агент.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю чека, передать чек покупателю должен агент.
Статья: Цепочка посредников: кого указать в кассовом чеке как поставщика
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Возникает вопрос: кто должен быть указан в чеке ККТ как поставщик? Когда в схеме продажи только два участника - собственник товара и его агент, очевидно, что поставщик в чеке - это принципал. Но в нашем случае посредник не один, их несколько. И каждый - принципал для следующего.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Возникает вопрос: кто должен быть указан в чеке ККТ как поставщик? Когда в схеме продажи только два участника - собственник товара и его агент, очевидно, что поставщик в чеке - это принципал. Но в нашем случае посредник не один, их несколько. И каждый - принципал для следующего.