Чек при продаже через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек при продаже через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В Письме от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@ ФНС России рекомендует формировать чек с признаком расчета "расход" при передаче денежных средств принципалу в ситуации, когда принципал - физическое лицо и агент самостоятельно удерживает агентское вознаграждение из выручки принципала. В этом случае агенту не нужно пробивать отдельный чек с признаком расчета "приход" и формой оплаты "встречное представление" на сумму удержанного вознаграждения, поскольку стоимость товара принципала, которая отражена в кассовом чеке на продажу этого товара, включает в себя агентское вознаграждение. Если сопоставить чек агента на продажу товара и "расходный" чек на передачу выручки принципалу, то будет видна разница в сумме удержанного вознаграждения агента.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)В Письме от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@ ФНС России рекомендует формировать чек с признаком расчета "расход" при передаче денежных средств принципалу в ситуации, когда принципал - физическое лицо и агент самостоятельно удерживает агентское вознаграждение из выручки принципала. В этом случае агенту не нужно пробивать отдельный чек с признаком расчета "приход" и формой оплаты "встречное представление" на сумму удержанного вознаграждения, поскольку стоимость товара принципала, которая отражена в кассовом чеке на продажу этого товара, включает в себя агентское вознаграждение. Если сопоставить чек агента на продажу товара и "расходный" чек на передачу выручки принципалу, то будет видна разница в сумме удержанного вознаграждения агента.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Агент может применять зарегистрированную им ККТ, используя соответствующие реквизиты в чеке (Письма Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983, ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@). О том, как формировать чеки, если агент получает деньги от покупателей при продаже товаров через интернет-магазин, см. в Письмах ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958, от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@.
(КонсультантПлюс, 2025)Агент может применять зарегистрированную им ККТ, используя соответствующие реквизиты в чеке (Письма Минфина России от 09.03.2022 N 30-01-15/16983, ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@). О том, как формировать чеки, если агент получает деньги от покупателей при продаже товаров через интернет-магазин, см. в Письмах ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958, от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
Статья: Реализация сделки на вторичном рынке синдицированного кредитования
(Тарасов А.А.)
("Банковское право", 2022, N 4)Далее, когда оба банка получили необходимые одобрения сделки и согласовали юридическую документацию, банк-продавец получает согласие заемщика на продажу доли в синдицированном кредите (если данное согласие требуется согласно условиям кредитного договора). Затем дата перехода прав согласуется с агентом по кредиту. После этого оба банка подписывают комплект юридической документации сделки. Банк-продавец направляет TC агенту по кредиту для подписания с его стороны.
(Тарасов А.А.)
("Банковское право", 2022, N 4)Далее, когда оба банка получили необходимые одобрения сделки и согласовали юридическую документацию, банк-продавец получает согласие заемщика на продажу доли в синдицированном кредите (если данное согласие требуется согласно условиям кредитного договора). Затем дата перехода прав согласуется с агентом по кредиту. После этого оба банка подписывают комплект юридической документации сделки. Банк-продавец направляет TC агенту по кредиту для подписания с его стороны.
Статья: Вопросы о применении аптеками ККТ
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в чеке ККТ агентом, комиссионером при реализации им товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП)?
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: Какие реквизиты обязательны для указания в чеке ККТ агентом, комиссионером при реализации им товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП)?
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ организации и осуществления выездных налоговых проверок, взыскания доначисленных сумм в 2019 - 2021 годах и истекшем периоде 2022 года"
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)Критерий риска Р-4 "Превышение суммы доходов по данным ККТ над суммой выручки по данным налогового учета", введенный в эксплуатацию в марте 2019 года, в 2022 году переведен из категории "разрывных" в "маркерные". Причина перевода - неподтверждение факта превышения суммы доходов по данным ККТ над суммой выручки по данным налогового учета в связи с ведением налогоплательщиком агентской деятельности (до реализации корректного формирования витрин данных ККТ с указанием признака агента в чеке).
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)Критерий риска Р-4 "Превышение суммы доходов по данным ККТ над суммой выручки по данным налогового учета", введенный в эксплуатацию в марте 2019 года, в 2022 году переведен из категории "разрывных" в "маркерные". Причина перевода - неподтверждение факта превышения суммы доходов по данным ККТ над суммой выручки по данным налогового учета в связи с ведением налогоплательщиком агентской деятельности (до реализации корректного формирования витрин данных ККТ с указанием признака агента в чеке).
