Чек при авансе и отгрузке
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек при авансе и отгрузке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.12.2025 N АБ-4-20/11248@ <Рекомендации ФНС в связи с повышением НДС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)2. Часть аванса получена в 2026 году до отгрузки. Чек на эту часть аванса формируется с расчетной ставкой 22/122. Если покупатель не компенсирует продавцу рост налоговой нагрузки, то при отгрузке вся сумма НДС исчисляется из цены договора по расчетной ставке 22/122.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)2. Часть аванса получена в 2026 году до отгрузки. Чек на эту часть аванса формируется с расчетной ставкой 22/122. Если покупатель не компенсирует продавцу рост налоговой нагрузки, то при отгрузке вся сумма НДС исчисляется из цены договора по расчетной ставке 22/122.
Нормативные акты
Обзор: "Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС пояснила, как формировать кассовые чеки"
(КонсультантПлюс, 2025)Чек при авансе должен содержать реквизит "Признак способа расчета" (тег 1214) со значением 1 ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или 2 ("ПРЕДОПЛАТА"). Ставку НДС указывают 20/120.
(КонсультантПлюс, 2025)Чек при авансе должен содержать реквизит "Признак способа расчета" (тег 1214) со значением 1 ("ПРЕДОПЛАТА 100%") или 2 ("ПРЕДОПЛАТА"). Ставку НДС указывают 20/120.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин разъяснил ситуацию, когда товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин разъяснил ситуацию, когда товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)При этом затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)При этом затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.12.2025 N 30-01-15/119330 <Как применять ККТ при реализации ПО физлицу и оплате через посредника?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Подробно о реквизитах кассовых чеков и их различиях для разных ситуаций сказано в Приказе ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. В соответствии с ним при расчетах на условиях частичной предоплаты по факту ее получения формируется первый кассовый чек с признаком способа расчета (тег 1214) со значением 2 "частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета - предоплата". А по факту отгрузки и получения оставшейся оплаты формируется второй кассовый чек. Он должен содержать:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Подробно о реквизитах кассовых чеков и их различиях для разных ситуаций сказано в Приказе ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. В соответствии с ним при расчетах на условиях частичной предоплаты по факту ее получения формируется первый кассовый чек с признаком способа расчета (тег 1214) со значением 2 "частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета - предоплата". А по факту отгрузки и получения оставшейся оплаты формируется второй кассовый чек. Он должен содержать:
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при получении аванса (предоплаты)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "аванс" вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "аванс" вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Учитывая вышесказанное, попросите работника зайти в приложение OZON и найти в разделе "Электронные чеки" нужный чек. Его легко найти по дате, когда работник получил заказ, а если заказов в этот день было получено несколько - по сумме заказа. Распечатайте чек и приложите к авансовому отчету. Чек с признаком способа расчета "предварительная оплата" в этом случае хранить необязательно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Учитывая вышесказанное, попросите работника зайти в приложение OZON и найти в разделе "Электронные чеки" нужный чек. Его легко найти по дате, когда работник получил заказ, а если заказов в этот день было получено несколько - по сумме заказа. Распечатайте чек и приложите к авансовому отчету. Чек с признаком способа расчета "предварительная оплата" в этом случае хранить необязательно.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена оплата подотчетным лицом материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена оплата подотчетным лицом материалов
Вопрос: Организация поставляет товары постоянному покупателю, в течение квартала получает авансы и совершает по ним отгрузки. По итогу месяца составляет по такому покупателю сводный счет-фактуру на аванс (на сумму, по которой не было отгрузок). Сведения по каким расчетно-платежным документам отражать в таком счете-фактуре?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: По нашему мнению, в таком счете-фактуре необходимо отражать сведения о расчетно-платежных документах, относительно которых отгрузка не произведена.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: По нашему мнению, в таком счете-фактуре необходимо отражать сведения о расчетно-платежных документах, относительно которых отгрузка не произведена.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2026)Выдача денег под отчет оформляется приказом или иным распорядительным документом или заявлением подотчетного лица о выдаче денег под отчет. Распорядительный документ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются. Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Техническая литература принимается к учету на основании отгрузочных документов продавца (товарной накладной, УПД), а если она куплена в розницу подотчетным лицом - на основании утвержденного авансового отчета с приложенным к нему товарным и кассовым чеком, в котором указано наименование товара.
(Консультация эксперта, 2026)Выдача денег под отчет оформляется приказом или иным распорядительным документом или заявлением подотчетного лица о выдаче денег под отчет. Распорядительный документ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются. Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Техническая литература принимается к учету на основании отгрузочных документов продавца (товарной накладной, УПД), а если она куплена в розницу подотчетным лицом - на основании утвержденного авансового отчета с приложенным к нему товарным и кассовым чеком, в котором указано наименование товара.