Статья: Разовая сделка с физическим лицом: нужно ли применять онлайн-кассу
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Этот законный способ рекомендует налоговая. Он хороший, но подойдет не всегда. Агент должен продать товар от своего имени, оплату принять в свою кассу. В этом случае чек покупателю отобьет он, а с продавца обязанность снимается. На перевод денег от агента продавцу касса уже не нужна. За сделку агент возьмет комиссию.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Этот законный способ рекомендует налоговая. Он хороший, но подойдет не всегда. Агент должен продать товар от своего имени, оплату принять в свою кассу. В этом случае чек покупателю отобьет он, а с продавца обязанность снимается. На перевод денег от агента продавцу касса уже не нужна. За сделку агент возьмет комиссию.
Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю чека, передать чек покупателю должен агент.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю чека, передать чек покупателю должен агент.
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Заметим также, что если ИП при продаже квартир является агентом (действует от своего имени), то в структуре чека нужно указать дополнительные реквизиты: "признак агента" (тег 1057) или "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), а также "ИНН поставщика" (тег 1226) <14>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Заметим также, что если ИП при продаже квартир является агентом (действует от своего имени), то в структуре чека нужно указать дополнительные реквизиты: "признак агента" (тег 1057) или "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), а также "ИНН поставщика" (тег 1226) <14>.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации-агенты, применяющие УСН, могут не вести журнал учета счетов-фактур при продаже за наличный расчет авиа- и железнодорожных билетов физлицам.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно рассматриваемому вопросу товар реализуется физическим лицам. При получении наличных денежных средств за реализованные товары комитента ККТ применяется комиссионером в обязательном порядке, так как он от своего имени заключает с покупателем договор купли-продажи, то есть является фактическим продавцом товара (Письмо Минфина России от 26.06.2017 N 03-01-15/39998). В данной ситуации, поскольку местом реализации такого товара территория РФ не признается и у комиссионера нет обязанности исчислять НДС при его реализации, в кассовом чеке, который он обязан выдать покупателю, сумма НДС не отражается (Письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895).
(Консультация эксперта, 2023)Согласно рассматриваемому вопросу товар реализуется физическим лицам. При получении наличных денежных средств за реализованные товары комитента ККТ применяется комиссионером в обязательном порядке, так как он от своего имени заключает с покупателем договор купли-продажи, то есть является фактическим продавцом товара (Письмо Минфина России от 26.06.2017 N 03-01-15/39998). В данной ситуации, поскольку местом реализации такого товара территория РФ не признается и у комиссионера нет обязанности исчислять НДС при его реализации, в кассовом чеке, который он обязан выдать покупателю, сумма НДС не отражается (Письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895).
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Агент не отражает в своей книге продаж счета-фактуры, выставленные при реализации услуг от своего имени, а также при получении сумм соответствующей предоплаты (абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: О применении ККТ при продаже товаров с участием агента по приему платежей.
(Письмо ФНС России от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@)В случае если при осуществлении расчета за товары в сети Интернет одновременно осуществляется передача товара покупателю, то сумма такого расчета может сразу учитываться поставщиком товара как реализация с формированием одного кассового чека, содержащего реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), имеющий значение, равное "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета). При этом агент по приему платежей не вправе формировать такой кассовый чек с указанным реквизитом, поскольку он не осуществляет выдачу товара покупателю, а осуществляет только прием предоплаты за товар от покупателя.
(Письмо ФНС России от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@)В случае если при осуществлении расчета за товары в сети Интернет одновременно осуществляется передача товара покупателю, то сумма такого расчета может сразу учитываться поставщиком товара как реализация с формированием одного кассового чека, содержащего реквизит "признак способа расчета" (тег 1214), имеющий значение, равное "4" (полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета). При этом агент по приему платежей не вправе формировать такой кассовый чек с указанным реквизитом, поскольку он не осуществляет выдачу товара покупателю, а осуществляет только прием предоплаты за товар от покупателя.